邯鄲固定資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)邯鄲地區(qū)公司/組織固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于邯鄲地區(qū)公司/組織總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有固定資產(chǎn)的管理。（三）定義1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)原值：指企業(yè)購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額。4.固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。公司/組織總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)管理工作，各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的具體管理，在公司/組織規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)做好固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、清查等工作。2.歸口管理原則。根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和用途，由相關(guān)職能部門歸口管理，明確各部門在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理工作的專業(yè)化和規(guī)范化。3.責(zé)任到人原則。明確固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任人，將固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到具體部門和個(gè)人，確保固定資產(chǎn)管理工作事事有人管、人人有責(zé)任。4.優(yōu)化配置原則。合理配置固定資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)使用效率，避免閑置浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的優(yōu)化配置和保值增值。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）公司/組織總部職責(zé)1.制定和完善固定資產(chǎn)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司的固定資產(chǎn)管理工作。2.負(fù)責(zé)公司/組織總部固定資產(chǎn)的購置、調(diào)配、處置等審批工作。3.組織實(shí)施公司/組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，匯總編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，分析固定資產(chǎn)管理情況，提出改進(jìn)措施和建議。4.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和升級，確保固定資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)更新。5.對各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價(jià)，表彰獎勵先進(jìn)，督促整改存在的問題。（二）各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行公司/組織固定資產(chǎn)管理制度，制定本單位固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)公司/組織總部備案。2.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、清查、處置等日常管理工作。3.定期向公司/組織總部報(bào)送固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、使用情況報(bào)告、清查盤點(diǎn)報(bào)告等資料，及時(shí)反映固定資產(chǎn)管理中存在的問題。4.配合公司/組織總部做好固定資產(chǎn)的調(diào)配、清查、審計(jì)等工作，落實(shí)公司/組織總部提出的固定資產(chǎn)管理整改要求。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算辦法，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的增減變動和價(jià)值狀況。2.參與固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備計(jì)提等財(cái)務(wù)處理工作。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，提供固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)分類目錄和編號規(guī)則，建立健全固定資產(chǎn)臺賬和卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)管理。2.組織編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，審核固定資產(chǎn)購置申請，參與固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收等工作。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)配、出租、出借等管理工作，提高固定資產(chǎn)使用效率。4.定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢等處置意見，報(bào)公司/組織總部審批后組織實(shí)施。5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、更新改造等管理工作，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。6.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)中資產(chǎn)管理模塊的日常維護(hù)和數(shù)據(jù)更新，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。（五）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，合理安排固定資產(chǎn)的使用，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.對本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。3.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提供固定資產(chǎn)使用情況等相關(guān)資料。4.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的標(biāo)識管理，確保固定資產(chǎn)標(biāo)識清晰、準(zhǔn)確。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司/組織總部資產(chǎn)管理部門。2.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)包括購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間、資金來源等內(nèi)容。3.公司/組織總部資產(chǎn)管理部門對各單位報(bào)送的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，提出綜合平衡意見，報(bào)公司/組織總部領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置申請應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。購置金額較小的固定資產(chǎn)，由各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)人審批；購置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司/組織總部相關(guān)部門審核后報(bào)公司/組織總部領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)購置申請審批時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核購置的必要性、可行性、資金來源的合理性等內(nèi)容。（三）采購與驗(yàn)收1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購。采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)、隨機(jī)附件等是否與合同一致，是否具備使用條件等。3.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后辦理入賬手續(xù)。驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至退貨或換貨。四、固定資產(chǎn)核算與折舊（一）核算1.財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織財(cái)務(wù)制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)增加時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；固定資產(chǎn)減少時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件等相關(guān)憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，減少固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。（二）折舊1.公司/組織按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊政策，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和殘值率。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司/組織總部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.財(cái)務(wù)部門按照確定的折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率；月折舊額=年折舊額÷12。3.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)使用管理制度，明確固定資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限，確保固定資產(chǎn)安全、正常使用。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自更改固定資產(chǎn)的用途和性能。如因工作需要確需更改的，應(yīng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。對因使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)追究使用人員的責(zé)任。（二）維護(hù)管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。維護(hù)計(jì)劃應(yīng)包括維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等。2.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作可由公司/組織內(nèi)部維修人員進(jìn)行，也可委托外部專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行。委托外部維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)的，應(yīng)簽訂維修合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.對固定資產(chǎn)進(jìn)行維修、保養(yǎng)、更新改造等發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理。費(fèi)用較大的維修、更新改造項(xiàng)目，應(yīng)按照固定資產(chǎn)購置審批流程進(jìn)行審批。六、固定資產(chǎn)清查（一）清查組織1.公司/組織總部每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員參加。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，如實(shí)記錄清查盤點(diǎn)情況。（二）清查方法1.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)可采用實(shí)地盤點(diǎn)法、核對賬目法等方法進(jìn)行。實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)逐一核對固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、使用狀況等；核對賬目時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)臺賬、卡片與財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對。2.清查盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況的，應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見。（三）清查結(jié)果處理1.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、清查結(jié)果及處理建議等。清查報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司/組織總部領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對固定資產(chǎn)盤盈的，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外收入；對固定資產(chǎn)盤虧、毀損的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照公司/組織規(guī)定進(jìn)行處理。屬于責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，收回賠償款；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清查報(bào)告及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能繼續(xù)使用或使用價(jià)值不大的固定資產(chǎn)；3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)；4.盤虧、呆賬及其他非正常損失的固定資產(chǎn)；5.閑置、不需用的固定資產(chǎn)；6.按照國家規(guī)定需要處置的其他固定資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值或維修成本過高的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈：將固定資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個(gè)人。4.投資轉(zhuǎn)出：將固定資產(chǎn)作為投資投入其他單位。5.盤虧核銷：對盤虧的固定資產(chǎn)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（三）處置審批1.固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。處置金額較小的固定資產(chǎn)，由各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)人審批；處置金額較大的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司/組織總部相關(guān)部門審核后報(bào)公司/組織總部領(lǐng)導(dǎo)審批。2.固定資產(chǎn)處置申請審批時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核處置的必要性、可行性、處置價(jià)格的合理性等內(nèi)容。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的處置方式和交易對象，確保處置價(jià)格合理、處置過程合法合規(guī)。2.出售固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂出售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保出售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保環(huán)保、安全等要求得到滿足。3.固定資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處置審批文件和相關(guān)憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。八、固定資產(chǎn)信息化管理（一）系統(tǒng)建設(shè)1.公司/組織總部應(yīng)建立固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)從購置、使用、維護(hù)、清查、處置等全過程的信息化管理。2.固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備固定資產(chǎn)臺賬管理、卡片管理、折舊計(jì)提、報(bào)表生成、查詢統(tǒng)計(jì)、預(yù)警提醒等功能，滿足公司/組織固定資產(chǎn)管理工作的需要。（二）數(shù)據(jù)維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)維護(hù)工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)更新。2.固定資產(chǎn)發(fā)生購置、驗(yàn)收、入賬、折舊計(jì)提、使用變動、處置等業(yè)務(wù)時(shí)，數(shù)據(jù)維護(hù)人員應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行錄入和更新，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況一致。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知數(shù)據(jù)維護(hù)人員進(jìn)行處理。（三）系統(tǒng)應(yīng)用1.各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)充分利用固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，及時(shí)查詢和掌握本單位固定資產(chǎn)信息，提高固定資產(chǎn)管理工作效率。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)通過系統(tǒng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。3.公司/組織總部應(yīng)利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為固定資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織總部審計(jì)部門應(yīng)定期對各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購置、使用、處置等業(yè)務(wù)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬目和實(shí)物的一致性等