城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費附加位于某市的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月收到增值稅留抵退稅50萬元。10月應(yīng)納增值稅60萬元，其中按照一般計稅方法40萬元，按照簡易計稅方法20萬元。甲企業(yè)在10月申報期應(yīng)申報的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。0.70萬元 B.1.40萬元C.2.80萬元 D.4.20萬元位于市區(qū)的增值稅一般納稅人甲企業(yè)2024年8月收到期末留抵退稅退還的增值稅額10萬元。當(dāng)月國內(nèi)內(nèi)銷環(huán)節(jié)一般計稅方法申報繳納增值稅210萬元，向境外單位支付服務(wù)費時代扣代繳境外單位增值稅40萬元。不考慮地方教育附加，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（??）。14萬元B.18萬元C.20萬元D.24萬元下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（??）。污水處理收入享受增值稅即征即退政策退還的增值稅，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅對出口產(chǎn)品退還增值稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅期末留抵退稅退還的增值稅稅額，應(yīng)從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)某生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，具有出口經(jīng)營資質(zhì)。2024年5月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵的稅額是5000元，6月實際繳納增值稅555000元。當(dāng)月稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其補(bǔ)征稅款60000元，征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（??）。38850元 B.43400元 C.46186元 D.43050元下列表述中，在2024年期間免征城市維護(hù)建設(shè)稅的有（）。個體工商戶繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅國家重大水利工程建設(shè)基金黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標(biāo)準(zhǔn)黃金上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標(biāo)準(zhǔn)黃金答案及解析1.『答案』B??『答案解析』留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除，當(dāng)期未扣除完的余額（10萬元），可在以后納稅申報期繼續(xù)扣除。10月份城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)=（40-40）+20=20（萬元）。應(yīng)申報的城市維護(hù)建設(shè)稅=20×7%=1.4（萬元），選項B當(dāng)選。選項A不當(dāng)選，留抵退稅額在簡易計稅方法確認(rèn)的應(yīng)納增值稅中進(jìn)行了扣除。選項C不當(dāng)選，誤以增值稅一般計稅方法確定的應(yīng)納稅額作為了計稅依據(jù)。選項D不當(dāng)選，未考慮留抵退稅的扣除。2.『答案』C『答案解析』選項C當(dāng)選，納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費附加的征收率為3%。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加以納稅人“實際繳納”的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，210萬元應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)。對進(jìn)口貨物或境外單位向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)等繳納的增值稅和消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，所以40萬元不作為城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)。增值稅期末留抵退稅退還的增值稅，允許從計稅依據(jù)中扣除，8月份收到的留抵退稅，在9月份的納稅申報期內(nèi)進(jìn)行扣除。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計=（210-10）×（7%+3%）=20（萬元）。3.『答案』C『答案解析』選項C當(dāng)選，城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除留抵退稅款。選項A不當(dāng)選，先征后返、即征即退等辦法退還的增值稅，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項B不當(dāng)選，出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項D不當(dāng)選，納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。提示：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)把握“出口不退、進(jìn)口不征；留抵可扣、減免不征”的原則。4.『答案』B『答案解析』（1）確定計稅依據(jù)：①城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，即555000元。②出口業(yè)務(wù)的增值稅免抵稅額，在核準(zhǔn)免抵稅額的下一個申報期，計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)，故計稅依據(jù)中應(yīng)包含免抵稅額5000元。③納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)；但補(bǔ)征的增值稅、消費稅應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，故4800元的滯納金和35000元的罰款，不計入計稅依據(jù)；補(bǔ)繳增值稅60000元應(yīng)計入計稅依據(jù)。（2）確定稅率：企業(yè)位于市區(qū)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。綜上，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（555000+5000+60000）×7%=43400（元）。選項A不當(dāng)選，未考慮免抵稅額及查補(bǔ)稅額。選項C不當(dāng)選，誤將征收的滯納金和罰款納入計稅依據(jù)。選項D不當(dāng)選，未將免抵稅額納入計稅依據(jù)。5