地稅窗口上機(jī)考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于地稅征收的是（）A.關(guān)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車輛購置稅2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.營業(yè)額D.利潤(rùn)額4.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.營業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷售額7.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗煤D.海鹽8.土地增值稅實(shí)行的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.購買車船的當(dāng)月D.購買車船的次月二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.地稅征收的稅種有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.印花稅C.契稅D.企業(yè)所得稅（部分）2.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)重置成本4.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照5.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦6.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊10.車船稅的計(jì)稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米三、判斷題（每題2分，共10題）1.地稅部門負(fù)責(zé)征收所有的地方稅種。（）2.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）4.印花稅應(yīng)稅憑證都需要貼花。（）5.資源稅對(duì)所有資源都征稅。（）6.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）9.企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。（）10.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述地稅窗口工作的主要職責(zé)。答：負(fù)責(zé)辦理地方稅費(fèi)的征收、申報(bào)、咨詢等業(yè)務(wù)；宣傳稅收政策法規(guī)；對(duì)相關(guān)稅務(wù)資料進(jìn)行整理歸檔；解答納稅人疑問，提供納稅服務(wù)等。2.列舉兩種個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：省級(jí)人民政府等頒發(fā)的科學(xué)、教育等方面獎(jiǎng)金免稅；國債和國家發(fā)行的金融債券利息免稅。3.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的計(jì)算方法。答：從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%；從租計(jì)征：應(yīng)納稅額=租金收入×12%（個(gè)人出租住房為4%）。4.簡(jiǎn)述資源稅的納稅環(huán)節(jié)。答：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納。以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的，在原礦移送使用時(shí)不繳納資源稅，在精礦銷售或自用時(shí)繳納。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高地稅窗口的服務(wù)質(zhì)量？答：加強(qiáng)工作人員培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力和服務(wù)態(tài)度；優(yōu)化辦稅流程，減少納稅人等待時(shí)間；利用信息化手段，提供便捷辦稅渠道；建立反饋機(jī)制，及時(shí)改進(jìn)服務(wù)。2.探討當(dāng)前地稅征管面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施。答：挑戰(zhàn)有稅收政策復(fù)雜、納稅人數(shù)量增加等。措施包括加強(qiáng)稅收宣傳和輔導(dǎo)；提升征管信息化水平；加強(qiáng)部門協(xié)作，提高征管效率。3.說說對(duì)地稅政策調(diào)整對(duì)企業(yè)影響的看法。答：政策調(diào)整可能影響企業(yè)稅負(fù)，如減稅可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流；增稅則反之。企業(yè)需關(guān)注政策變化，合理調(diào)整經(jīng)營策略，適應(yīng)新政策。4.如何加強(qiáng)地稅與納稅人之間的溝通？答：搭建多種溝通平臺(tái)，如辦稅大廳、熱線電話、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等；定期開展稅收政策培訓(xùn)和講座；主動(dòng)收集納稅人意見和建議，及時(shí)反饋處理結(jié)果。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.D5.B6.A7.D8.D9.A10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB