2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——企業(yè)所得稅與稅負(fù)調(diào)查試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是（）。A.收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額B.收入總額-營(yíng)業(yè)成本-期間費(fèi)用C.收入總額-營(yíng)業(yè)外收入+營(yíng)業(yè)外支出D.收入總額-各項(xiàng)稅收優(yōu)惠3.企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是（）。A.地方稅務(wù)局B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.地方財(cái)政局4.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）。A.每月1日至10日B.每季度末月15日C.每半年末月15日D.每年末月15日5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠不包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收C.加速折舊D.減免增值稅6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助支出7.企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法不包括（）。A.選擇有利的組織形式B.合理安排收入和支出C.利用稅收優(yōu)惠政策D.增加應(yīng)納稅所得額8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，適用于小型微利企業(yè)的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.期間費(fèi)用D.罰款支出10.企業(yè)所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行（）。A.檢查企業(yè)的賬簿和憑證B.查詢企業(yè)的銀行賬戶C.調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.以上都是11.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，選擇有利的組織形式的主要目的是（）。A.降低稅率B.減少應(yīng)納稅所得額C.增加收入D.提高費(fèi)用12.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.廣告費(fèi)支出C.研發(fā)費(fèi)用支出D.贊助支出13.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，適用于高新技術(shù)企業(yè)的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%14.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.按時(shí)申報(bào)納稅B.如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表C.提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料D.以上都是15.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，合理安排收入和支出的主要目的是（）。A.降低稅率B.減少應(yīng)納稅所得額C.增加收入D.提高費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收C.加速折舊D.減免增值稅E.減免企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)支出3.企業(yè)所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行（）。A.檢查企業(yè)的賬簿和憑證B.查詢企業(yè)的銀行賬戶C.調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.以上都是E.調(diào)查企業(yè)的資產(chǎn)情況4.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，選擇有利的組織形式的主要目的是（）。A.降低稅率B.減少應(yīng)納稅所得額C.增加收入D.提高費(fèi)用E.增加應(yīng)納稅所得額5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.期間費(fèi)用D.罰款支出E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，適用于小型微利企業(yè)的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%7.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.按時(shí)申報(bào)納稅B.如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表C.提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料D.以上都是E.提供虛假的財(cái)務(wù)資料8.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，合理安排收入和支出的主要目的是（）。A.降低稅率B.減少應(yīng)納稅所得額C.增加收入D.提高費(fèi)用E.減少應(yīng)納稅所得額9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目是（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)支出10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，適用于高新技術(shù)企業(yè)的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%11.企業(yè)所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行（）。A.檢查企業(yè)的賬簿和憑證B.查詢企業(yè)的銀行賬戶C.調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.以上都是E.調(diào)查企業(yè)的資產(chǎn)情況12.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，選擇有利的組織形式的主要目的是（）。A.降低稅率B.減少應(yīng)納稅所得額C.增加收入D.提高費(fèi)用E.增加應(yīng)納稅所得額13.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目是（）。A.資本性支出B.營(yíng)業(yè)外支出C.期間費(fèi)用D.罰款支出E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，適用于小型微利企業(yè)的稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%E.30%15.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)（）。A.按時(shí)申報(bào)納稅B.如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表C.提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料D.以上都是E.提供虛假的財(cái)務(wù)資料三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的敘述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的企業(yè)。(√)2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。(√)3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)的稅率是固定的，沒(méi)有變化。(×)4.企業(yè)所得稅的征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查閱企業(yè)的賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料。(√)5.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，選擇有利的組織形式可以降低稅率，從而減少應(yīng)納稅額。(√)6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是可以全額扣除的。(×)7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。(√)8.企業(yè)所得稅的征收管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅，并如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。(√)9.企業(yè)所得稅的稅收籌劃中，合理安排收入和支出的主要目的是增加應(yīng)納稅所得額。(×)10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算中，罰款支出是可以全額扣除的。(×)四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的基本概念及其納稅人范圍。(4分)企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。(4分)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是：收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益和其他收入。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。(4分)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)所得稅減按50%的稅率征收、加速折舊、減免稅等。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。(4分)企業(yè)所得稅的征收管理主要包括：納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)訴訟等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅，并如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查閱企業(yè)的賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收籌劃的主要方法。(4分)企業(yè)所得稅的稅收籌劃主要方法包括：選擇有利的組織形式、合理安排收入和支出、利用稅收優(yōu)惠政策等。通過(guò)選擇有利的組織形式，可以降低稅率，從而減少應(yīng)納稅額。合理安排收入和支出，可以減少應(yīng)納稅所得額，從而降低應(yīng)納稅額。利用稅收優(yōu)惠政策，可以享受減稅或免稅的優(yōu)惠，從而減少應(yīng)納稅額。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，深入論述下列問(wèn)題。）1.論述企業(yè)所得稅的稅收籌劃的意義和作用。(10分)企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到減少應(yīng)納稅額的目的。稅收籌劃的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的稅后利潤(rùn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。其次，稅收籌劃可以促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。再次，稅收籌劃可以促進(jìn)企業(yè)遵守稅法，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。最后，稅收籌劃可以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的社會(huì)效益。2.論述企業(yè)所得稅的征收管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。(10分)企業(yè)所得稅的征收管理中存在一些問(wèn)題，主要包括：稅法宣傳不到位、稅務(wù)檢查不規(guī)范、稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不力等。為了解決這些問(wèn)題，可以采取以下改進(jìn)措施：首先，加強(qiáng)稅法宣傳，提高企業(yè)的稅法意識(shí)。其次，規(guī)范稅務(wù)檢查，確保稅務(wù)檢查的合法性和合理性。再次，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，確保稅收優(yōu)惠政策真正惠及企業(yè)。最后，加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平。通過(guò)這些措施，可以提高企業(yè)所得稅的征收管理水平，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，這是標(biāo)準(zhǔn)稅率，適用于一般企業(yè)。2.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，這是稅法的基本公式。3.B解析：國(guó)家稅務(wù)總局是企業(yè)所得稅的征收管理機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)全國(guó)范圍內(nèi)的企業(yè)所得稅征收管理。4.B解析：企業(yè)所得稅的納稅期限是每季度末月15日，企業(yè)需要在每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)完成納稅申報(bào)。5.D解析：減免增值稅是增值稅的優(yōu)惠政策，與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)。6.D解析：贊助支出不得扣除，這是稅法明確規(guī)定的不予扣除項(xiàng)目。7.D解析：稅收籌劃的目的是減少應(yīng)納稅所得額，增加收入或提高費(fèi)用都是手段，不是目的。8.A解析：小型微利企業(yè)的稅率是10%，這是稅法規(guī)定的優(yōu)惠稅率。9.C解析：期間費(fèi)用可以扣除，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。10.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行全面的檢查，包括賬簿、憑證、銀行賬戶和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。11.A解析：選擇有利的組織形式主要是為了降低稅率，從而減少稅負(fù)。12.D解析：贊助支出不得扣除，這是稅法明確規(guī)定的不予扣除項(xiàng)目。13.B解析：高新技術(shù)企業(yè)的稅率是15%，這是稅法規(guī)定的優(yōu)惠稅率。14.D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅、如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料。15.B解析：合理安排收入和支出的主要目的是減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收、加速折舊等。2.ABCE解析：可以扣除的項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出。3.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查、查詢銀行賬戶、調(diào)查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。4.ABD解析：選擇有利的組織形式主要是為了降低稅率、減少應(yīng)納稅所得額、提高費(fèi)用。5.ABDE解析：不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出、罰款支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。6.AC解析：小型微利企業(yè)的稅率是10%或20%，具體根據(jù)企業(yè)規(guī)模和盈利情況確定。7.ABCD解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅、如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料。8.ABCE解析：合理安排收入和支出的主要目的是降低稅率、減少應(yīng)納稅所得額、減少應(yīng)納稅所得額。9.ABCE解析：可以扣除的項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出。10.BD解析：高新技術(shù)企業(yè)的稅率是15%。11.ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查、查詢銀行賬戶、調(diào)查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。12.ABD解析：選擇有利的組織形式主要是為了降低稅率、減少應(yīng)納稅所得額、提高費(fèi)用。13.ABDE解析：不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出、罰款支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。14.AC解析：小型微利企業(yè)的稅率是10%或20%，具體根據(jù)企業(yè)規(guī)模和盈利情況確定。15.ABCD解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅、如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、提供真實(shí)的財(cái)務(wù)資料。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的企業(yè)，這是稅法的基本定義。2.√解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，這是稅法的基本公式。3.×解析：小型微利企業(yè)的稅率不是固定的，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和盈利情況確定，一般在10%或20%之間。4.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查閱企業(yè)的賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料，這是稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。5.√解析：選擇有利的組織形式可以降低稅率，從而減少應(yīng)納稅額，這是稅收籌劃的基本原理。6.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不是可以全額扣除的，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行限額扣除。7.√解析：高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，這是稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策。8.√解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅，并如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表，這是稅法的基本要求。9.×解析：合理安排收入和支出的主要目的是減少應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負(fù)，不是增加應(yīng)納稅所得額。10.×解析：罰款支出不得扣除，這是稅法明確規(guī)定的不予扣除項(xiàng)目。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。解析思路：首先明確企業(yè)所得稅的定義，然后說(shuō)明其納稅人范圍，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是：收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益和其他收入。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目。解析思路：首先給出應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，然后詳細(xì)列出收入總額和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的具體內(nèi)容。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)所得稅減按50%的稅率征收、加速折舊、減免稅等。解析思路：首先列出主要的稅收優(yōu)惠政策，然后分別解釋每項(xiàng)優(yōu)惠政策的含義和適用條件。4.企業(yè)所得稅的征收管理主要包括：納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)訴訟等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按時(shí)申報(bào)納稅，并如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查閱企業(yè)的賬簿、記賬憑證和相關(guān)資料。解析思路：首先列出征收