企業(yè)往來款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告范本一、自查背景與目的為進(jìn)一步規(guī)范往來款項(xiàng)管理，防范資金占用、壞賬損失等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，我司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司財(cái)務(wù)管理制度，組織開展往來款項(xiàng)專項(xiàng)自查。本次自查旨在排查管理漏洞、明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制定整改措施，提升資金使用效率與財(cái)務(wù)管控水平。二、自查范圍與方法（一）自查范圍涵蓋應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款四類科目，涉及銷售回款、采購付款、員工借款、關(guān)聯(lián)方往來、押金保證金收付等業(yè)務(wù)；時(shí)間范圍為近1個(gè)會(huì)計(jì)年度（20XX年X月—20XX年X月）的往來業(yè)務(wù)及余額。（二）自查方法1.憑證查閱：逐筆核查記賬憑證、原始單據(jù)，驗(yàn)證業(yè)務(wù)真實(shí)性與合規(guī)性；2.合同核對(duì)：調(diào)取采購、銷售、借款等合同，核對(duì)金額、賬期、結(jié)算方式與約定的一致性；3.函證確認(rèn)：對(duì)余額較大或賬齡較長的往來單位（含個(gè)人），通過函證確認(rèn)債權(quán)債務(wù)金額；4.賬齡分析：統(tǒng)計(jì)往來款項(xiàng)賬齡分層，識(shí)別逾期、呆滯款項(xiàng)；5.業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)：聯(lián)合銷售、采購等部門，交叉驗(yàn)證業(yè)務(wù)背景與結(jié)算進(jìn)度。三、自查發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)與問題（一）應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)1.逾期賬款占比偏高：截至20XX年X月末，應(yīng)收賬款余額XX萬元，逾期賬款占比XX%（逾期90天以上占比XX%）。典型案例：客戶A（主營XX業(yè)務(wù)）因催收滯后，合同賬期30天的XX萬元貨款逾期120天，未啟動(dòng)法律催收。2.壞賬計(jì)提依據(jù)不足：部分長期掛賬的應(yīng)收賬款（如客戶B停業(yè)欠款XX萬元），未及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，存在利潤虛增風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他應(yīng)收款管理漏洞1.員工借款長期掛賬：員工C出差借款XX萬元（20XX年X月借出），至今未報(bào)銷或還款，且未納入績效考核“借款清理”指標(biāo)；2.關(guān)聯(lián)方往來核算模糊：與關(guān)聯(lián)方D公司資金拆借（累計(jì)XX萬元），未簽書面協(xié)議，僅通過“其他應(yīng)收款”掛賬，未明確資金占用費(fèi)、還款期限，存在稅務(wù)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)付賬款對(duì)賬不及時(shí)1.供應(yīng)商對(duì)賬滯后：對(duì)主要供應(yīng)商（如E、F公司）的應(yīng)付賬款，近半年僅完成XX%的對(duì)賬，XX萬元暫估應(yīng)付與對(duì)方賬面差異未核實(shí)；2.暫估入賬管理粗放：部分采購業(yè)務(wù)因發(fā)票未到長期暫估（最長18個(gè)月），未建清理臺(tái)賬，存在重復(fù)入賬或漏沖銷風(fēng)險(xiǎn)。（四）往來科目核算不規(guī)范1.科目混用：員工備用金錯(cuò)記“應(yīng)收賬款”，導(dǎo)致余額統(tǒng)計(jì)失真；2.輔助核算缺失：“其他應(yīng)付款—押金”未按收款單位設(shè)輔助核算，XX筆押金（合計(jì)XX萬元）無法對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)方，清理難度大。四、風(fēng)險(xiǎn)成因分析（一）管理流程層面應(yīng)收賬款催收機(jī)制不健全：未建立“賬期預(yù)警—逾期催收—法律介入”分級(jí)流程，依賴業(yè)務(wù)員個(gè)人跟進(jìn)；往來清理責(zé)任未壓實(shí)：其他應(yīng)收款清理未納入部門KPI，業(yè)務(wù)部門重視度不足。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督層面對(duì)賬頻率與復(fù)核力度不足：應(yīng)付賬款對(duì)賬僅會(huì)計(jì)崗操作，未設(shè)交叉復(fù)核，未明確“季度對(duì)賬”強(qiáng)制要求；壞賬計(jì)提缺乏動(dòng)態(tài)評(píng)估：未定期跟蹤客戶經(jīng)營狀況，依賴年度審計(jì)追溯調(diào)整。（三）人員能力與意識(shí)層面財(cái)務(wù)人員對(duì)準(zhǔn)則理解不深：暫估沖銷、壞賬計(jì)提規(guī)則掌握不扎實(shí)，導(dǎo)致核算錯(cuò)誤；業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱：銷售人員重業(yè)績輕回款，采購人員重到貨輕發(fā)票，對(duì)合規(guī)性重視不足。（四）信息化支撐不足財(cái)務(wù)系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)“賬齡預(yù)警”“催收任務(wù)推送”等功能，依賴人工統(tǒng)計(jì)，效率低且易出錯(cuò)。五、整改措施與實(shí)施計(jì)劃（一）應(yīng)收賬款管理優(yōu)化1.分級(jí)催收機(jī)制：賬期內(nèi)（≤30天）：系統(tǒng)推送“到期提醒”，業(yè)務(wù)員提前3天確認(rèn)回款計(jì)劃；逾期30-90天：銷售主管牽頭催收，每周更新進(jìn)展；逾期＞90天：法務(wù)部介入，啟動(dòng)法律函告或訴訟（責(zé)任人：銷售部+法務(wù)部，20XX年X月前完成）。2.動(dòng)態(tài)壞賬計(jì)提：每月末財(cái)務(wù)聯(lián)合銷售部評(píng)估客戶信用，按“賬齡+信用風(fēng)險(xiǎn)”計(jì)提壞賬（參考比例：逾期90天內(nèi)5%、____天20%、180天以上50%），報(bào)董事會(huì)審批（責(zé)任人：財(cái)務(wù)部，20XX年X月前完成）。（二）其他應(yīng)收款清理整改1.員工借款閉環(huán)管理：修訂《員工借款管理制度》，明確“借款后30天內(nèi)報(bào)銷/還款，逾期扣工資”規(guī)則；20XX年X月前完成員工C等逾期借款催收或核銷（責(zé)任人：行政部+財(cái)務(wù)部）。2.關(guān)聯(lián)方往來合規(guī)化：與關(guān)聯(lián)方D補(bǔ)簽《資金拆借協(xié)議》，明確利率、還款計(jì)劃，20XX年X月前完成賬務(wù)調(diào)整并備案（責(zé)任人：財(cái)務(wù)部+法務(wù)部）。（三）應(yīng)付賬款對(duì)賬機(jī)制完善1.強(qiáng)制季度對(duì)賬：每季度末15日內(nèi)，采購部牽頭、財(cái)務(wù)部配合完成供應(yīng)商（余額＞1萬元）對(duì)賬，差異10日內(nèi)查明調(diào)整（責(zé)任人：采購部+財(cái)務(wù)部，每季度末完成）。2.暫估入賬臺(tái)賬管理：建立《暫估應(yīng)付賬款臺(tái)賬》，按“供應(yīng)商+發(fā)票到期日”登記，每月末核對(duì)發(fā)票到賬，超期（＞6個(gè)月）暫估項(xiàng)提交專項(xiàng)說明（責(zé)任人：財(cái)務(wù)部，20XX年X月前建臺(tái)賬并按月更新）。（四）核算規(guī)范與信息化升級(jí)1.科目核算整改：20XX年X月前完成錯(cuò)賬調(diào)整（如員工備用金重分類），開展“往來科目核算規(guī)范”培訓(xùn)（責(zé)任人：財(cái)務(wù)部）。2.財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能升級(jí)：20XX年X月前實(shí)現(xiàn)“賬齡自動(dòng)計(jì)算”“逾期任務(wù)推送”“輔助核算智能關(guān)聯(lián)”等功能（責(zé)任人：信息部+財(cái)務(wù)部）。六、總結(jié)與展望本次自查識(shí)別XX項(xiàng)問題