2025年國(guó)際稅收專業(yè)題庫(kù)——稅收規(guī)則的解讀與適用考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上）1.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，對(duì)于跨國(guó)公司利潤(rùn)的征稅權(quán)，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？A.所有過(guò)境利潤(rùn)都由居住國(guó)征稅B.所有過(guò)境利潤(rùn)都由來(lái)源國(guó)征稅C.居住國(guó)和來(lái)源國(guó)可以同時(shí)征稅，但需避免雙重征稅D.利潤(rùn)征稅權(quán)僅由居住國(guó)行使2.在國(guó)際稅收中，"一般反避稅條款"的主要目的是什么？A.減少跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)B.限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力C.防止納稅人利用稅收漏洞進(jìn)行避稅D.簡(jiǎn)化國(guó)際稅收協(xié)定談判3.根據(jù)OECD模型稅法，關(guān)于股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的扣除規(guī)則，以下哪種說(shuō)法正確？A.這些收入在居住國(guó)可以完全免稅B.這些收入在來(lái)源國(guó)可以完全免稅C.居住國(guó)和來(lái)源國(guó)可以根據(jù)稅收協(xié)定進(jìn)行限制性扣除D.這些收入在任何國(guó)家都不需要繳納稅收4.在國(guó)際稅收中，"有效控制"標(biāo)準(zhǔn)通常指的是什么？A.跨國(guó)公司在全球范圍內(nèi)的股權(quán)分布B.跨國(guó)公司的實(shí)際管理所在地C.跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表編制地D.跨國(guó)公司的員工數(shù)量5.根據(jù)稅收協(xié)定，對(duì)于跨國(guó)公司的資本利得，以下哪種情況通常需要征稅？A.公司在來(lái)源國(guó)境內(nèi)進(jìn)行長(zhǎng)期投資后的收益B.公司在居住國(guó)境內(nèi)進(jìn)行短期投資后的收益C.公司在來(lái)源國(guó)境內(nèi)進(jìn)行短期投資后的收益D.公司在居住國(guó)境內(nèi)進(jìn)行長(zhǎng)期投資后的收益6.在國(guó)際稅收中，"稅收中性"原則主要強(qiáng)調(diào)什么？A.稅收政策應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)決策的影響B(tài).稅收政策應(yīng)盡量增加對(duì)經(jīng)濟(jì)決策的影響C.稅收政策應(yīng)盡量簡(jiǎn)化稅收征管程序D.稅收政策應(yīng)盡量提高稅收收入7.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，對(duì)于跨國(guó)公司的服務(wù)收入，以下哪種情況通常需要征稅？A.服務(wù)在居住國(guó)境內(nèi)提供B.服務(wù)在來(lái)源國(guó)境內(nèi)提供C.服務(wù)在第三國(guó)境內(nèi)提供D.服務(wù)在任何國(guó)家都不需要征稅8.在國(guó)際稅收中，"稅收饒讓"條款的主要目的是什么？A.增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)B.限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力C.鼓勵(lì)跨國(guó)公司在來(lái)源國(guó)進(jìn)行投資D.簡(jiǎn)化國(guó)際稅收協(xié)定談判9.根據(jù)OECD模型稅法，關(guān)于跨國(guó)公司的人員流動(dòng)，以下哪種說(shuō)法正確？A.員工在來(lái)源國(guó)境內(nèi)工作期間，居住國(guó)可以征稅B.員工在居住國(guó)境內(nèi)工作期間，來(lái)源國(guó)可以征稅C.員工在來(lái)源國(guó)境內(nèi)工作期間，居住國(guó)和來(lái)源國(guó)都可以征稅D.員工在居住國(guó)境內(nèi)工作期間，任何國(guó)家都不需要征稅10.在國(guó)際稅收中，"居民身份"的認(rèn)定通?；谑裁?？A.跨國(guó)公司的注冊(cè)地B.跨國(guó)公司的實(shí)際管理所在地C.跨國(guó)公司的股東構(gòu)成D.跨國(guó)公司的員工數(shù)量11.根據(jù)稅收協(xié)定，對(duì)于跨國(guó)公司的股息收入，以下哪種情況通常需要征稅？A.股息在居住國(guó)境內(nèi)分配B.股息在來(lái)源國(guó)境內(nèi)分配C.股息在第三國(guó)境內(nèi)分配D.股息在任何國(guó)家都不需要征稅12.在國(guó)際稅收中，"稅收協(xié)定"的主要目的是什么？A.增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)B.限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力C.促進(jìn)跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間的投資D.簡(jiǎn)化國(guó)際稅收征管程序13.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，對(duì)于跨國(guó)公司的無(wú)形資產(chǎn)收入，以下哪種情況通常需要征稅？A.無(wú)形資產(chǎn)在居住國(guó)境內(nèi)使用B.無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)境內(nèi)使用C.無(wú)形資產(chǎn)在第三國(guó)境內(nèi)使用D.無(wú)形資產(chǎn)在任何國(guó)家都不需要征稅14.在國(guó)際稅收中，"稅收情報(bào)交換"的主要目的是什么？A.增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)B.限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力C.促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息共享D.簡(jiǎn)化國(guó)際稅收征管程序15.根據(jù)OECD模型稅法，關(guān)于跨國(guó)公司的分公司利潤(rùn)，以下哪種說(shuō)法正確？A.分公司利潤(rùn)在居住國(guó)境內(nèi)可以完全免稅B.分公司利潤(rùn)在來(lái)源國(guó)境內(nèi)可以完全免稅C.分公司利潤(rùn)在居住國(guó)和來(lái)源國(guó)都可以征稅D.分公司利潤(rùn)在任何國(guó)家都不需要征稅16.在國(guó)際稅收中，"稅收競(jìng)爭(zhēng)"的主要表現(xiàn)是什么？A.各國(guó)通過(guò)降低稅率來(lái)吸引跨國(guó)公司投資B.各國(guó)通過(guò)提高稅率來(lái)增加稅收收入C.各國(guó)通過(guò)簡(jiǎn)化稅收征管程序來(lái)提高稅收效率D.各國(guó)通過(guò)加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法來(lái)減少稅收漏洞17.根據(jù)稅收協(xié)定，對(duì)于跨國(guó)公司的利息收入，以下哪種情況通常需要征稅？A.利息在居住國(guó)境內(nèi)支付B.利息在來(lái)源國(guó)境內(nèi)支付C.利息在第三國(guó)境內(nèi)支付D.利息在任何國(guó)家都不需要征稅18.在國(guó)際稅收中，"稅收籌劃"的主要目的是什么？A.增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)B.限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力C.幫助跨國(guó)公司合法降低稅收負(fù)擔(dān)D.簡(jiǎn)化國(guó)際稅收征管程序19.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，對(duì)于跨國(guó)公司的資本轉(zhuǎn)移，以下哪種情況通常需要征稅？A.資本在居住國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移B.資本在來(lái)源國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移C.資本在第三國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移D.資本在任何國(guó)家都不需要征稅20.在國(guó)際稅收中，"稅收透明度"的主要要求是什么？A.跨國(guó)公司必須公開所有財(cái)務(wù)信息B.跨國(guó)公司必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息C.跨國(guó)公司可以自行決定是否公開財(cái)務(wù)信息D.跨國(guó)公司只需要向居住國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供財(cái)務(wù)信息二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在答題卡上）1.在國(guó)際稅收中，以下哪些因素會(huì)影響跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)？A.跨國(guó)公司的注冊(cè)地B.跨國(guó)公司的實(shí)際管理所在地C.跨國(guó)公司的股東構(gòu)成D.跨國(guó)公司的員工數(shù)量2.根據(jù)OECD模型稅法，以下哪些收入通常需要征稅？A.股息收入B.利息收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.資本利得3.在國(guó)際稅收中，以下哪些情況需要適用稅收協(xié)定？A.跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間進(jìn)行投資B.跨國(guó)公司在同一國(guó)家境內(nèi)進(jìn)行投資C.跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間進(jìn)行貿(mào)易D.跨國(guó)公司在同一國(guó)家境內(nèi)進(jìn)行貿(mào)易4.根據(jù)稅收協(xié)定，以下哪些收入通常需要征稅？A.股息收入B.利息收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.服務(wù)收入5.在國(guó)際稅收中，以下哪些因素會(huì)影響跨國(guó)公司的居民身份認(rèn)定？A.跨國(guó)公司的注冊(cè)地B.跨國(guó)公司的實(shí)際管理所在地C.跨國(guó)公司的股東構(gòu)成D.跨國(guó)公司的員工數(shù)量6.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，以下哪些收入通常需要征稅？A.股息收入B.利息收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.服務(wù)收入7.在國(guó)際稅收中，以下哪些情況需要適用稅收情報(bào)交換？A.跨國(guó)公司涉嫌避稅B.跨國(guó)公司需要進(jìn)行稅收籌劃C.跨國(guó)公司需要進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)D.跨國(guó)公司需要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)8.根據(jù)OECD模型稅法，以下哪些情況需要征稅？A.跨國(guó)公司在來(lái)源國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資B.跨國(guó)公司在居住國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資C.跨國(guó)公司在第三國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資D.跨國(guó)公司在任何國(guó)家都不需要征稅9.在國(guó)際稅收中，以下哪些因素會(huì)影響跨國(guó)公司的稅收籌劃？A.跨國(guó)公司的注冊(cè)地B.跨國(guó)公司的實(shí)際管理所在地C.跨國(guó)公司的股東構(gòu)成D.跨國(guó)公司的員工數(shù)量10.根據(jù)稅收協(xié)定，以下哪些情況需要適用稅收饒讓條款？A.跨國(guó)公司在來(lái)源國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資B.跨國(guó)公司在居住國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資C.跨國(guó)公司在第三國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資D.跨國(guó)公司在任何國(guó)家都不需要征稅三、判斷題（本部分共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的題目填在答題卡上，錯(cuò)誤的題目請(qǐng)?zhí)钤诖痤}卡上）1.根據(jù)稅收協(xié)定，股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以免除相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)。（）2.在國(guó)際稅收中，稅收中性原則意味著稅收政策不應(yīng)該對(duì)經(jīng)濟(jì)決策產(chǎn)生任何影響。（）3.跨國(guó)公司的居民身份認(rèn)定通?；诠镜淖?cè)地。（）4.根據(jù)OECD模型稅法，特許權(quán)使用費(fèi)收入在來(lái)源國(guó)可以完全免稅。（）5.稅收情報(bào)交換的主要目的是增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)。（）6.在國(guó)際稅收中，稅收籌劃是合法的，但需要遵守相關(guān)稅收法規(guī)。（）7.根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，服務(wù)收入在居住國(guó)征稅是普遍做法。（）8.稅收協(xié)定可以完全避免雙重征稅問(wèn)題。（）9.在國(guó)際稅收中，稅收透明度要求跨國(guó)公司必須公開所有財(cái)務(wù)信息。（）10.跨國(guó)公司的分公司利潤(rùn)在居住國(guó)和來(lái)源國(guó)都可以征稅。（）11.稅收競(jìng)爭(zhēng)通常表現(xiàn)為各國(guó)通過(guò)提高稅率來(lái)吸引跨國(guó)公司投資。（）12.根據(jù)稅收協(xié)定，利息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以免除相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)。（）13.在國(guó)際稅收中，稅收饒讓條款的主要目的是限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力。（）14.跨國(guó)公司的居民身份認(rèn)定通?；诠镜膶?shí)際管理所在地。（）15.根據(jù)OECD模型稅法，資本利得在來(lái)源國(guó)可以完全免稅。（）四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題5分，共25分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題）1.簡(jiǎn)述稅收協(xié)定在國(guó)際稅收中的主要作用。2.解釋稅收中性原則在國(guó)際稅收中的應(yīng)用。3.描述稅收情報(bào)交換在國(guó)際稅收征管中的重要性。4.分析稅收籌劃在國(guó)際稅收中的合法性與風(fēng)險(xiǎn)。5.說(shuō)明跨國(guó)公司居民身份認(rèn)定的主要標(biāo)準(zhǔn)和影響因素。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，為了避免雙重征稅，居住國(guó)和來(lái)源國(guó)可以對(duì)過(guò)境利潤(rùn)同時(shí)征稅，但通常會(huì)通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)，以避免對(duì)一個(gè)利潤(rùn)進(jìn)行重復(fù)征稅。選項(xiàng)C最準(zhǔn)確地描述了這一情況。2.C解析：一般反避稅條款的目的是防止納稅人利用稅收漏洞進(jìn)行避稅，確保稅收的公平性和有效性。選項(xiàng)C正確地指出了這一目的。3.C解析：根據(jù)OECD模型稅法，股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的扣除規(guī)則允許來(lái)源國(guó)對(duì)這些收入進(jìn)行限制性扣除，同時(shí)居住國(guó)可以根據(jù)稅收協(xié)定進(jìn)行相應(yīng)的扣除，以避免雙重征稅。選項(xiàng)C正確地描述了這一規(guī)則。4.B解析：有效控制標(biāo)準(zhǔn)通常指的是跨國(guó)公司的實(shí)際管理所在地，即公司的決策和管理中心。選項(xiàng)B正確地描述了這一標(biāo)準(zhǔn)。5.C解析：根據(jù)稅收協(xié)定，對(duì)于跨國(guó)公司的資本利得，通常需要在來(lái)源國(guó)征稅。選項(xiàng)C正確地描述了這一情況。6.A解析：稅收中性原則強(qiáng)調(diào)稅收政策應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)決策的影響，確保稅收制度不扭曲市場(chǎng)行為。選項(xiàng)A正確地描述了這一原則。7.B解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，服務(wù)收入在來(lái)源國(guó)提供時(shí)，通常由來(lái)源國(guó)征稅。選項(xiàng)B正確地描述了這一情況。8.C解析：稅收饒讓條款的主要目的是鼓勵(lì)跨國(guó)公司在來(lái)源國(guó)進(jìn)行投資，確保稅收協(xié)定能夠有效減少雙重征稅。選項(xiàng)C正確地描述了這一目的。9.A解析：根據(jù)OECD模型稅法，員工在來(lái)源國(guó)境內(nèi)工作期間，居住國(guó)通?？梢哉鞫悺＿x項(xiàng)A正確地描述了這一情況。10.B解析：跨國(guó)公司的居民身份通常基于其實(shí)際管理所在地，即公司的決策和管理中心。選項(xiàng)B正確地描述了這一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。11.B解析：根據(jù)稅收協(xié)定，股息收入在來(lái)源國(guó)分配時(shí)，通常由來(lái)源國(guó)征稅。選項(xiàng)B正確地描述了這一情況。12.C解析：稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間的投資，通過(guò)避免雙重征稅和提供稅收優(yōu)惠來(lái)吸引投資。選項(xiàng)C正確地描述了這一目的。13.B解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，無(wú)形資產(chǎn)在來(lái)源國(guó)使用時(shí)，通常由來(lái)源國(guó)征稅。選項(xiàng)B正確地描述了這一情況。14.C解析：稅收情報(bào)交換的主要目的是促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息共享，以加強(qiáng)國(guó)際稅收征管，打擊避稅和逃稅行為。選項(xiàng)C正確地描述了這一目的。15.C解析：根據(jù)OECD模型稅法，分公司利潤(rùn)在居住國(guó)和來(lái)源國(guó)都可以征稅。選項(xiàng)C正確地描述了這一情況。16.A解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)通常表現(xiàn)為各國(guó)通過(guò)降低稅率來(lái)吸引跨國(guó)公司投資，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和就業(yè)。選項(xiàng)A正確地描述了這一表現(xiàn)。17.B解析：根據(jù)稅收協(xié)定，利息收入在來(lái)源國(guó)支付時(shí)，通常由來(lái)源國(guó)征稅。選項(xiàng)B正確地描述了這一情況。18.C解析：稅收籌劃的主要目的是幫助跨國(guó)公司合法降低稅收負(fù)擔(dān)，通過(guò)合理利用稅收政策和法規(guī)來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)化。選項(xiàng)C正確地描述了這一目的。19.B解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，資本在來(lái)源國(guó)轉(zhuǎn)移時(shí)，通常由來(lái)源國(guó)征稅。選項(xiàng)B正確地描述了這一情況。20.B解析：稅收透明度要求跨國(guó)公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息，以確保稅收征管的公正和有效。選項(xiàng)B正確地描述了這一要求。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)受多種因素影響，包括注冊(cè)地、實(shí)際管理所在地、股東構(gòu)成和員工數(shù)量等。選項(xiàng)A、B、C和D都是影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。2.ABCD解析：根據(jù)OECD模型稅法，股息收入、利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和資本利得通常都需要征稅。選項(xiàng)A、B、C和D都是需要征稅的收入類型。3.AC解析：稅收協(xié)定適用于跨國(guó)公司在不同國(guó)家之間進(jìn)行投資和貿(mào)易的情況，以避免雙重征稅和提供稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A和C描述了適用稅收協(xié)定的情況。4.ABC解析：根據(jù)稅收協(xié)定，股息收入、利息收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入通常都需要征稅，但可以通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)，以避免雙重征稅。選項(xiàng)A、B和C是需要征稅的收入類型。5.ABCD解析：跨國(guó)公司的居民身份認(rèn)定受多種因素影響，包括注冊(cè)地、實(shí)際管理所在地、股東構(gòu)成和員工數(shù)量等。選項(xiàng)A、B、C和D都是影響居民身份認(rèn)定的因素。6.ABCD解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，股息收入、利息收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入和服務(wù)收入通常都需要征稅。選項(xiàng)A、B、C和D都是需要征稅的收入類型。7.AC解析：稅收情報(bào)交換適用于跨國(guó)公司涉嫌避稅和需要進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)的情況，以加強(qiáng)國(guó)際稅收征管。選項(xiàng)A和C描述了適用稅收情報(bào)交換的情況。8.ABC解析：根據(jù)OECD模型稅法，跨國(guó)公司在來(lái)源國(guó)、居住國(guó)和第三國(guó)境內(nèi)進(jìn)行投資時(shí)，通常都需要征稅。選項(xiàng)A、B和C描述了需要征稅的情況。9.ABCD解析：跨國(guó)公司的稅收籌劃受多種因素影響，包括注冊(cè)地、實(shí)際管理所在地、股東構(gòu)成和員工數(shù)量等。選項(xiàng)A、B、C和D都是影響稅收籌劃的因素。10.AB解析：根據(jù)稅收協(xié)定，稅收饒讓條款適用于股息收入和利息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以免除相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)的情況。選項(xiàng)A和B描述了適用稅收饒讓條款的情況。三、判斷題答案及解析1.錯(cuò)解析：根據(jù)稅收協(xié)定，股息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以免除相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，以避免雙重征稅。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。2.錯(cuò)解析：稅收中性原則并不意味著稅收政策不應(yīng)該對(duì)經(jīng)濟(jì)決策產(chǎn)生任何影響，而是強(qiáng)調(diào)稅收政策應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)決策的扭曲，確保稅收制度的公正和有效。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。3.錯(cuò)解析：跨國(guó)公司的居民身份認(rèn)定通常基于其實(shí)際管理所在地，即公司的決策和管理中心，而不是注冊(cè)地。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。4.錯(cuò)解析：根據(jù)OECD模型稅法，特許權(quán)使用費(fèi)收入在來(lái)源國(guó)通常需要征稅，但可以通過(guò)稅收協(xié)定進(jìn)行限制性扣除，以避免雙重征稅。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。5.錯(cuò)解析：稅收情報(bào)交換的主要目的是促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息共享，以加強(qiáng)國(guó)際稅收征管，打擊避稅和逃稅行為，而不是增加跨國(guó)公司的稅收負(fù)擔(dān)。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。6.對(duì)解析：稅收籌劃是合法的，但需要遵守相關(guān)稅收法規(guī)，確保不利用稅收漏洞進(jìn)行避稅。因此，該說(shuō)法是正確的。7.錯(cuò)解析：根據(jù)聯(lián)合國(guó)模型稅法，服務(wù)收入在居住國(guó)提供時(shí)，通常由居住國(guó)征稅，而不是來(lái)源國(guó)。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。8.錯(cuò)解析：稅收協(xié)定可以減少雙重征稅問(wèn)題，但不能完全避免，因?yàn)槎愂諈f(xié)定需要各國(guó)之間的協(xié)調(diào)和合作。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。9.錯(cuò)解析：稅收透明度要求跨國(guó)公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息，但并不意味著必須公開所有財(cái)務(wù)信息。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。10.對(duì)解析：根據(jù)OECD模型稅法，分公司利潤(rùn)在居住國(guó)和來(lái)源國(guó)都可以征稅。因此，該說(shuō)法是正確的。11.錯(cuò)解析：稅收競(jìng)爭(zhēng)通常表現(xiàn)為各國(guó)通過(guò)降低稅率來(lái)吸引跨國(guó)公司投資，而不是提高稅率。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。12.對(duì)解析：根據(jù)稅收協(xié)定，利息收入在來(lái)源國(guó)征稅后，居住國(guó)可以免除相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)，以避免雙重征稅。因此，該說(shuō)法是正確的。13.錯(cuò)解析：稅收饒讓條款的主要目的是鼓勵(lì)跨國(guó)公司在來(lái)源國(guó)進(jìn)行投資，確保稅收協(xié)定能夠有效減少雙重征稅，而不是限制稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)力。因此，該說(shuō)法是錯(cuò)誤的。14.對(duì)解析：跨國(guó)公司的居民身份認(rèn)定通?；谄鋵?shí)際管理所在地，即公司的決策和管理中心。因此，該說(shuō)法是正確