上海全面預算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司全面預算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運營效率和經(jīng)濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于上海[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）定義1.全面預算：是指公司在一定時期內（一般為一年）經(jīng)營、投資、財務等活動的總體計劃，是公司戰(zhàn)略目標的細化和量化體現(xiàn)，包括業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算。2.業(yè)務預算：是指與公司日常經(jīng)營活動直接相關的經(jīng)營業(yè)務的各種預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、銷售費用預算和管理費用預算等。3.專門決策預算：是指公司不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預算，如資本支出預算、投資決策預算等。4.財務預算：是指公司在計劃期內反映有關預計現(xiàn)金收支、財務狀況和經(jīng)營成果的預算，主要包括現(xiàn)金預算、預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表等。（四）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：全面預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。2.全員參與原則：全面預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各方面的積極性和主動性，共同參與預算的編制、執(zhí)行、控制和評價。3.實事求是原則：預算編制應基于對公司內外部環(huán)境的客觀分析和預測，結合公司實際情況，合理確定預算指標，確保預算的科學性和可行性。4.綜合平衡原則：應統(tǒng)籌兼顧公司整體利益和各部門利益，合理安排各項資源，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，確保公司整體目標與各部門目標的協(xié)調一致。5.剛性與柔性相結合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性和權威性。同時，在預算執(zhí)行過程中，應根據(jù)實際情況的變化，適時調整預算，增強預算的適應性和靈活性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：預算管理委員會由公司董事長擔任主任，總經(jīng)理擔任副主任，成員包括各副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、各部門負責人等。2.職責：審議通過公司全面預算管理制度、流程和方法。確定公司年度預算目標和預算編制政策。審議公司年度預算草案，提出修改意見并報董事會批準。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行定期檢查和分析，根據(jù)實際情況調整預算指標。審議預算考核方案，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。（二）預算管理工作小組1.組成：預算管理工作小組設在公司財務部，由財務總監(jiān)擔任組長，成員包括財務部相關人員及各部門預算管理員。2.職責：負責組織和指導公司年度預算的編制工作，制定預算編制的具體流程和方法。收集、匯總各部門預算草案，進行初步審核和平衡，形成公司年度預算草案。跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋預算執(zhí)行中的問題，并提出改進建議。定期編制預算執(zhí)行情況分析報告，為預算管理委員會提供決策支持。負責預算管理的日常工作，包括預算文檔的整理、歸檔等。（三）各部門各部門是預算的執(zhí)行主體，負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，并及時向預算管理工作小組反饋預算執(zhí)行情況。部門負責人對本部門預算的準確性、完整性和執(zhí)行結果負責。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家相關法律法規(guī)和政策要求。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。3.公司歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展趨勢。4.市場調研和行業(yè)分析結果。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理工作小組向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體格式等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務情況和工作計劃，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報預算管理工作小組。3.初審與平衡：預算管理工作小組對各部門上報的預算草案進行初步審核，分析各部門預算草案的合理性和可行性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與各部門溝通并提出修改意見。同時，對各部門預算草案進行匯總和平衡，確保公司整體預算目標的實現(xiàn)。4.調整與完善：各部門根據(jù)預算管理工作小組的初審意見，對本部門預算草案進行調整和完善，并再次上報預算管理工作小組。預算管理工作小組對調整后的預算草案進行再次審核，直至達到平衡和合理。5.形成公司年度預算草案：預算管理工作小組將經(jīng)過審核和平衡后的各部門預算草案匯總，形成公司年度預算草案，報預算管理委員會審議。6.審議與批準：預算管理委員會對公司年度預算草案進行審議，提出修改意見并報董事會批準。經(jīng)董事會批準后的公司年度預算草案即為公司正式預算方案。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本、費用、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便將下一個月或一個季度的預算期加入，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一年的一種預算編制方法。能使預算與實際情況更相適應，有利于充分發(fā)揮預算的指導和控制作用。4.零基預算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預算的方法。適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預算編制基礎變化較大的預算項目。各部門應根據(jù)自身業(yè)務特點和實際情況，選擇合適的預算編制方法，確保預算編制的科學性和準確性。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解與下達公司年度預算方案經(jīng)董事會批準后，預算管理工作小組應將預算指標層層分解至各部門、各崗位，并明確各部門和各崗位的預算執(zhí)行責任。各部門應根據(jù)分解后的預算指標，制定具體的預算執(zhí)行計劃，并將其細化到月度或季度，確保預算指標的有效落實。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行臺賬：各部門應建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括預算指標的完成進度、實際發(fā)生的收入、成本、費用等數(shù)據(jù)。預算管理工作小組應定期收集各部門的預算執(zhí)行臺賬數(shù)據(jù)，進行匯總和分析。2.定期召開預算執(zhí)行分析會議：預算管理工作小組應定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，對預算執(zhí)行情況進行全面分析和評估。分析會議應重點關注預算執(zhí)行差異較大的項目，深入剖析原因，提出改進措施和建議。3.實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況：利用信息化手段，建立預算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)，實時跟蹤預算執(zhí)行進度，及時發(fā)現(xiàn)和預警預算執(zhí)行過程中的異常情況。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時通知相關部門進行整改，并跟蹤整改情況。（三）預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導致原預算指標已不適應實際情況時，可對預算進行調整。2.調整流程：提出調整申請：各部門根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際需要，填寫預算調整申請表，詳細說明調整的原因、內容和金額等，并報預算管理工作小組。初審與評估：預算管理工作小組對各部門提交的預算調整申請表進行初步審核，評估調整的必要性和合理性，并提出審核意見。審議與批準：預算管理委員會對預算管理工作小組提交的審核意見進行審議，根據(jù)公司實際情況和整體利益，決定是否批準預算調整申請。經(jīng)董事會批準后的預算調整申請即為正式的預算調整方案。下達調整通知：預算管理工作小組將批準后的預算調整方案下達至各部門，各部門應按照調整后的預算指標執(zhí)行。五、預算分析與考核（一）預算分析1.分析內容：預算分析應包括預算執(zhí)行情況分析、預算差異分析、預算執(zhí)行效果分析等。預算執(zhí)行情況分析主要對比預算指標與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預算完成進度；預算差異分析重點查找預算執(zhí)行過程中產(chǎn)生差異的原因，包括有利差異和不利差異；預算執(zhí)行效果分析則評估預算執(zhí)行對公司經(jīng)營目標實現(xiàn)的影響。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法進行預算分析，以全面、準確地反映預算執(zhí)行情況和存在的問題。3.分析報告：預算管理工作小組應定期編制預算分析報告，報送預算管理委員會。預算分析報告應內容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入，并提出針對性的改進措施和建議。（二）預算考核1.考核原則：遵循公平、公正、公開的原則，以預算指標完成情況為主要依據(jù)，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標：包括預算完成率、預算準確率、成本控制率、利潤完成率等。具體指標應根據(jù)公司年度預算目標和各部門職責進行設定。3.考核周期：按年度進行考核，每年[具體時間]對各部門上一年度預算執(zhí)行情況進行考核評價。4.考核程序：各部門自評：各部門應在每年[規(guī)定時間]前，對本部門上一年度預算執(zhí)行情況進行自我評價，填寫預算執(zhí)行情況自評表，報送預算管理工作小組。審核與評價：預算管理工作小組對各部門報送的自評表進行審核，結合日常預算執(zhí)行監(jiān)控和預算分析情況，對各部門預算執(zhí)行情況進行綜合評價，提出考核意見。審批與反饋：預算管理委員會對預算管理工作小組提出的考核意見進行審批，確定各部門的考核結果?？己私Y果應及時反饋給各部門，并在公司內部進行通報。5.考核結果