增值稅政策執(zhí)行情況涉稅風險點自查提綱1采取直接收款方式銷售貨物，收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天未作銷售收入處理。2采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天未作銷售收入處理。3采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天，或無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，貨物發(fā)出的當天未作銷售收入處理。4采取預收貨款方式銷售貨物，貨物發(fā)出的當天，或生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天未作銷售收入處理。5委托其他納稅人代銷貨物，收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天未作銷售收入處理。6銷售應稅勞務，提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天未作銷售收入處理。7有無賬面已記銷售，但賬面未計提銷項稅額，未申報納稅。8有無賬面已記銷售、已計提銷項稅額，但未申報或少申報納稅。9有無將以物易物不按規(guī)定確認收入，未計提銷項稅額。10用貨物抵償債務，有無未按規(guī)定計提銷項稅額。11有無未按規(guī)定沖減收入，少報銷項稅額。12有無將向購貨方收取的應一并繳納增值稅的各種價外費用，未計提銷項稅額。13有無銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的。14采取還本銷售方式銷售貨物，有無按減除還本支出后的銷售額計提銷項稅額。15采用以舊換新銷售方式銷售貨物，有無按新貨物的同期銷售價格計提銷項稅額（金銀首飾除外）。16隨同產品出售單獨計價包裝物，有無不計或少計收入。17有無將應稅包裝物押金收入不按規(guī)定申報納稅。18有無將銷售殘次品、廢品、材料、邊角廢料等直接沖減原材料、成本、費用等賬戶，未計提銷項稅額。19有無出售應稅固定資產，未按規(guī)定計提銷項稅額或未按征收率計算應納稅額。20將貨物交付其他單位或者個人代銷有無未作視同銷售處理。21銷售代銷貨物有無未作視同銷售處理。22設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售有無未作視同銷售處理，但相關機構設在同一縣（市）的除外。23將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目有無未作視同銷售處理。24將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費有無未作視同銷售處理。25將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶有無未作視同銷售處理。26將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者有無未作視同銷售處理。27將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人有無未作視同銷售處理。28納稅人兼營非應稅勞務，有無未分別核算銷售貨物(應稅勞務)和非應稅勞務的銷售額，未按規(guī)定申報增值稅銷售額。29有無將屬于應征增值稅的混合銷售行為中的非應稅勞務作為增值稅項目申報繳納了增值稅。30屬于銷售自產貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的混合銷售行為，有無未按規(guī)定申報納稅。32有無將用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額申報抵扣。33有無將非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅未作進項稅額轉出。34有無將非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務未作進項稅額轉出。35有無擴大農產品收購憑證的使用范圍、將其他費用計入買價，多抵扣進項稅額。36有無將專用于非應稅項目、減免稅項目、集體福利或個人消費的固定資產進項稅額申報抵扣。37有無將自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇等項目的進項稅額申報抵扣。38對改變用途的固定資產，有無將其已抵扣的進項稅額未作進項稅額轉出處理。39有無將屬于不動產類固定資產進項稅額申報抵扣。40有無將代購代建固定資產的進項稅額申報抵扣。41有無將作為房屋及構筑物的配套設施并與其構成一體的設備的進項稅額（包括：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇等設備）申報抵扣。（財稅[2009]113號）42有無將返利收入掛其他應付款、其他應收款、沖減營業(yè)費用等，不作進項稅額轉出。43增值稅一般納稅人向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，未按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金；44一般納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅額，未從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。45有無將不得抵扣的運雜費計入抵扣。有無錯用扣稅率。46有無將非應稅項目的運輸費用結算單據支出計算進項稅額抵扣。47有無將銷售免稅貨物的運輸費用結算單據計算進項稅額抵扣。48有無將取得未認證或逾期的增值稅專用發(fā)票