2025年稅收學專業(yè)題庫——稅收法規(guī)執(zhí)法合規(guī)與案例分析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填涂在答題卡上。）1.我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理機關是（）。A.海關B.財政機關C.稅務機關D.審計機關2.稅務機關對納稅人申報的納稅信息進行審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人無法提供合理理由。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以采取的措施是（）。A.直接要求納稅人補繳稅款B.對納稅人進行罰款C.調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料D.直接查封納稅人的資產(chǎn)3.納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，但能提供相關證明材料。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當（）。A.直接處罰納稅人B.不予受理納稅申報C.根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款D.要求納稅人雙倍補繳稅款4.稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關可以對納稅人（）。A.僅處以罰款B.僅要求納稅人補繳稅款C.處以罰款，并要求納稅人補繳稅款D.僅對納稅人進行教育5.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當（）。A.不需要辦理任何手續(xù)B.按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)C.自行決定是否辦理相關手續(xù)D.只需要口頭告知稅務機關6.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得（）。A.按照稅務機關的要求提供服務B.收取傭金或報酬C.泄露納稅人的商業(yè)秘密D.代理納稅人進行納稅申報7.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人8.納稅人有權(quán)（）。A.對稅務機關的處罰決定申請行政復議B.對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟C.只能對稅務機關的處罰決定申請行政復議D.只能對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟9.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.查封、凍結(jié)納稅人的存款D.凍結(jié)、劃撥納稅人的存款10.納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人能夠提供合理理由。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當（）。A.直接要求納稅人補繳稅款B.調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料C.根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款D.要求納稅人雙倍補繳稅款11.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人12.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當（）。A.不需要辦理任何手續(xù)B.按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)C.自行決定是否辦理相關手續(xù)D.只需要口頭告知稅務機關13.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得（）。A.按照稅務機關的要求提供服務B.收取傭金或報酬C.泄露納稅人的商業(yè)秘密D.代理納稅人進行納稅申報14.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人15.納稅人有權(quán)（）。A.對稅務機關的處罰決定申請行政復議B.對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟C.只能對稅務機關的處罰決定申請行政復議D.只能對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟16.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.查封、凍結(jié)納稅人的存款D.凍結(jié)、劃撥納稅人的存款17.納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人能夠提供合理理由。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當（）。A.直接要求納稅人補繳稅款B.調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料C.根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款D.要求納稅人雙倍補繳稅款18.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人19.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當（）。A.不需要辦理任何手續(xù)B.按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)C.自行決定是否辦理相關手續(xù)D.只需要口頭告知稅務機關20.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得（）。A.按照稅務機關的要求提供服務B.收取傭金或報酬C.泄露納稅人的商業(yè)秘密D.代理納稅人進行納稅申報二、多項選擇題（本部分共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填涂在答題卡上。少選、多選、錯選均不得分。）1.稅務機關的職責包括（）。A.稅收征收B.稅收管理C.稅收檢查D.稅收優(yōu)惠政策的實施2.納稅人的權(quán)利包括（）。A.要求稅務機關對納稅爭議進行復議B.對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟C.要求稅務機關提供稅務咨詢服務D.對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)督3.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.查封、凍結(jié)納稅人的存款D.凍結(jié)、劃撥納稅人的存款4.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當（）。A.按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)B.自行決定是否辦理相關手續(xù)C.提供虛假資料以獲取稅收優(yōu)惠D.口頭告知稅務機關即可5.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得（）。A.按照稅務機關的要求提供服務B.收取傭金或報酬C.泄露納稅人的商業(yè)秘密D.代理納稅人進行納稅申報6.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人7.納稅人有權(quán)（）。A.對稅務機關的處罰決定申請行政復議B.對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟C.只能對稅務機關的處罰決定申請行政復議D.只能對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟8.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.查封、凍結(jié)納稅人的存款D.凍結(jié)、劃撥納稅人的存款9.納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人能夠提供合理理由。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當（）。A.直接要求納稅人補繳稅款B.調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料C.根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款D.要求納稅人雙倍補繳稅款10.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人11.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當（）。A.不需要辦理任何手續(xù)B.按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)C.自行決定是否辦理相關手續(xù)D.只需要口頭告知稅務機關12.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得（）。A.按照稅務機關的要求提供服務B.收取傭金或報酬C.泄露納稅人的商業(yè)秘密D.代理納稅人進行納稅申報13.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當（）。A.事先通知納稅人B.不需要事先通知納稅人C.根據(jù)情況決定是否通知納稅人D.通知納稅人的法定代表人14.納稅人有權(quán)（）。A.對稅務機關的處罰決定申請行政復議B.對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟C.只能對稅務機關的處罰決定申請行政復議D.只能對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟15.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的財產(chǎn)B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.查封、凍結(jié)納稅人的存款D.凍結(jié)、劃撥納稅人的存款三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務機關可以對任何納稅人都進行稅務檢查。（×）2.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，不需要辦理任何手續(xù)。（×）3.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，可以泄露納稅人的商業(yè)秘密。（×）4.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當事先通知納稅人。（√）5.納稅人有權(quán)對稅務機關的處罰決定申請行政復議。（√）6.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)。（√）7.納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人能夠提供合理理由，稅務機關應當直接要求納稅人補繳稅款。（×）8.稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得收取傭金或報酬。（×）9.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，不需要事先通知納稅人。（×）10.納稅人有權(quán)對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟。（√）四、簡答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅務機關的職責。稅務機關的職責主要包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查和稅收優(yōu)惠政策的實施。稅收征收是稅務機關的核心職責，通過征收稅款來支持國家財政支出。稅收管理包括對納稅人的納稅申報進行審核、對稅收政策進行宣傳和解釋等。稅收檢查是對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督和檢查，確保納稅人依法納稅。稅收優(yōu)惠政策的實施是指稅務機關根據(jù)國家政策，對符合條件的納稅人給予稅收減免等優(yōu)惠政策。2.簡述納稅人的權(quán)利。納稅人的權(quán)利主要包括要求稅務機關對納稅爭議進行復議、對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟、要求稅務機關提供稅務咨詢服務和對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)督。納稅人有權(quán)依法維護自己的權(quán)益，對稅務機關的執(zhí)法行為提出異議或投訴。同時，納稅人也有權(quán)要求稅務機關提供稅務咨詢服務，幫助納稅人了解稅收政策和法規(guī)。3.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施。稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施主要包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)、查封、凍結(jié)納稅人的存款和凍結(jié)、劃撥納稅人的存款。這些措施旨在確保納稅人依法納稅，對拒不履行納稅義務的納稅人采取強制措施，迫使其履行納稅義務。稅務機關在采取這些措施時，必須依法進行，并給予納稅人相應的救濟途徑。4.簡述稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時的禁止行為。稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。這是稅務代理機構(gòu)及其工作人員的基本職業(yè)道德和法律要求。稅務代理機構(gòu)及其工作人員應當嚴格保守納稅人的商業(yè)秘密，不得將其泄露給任何第三方。同時，稅務代理機構(gòu)及其工作人員還不得代理納稅人進行虛假的納稅申報，不得利用職務之便謀取不正當利益。5.簡述納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時應當履行的義務。納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)。這是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的基本前提。納稅人需要提供相關證明材料，并按照稅務機關的要求填寫相關表格，辦理相關手續(xù)。納稅人還應當如實申報自己的納稅情況，不得提供虛假資料或隱瞞真實情況。只有這樣，納稅人才能合法享受稅收優(yōu)惠政策。五、案例分析題（本部分共3題，每題10分，共30分。請根據(jù)下列案例，回答問題。）1.案例描述：張某是一個體工商戶，經(jīng)營一家小餐館。2024年1月，稅務機關對張某的納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)張某的應納稅額明顯偏低。稅務機關要求張某提供相關財務資料，但張某拒絕提供。稅務機關懷疑張某存在偷稅行為，決定對張某進行稅務檢查。問題：（1）稅務機關對張某進行稅務檢查的程序是否合法？（2）如果稅務機關發(fā)現(xiàn)張某存在偷稅行為，可以采取哪些強制執(zhí)行措施？程序是否合法：稅務機關對張某進行稅務檢查的程序是否合法，關鍵在于是否事先通知了張某。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當事先通知納稅人。因此，如果稅務機關沒有事先通知張某，那么其程序是不合法的。強制執(zhí)行措施：如果稅務機關發(fā)現(xiàn)張某存在偷稅行為，可以采取以下強制執(zhí)行措施：-查封、扣押納稅人的財產(chǎn)：稅務機關可以查封、扣押張某的財產(chǎn)，包括其餐館的設備、存貨等，以迫使張某履行納稅義務。-查封、凍結(jié)納稅人的存款：稅務機關可以查封、凍結(jié)張某的銀行存款，以防止其轉(zhuǎn)移資金，確保稅款能夠及時征收。-凍結(jié)、劃撥納稅人的存款：稅務機關還可以凍結(jié)、劃撥張某的銀行存款，直接將稅款劃撥到國庫，確保國家稅收不受損失。2.案例描述：李某是一家中型企業(yè)的法定代表人，該企業(yè)享受了國家的稅收優(yōu)惠政策。2024年2月，稅務機關發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛假申報的情況，即該企業(yè)沒有按照實際經(jīng)營情況申報納稅，而是通過提供虛假資料來獲取稅收優(yōu)惠。問題：（1）李某及其企業(yè)應當承擔哪些法律責任？（2）稅務機關應當如何處理該企業(yè)的虛假申報行為？法律責任：李某及其企業(yè)應當承擔以下法律責任：-罰款：稅務機關可以對李某及其企業(yè)處以罰款，罰款金額根據(jù)虛假申報的金額和情節(jié)嚴重程度而定。-補繳稅款：稅務機關要求李某及其企業(yè)補繳虛假申報期間應繳納的稅款。-追究刑事責任：如果虛假申報行為情節(jié)嚴重，稅務機關可以追究李某及其企業(yè)的刑事責任，包括罰款、沒收違法所得等。處理方法：稅務機關應當采取以下措施處理該企業(yè)的虛假申報行為：-調(diào)查核實：稅務機關應當對該企業(yè)的虛假申報行為進行調(diào)查核實，收集相關證據(jù)，確保處理依據(jù)充分。-下達處罰決定：稅務機關根據(jù)調(diào)查結(jié)果，下達處罰決定，包括罰款、補繳稅款等。-依法執(zhí)行：稅務機關依法執(zhí)行處罰決定，確保李某及其企業(yè)履行相應的法律責任。3.案例描述：王某是一家中型企業(yè)的財務經(jīng)理，該企業(yè)享受了國家的稅收優(yōu)惠政策。2024年3月，稅務機關對王某的企業(yè)進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，沒有按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)，而是自行決定享受優(yōu)惠政策。問題：（1）王某及其企業(yè)應當承擔哪些法律責任？（2）稅務機關應當如何處理該企業(yè)的違規(guī)行為？法律責任：王某及其企業(yè)應當承擔以下法律責任：-罰款：稅務機關可以對王某及其企業(yè)處以罰款，罰款金額根據(jù)違規(guī)行為的情節(jié)嚴重程度而定。-取消稅收優(yōu)惠政策：稅務機關可以取消王某及其企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，要求其補繳相關稅款。-追究刑事責任：如果違規(guī)行為情節(jié)嚴重，稅務機關可以追究王某及其企業(yè)的刑事責任，包括罰款、沒收違法所得等。處理方法：稅務機關應當采取以下措施處理該企業(yè)的違規(guī)行為：-調(diào)查核實：稅務機關應當對該企業(yè)的違規(guī)行為進行調(diào)查核實，收集相關證據(jù)，確保處理依據(jù)充分。-下達處罰決定：稅務機關根據(jù)調(diào)查結(jié)果，下達處罰決定，包括罰款、取消稅收優(yōu)惠政策等。-依法執(zhí)行：稅務機關依法執(zhí)行處罰決定，確保王某及其企業(yè)履行相應的法律責任。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C稅務機關是《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收征收管理機關，負責稅款的征收和管理。選項A海關主要負責關稅的征收，選項B財政機關負責財政預算的管理，選項D審計機關負責對財政收支進行審計監(jiān)督，這些都不符合《稅收征收管理法》的規(guī)定。2.C稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人無法提供合理理由時，應當調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料。選項A直接要求納稅人補繳稅款需要基于事實和證據(jù)，不能僅憑猜測；選項B對納稅人進行罰款需要法定依據(jù)和程序；選項D直接查封納稅人的資產(chǎn)是強制執(zhí)行措施，需要經(jīng)過法定程序。3.C納稅人因不可抗力導致納稅申報逾期，但能提供相關證明材料，稅務機關應當根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款。選項A直接處罰納稅人是不公平的；選項B不予受理納稅申報是錯誤的；選項D要求納稅人雙倍補繳稅款是沒有法律依據(jù)的。4.C稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，可以對納稅人處以罰款，并要求納稅人補繳稅款。選項A僅處以罰款是不夠的；選項B僅要求納稅人補繳稅款是不全面的；選項D僅對納稅人進行教育是不夠嚴厲的。5.B納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)。選項A不需要辦理任何手續(xù)是不符合規(guī)定的；選項C自行決定是否辦理相關手續(xù)是不準確的；選項D只需要口頭告知稅務機關是不夠嚴謹?shù)摹?.C稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。選項A按照稅務機關的要求提供服務是合法的；選項B收取傭金或報酬是合法的；選項D代理納稅人進行納稅申報是合法的。7.A稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當事先通知納稅人。選項B不需要事先通知納稅人是錯誤的；選項C根據(jù)情況決定是否通知納稅人是不夠嚴謹?shù)?；選項D通知納稅人的法定代表人是不全面的。8.A納稅人對稅務機關的處罰決定申請行政復議是其權(quán)利。選項B對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟也是納稅人的權(quán)利，但不是唯一權(quán)利；選項C只能對稅務機關的處罰決定申請行政復議是錯誤的；選項D只能對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟是錯誤的。9.A、C稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)和查封、凍結(jié)納稅人的存款。選項B扣押、查封納稅人的財產(chǎn)與選項A相同；選項D凍結(jié)、劃撥納稅人的存款與選項C相同，但劃撥需要經(jīng)過法定程序。10.B納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人能夠提供合理理由，稅務機關應當調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料。選項A直接要求納稅人補繳稅款需要基于事實和證據(jù)；選項C根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款是可能的，但不是首要步驟；選項D要求納稅人雙倍補繳稅款是沒有法律依據(jù)的。二、多項選擇題答案及解析1.A、B、C、D稅務機關的職責包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查和稅收優(yōu)惠政策的實施。稅收征收是稅務機關的核心職責；稅收管理包括對納稅人的納稅申報進行審核、對稅收政策進行宣傳和解釋等；稅收檢查是對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督和檢查；稅收優(yōu)惠政策的實施是指稅務機關根據(jù)國家政策，對符合條件的納稅人給予稅收減免等優(yōu)惠政策。2.A、B、C、D納稅人的權(quán)利包括要求稅務機關對納稅爭議進行復議、對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟、要求稅務機關提供稅務咨詢服務和對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)督。納稅人有權(quán)依法維護自己的權(quán)益，對稅務機關的執(zhí)法行為提出異議或投訴；同時，納稅人也有權(quán)要求稅務機關提供稅務咨詢服務，幫助納稅人了解稅收政策和法規(guī)。3.A、C、D稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)、查封、凍結(jié)納稅人的存款和凍結(jié)、劃撥納稅人的存款。這些措施旨在確保納稅人依法納稅，對拒不履行納稅義務的納稅人采取強制措施，迫使其履行納稅義務。稅務機關在采取這些措施時，必須依法進行，并給予納稅人相應的救濟途徑。4.B、C納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)，自行決定是否辦理相關手續(xù)是不準確的；口頭告知稅務機關是不夠嚴謹?shù)?，需要書面材料和正式手續(xù)。5.C、D稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密；代理納稅人進行納稅申報是合法的，但不得違反稅法和職業(yè)道德。6.A、C稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當事先通知納稅人；根據(jù)情況決定是否通知納稅人是不夠嚴謹?shù)?，應當依法進行。7.A、B納稅人有權(quán)對稅務機關的處罰決定申請行政復議；對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟也是納稅人的權(quán)利，但不是唯一權(quán)利；只能申請復議或只能提起訴訟都是錯誤的。8.A、C、D稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)、查封、凍結(jié)納稅人的存款和凍結(jié)、劃撥納稅人的存款。這些措施旨在確保納稅人依法納稅，對拒不履行納稅義務的納稅人采取強制措施，迫使其履行納稅義務。稅務機關在采取這些措施時，必須依法進行，并給予納稅人相應的救濟途徑。9.A、B、C納稅人申報的應納稅額明顯偏低，但納稅人能夠提供合理理由，稅務機關應當調(diào)查核實納稅人的財務狀況，并要求其提供有關資料；直接要求納稅人補繳稅款需要基于事實和證據(jù)；根據(jù)情況減輕或免除納稅人的罰款是可能的，但不是首要步驟。10.A、C、D稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當事先通知納稅人；根據(jù)情況決定是否通知納稅人是不夠嚴謹?shù)?，應當依法進行；通知納稅人的法定代表人是不全面的，應當通知納稅人本人。三、判斷題答案及解析1.×稅務機關可以對有依據(jù)懷疑納稅人存在稅收違法行為的納稅人都進行稅務檢查，但不是對所有納稅人都可以隨意檢查，需要依法進行。2.×納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，需要按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)，不能不辦理手續(xù)就享受優(yōu)惠。3.×稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，必須嚴格保守納稅人的商業(yè)秘密，不得泄露。4.√稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當事先通知納稅人，這是依法行政的要求。5.√納稅人有權(quán)對稅務機關的處罰決定申請行政復議，這是納稅人的合法權(quán)益。6.√稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，這是依法征收稅款的重要手段。7.×納稅人申報的應納稅額明顯偏低，即使能夠提供合理理由，稅務機關也應當調(diào)查核實，不能直接要求補繳稅款。8.×稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，可以依法收取傭金或報酬，這是合法的商業(yè)行為。9.×稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當事先通知納稅人，這是依法行政的要求。10.√納稅人有權(quán)對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟，這是納稅人的合法權(quán)益。四、簡答題答案及解析1.簡述稅務機關的職責。稅務機關的職責主要包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查和稅收優(yōu)惠政策的實施。稅收征收是稅務機關的核心職責，通過征收稅款來支持國家財政支出。稅收管理包括對納稅人的納稅申報進行審核、對稅收政策進行宣傳和解釋等。稅收檢查是對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督和檢查，確保納稅人依法納稅。稅收優(yōu)惠政策的實施是指稅務機關根據(jù)國家政策，對符合條件的納稅人給予稅收減免等優(yōu)惠政策。解析：稅務機關的職責是依法征收稅款，管理稅收事務，檢查納稅人是否依法納稅，并實施稅收優(yōu)惠政策，以支持國家經(jīng)濟發(fā)展和社會福利。2.簡述納稅人的權(quán)利。納稅人的權(quán)利主要包括要求稅務機關對納稅爭議進行復議、對稅務機關的處罰決定提起行政訴訟、要求稅務機關提供稅務咨詢服務和對稅務機關的稅收執(zhí)法行為進行監(jiān)督。納稅人有權(quán)依法維護自己的權(quán)益，對稅務機關的執(zhí)法行為提出異議或投訴。同時，納稅人也有權(quán)要求稅務機關提供稅務咨詢服務，幫助納稅人了解稅收政策和法規(guī)。解析：納稅人作為稅收法律關系的主體，享有依法納稅的權(quán)利，同時也享有對稅務機關的執(zhí)法行為進行監(jiān)督和提出異議的權(quán)利，這是保障納稅人合法權(quán)益的重要措施。3.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施。稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施主要包括查封、扣押納稅人的財產(chǎn)、查封、凍結(jié)納稅人的存款和凍結(jié)、劃撥納稅人的存款。這些措施旨在確保納稅人依法納稅，對拒不履行納稅義務的納稅人采取強制措施，迫使其履行納稅義務。稅務機關在采取這些措施時，必須依法進行，并給予納稅人相應的救濟途徑。解析：稅收強制執(zhí)行措施是稅務機關依法采取的強制手段，以確保納稅人履行納稅義務，維護國家稅收利益。這些措施必須依法進行，并給予納稅人相應的救濟途徑，以保障納稅人的合法權(quán)益。4.簡述稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時的禁止行為。稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密。這是稅務代理機構(gòu)及其工作人員的基本職業(yè)道德和法律要求。稅務代理機構(gòu)及其工作人員應當嚴格保守納稅人的商業(yè)秘密，不得將其泄露給任何第三方。同時，稅務代理機構(gòu)及其工作人員還不得代理納稅人進行虛假的納稅申報，不得利用職務之便謀取不正當利益。解析：稅務代理機構(gòu)及其工作人員在從事稅務代理業(yè)務時，必須遵守職業(yè)道德和法律，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密，不得代理納稅人進行虛假的納稅申報，不得利用職務之便謀取不正當利益，以維護稅收秩序和納稅人的合法權(quán)益。5.簡述納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時應當履行的義務。納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，應當按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)。這是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的基本前提。納稅人需要提供相關證明材料，并按照稅務機關的要求填寫相關表格，辦理相關手續(xù)。納稅人還應當如實申報自己的納稅情況，不得提供虛假資料或隱瞞真實情況。只有這樣，納稅人才能合法享受稅收優(yōu)惠政策。解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策時，需要按照稅務機關的要求辦理相關手續(xù)，如實申報自己的納稅情況，不得提供虛假資料或隱瞞真實情況，以維護稅收秩序和國家的稅收利益。五、案例分析題答案及解析1.案例描述：張某是一個體工商戶，經(jīng)營一家小餐館。2024年1月，稅務機關對張某的納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)張某的應納稅額明顯偏低。稅務機關要求張某提供相關財務資料，但張某拒絕提供。稅務機關懷疑張某存在偷稅行為，決定對張某進行稅務檢查。問題：（1）稅務機關對張某進行稅務檢查的程序是否合法？（2）如果稅務機關發(fā)現(xiàn)張某存在偷稅行為，可以采取哪些強制執(zhí)行措施？程序是否合法：稅務機關對張某進行稅務檢查的程序是否合法，關鍵在于是否事先通知了張某。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當事先通知納稅人。因此，如果稅務機關沒有事先通知張某，那么其程序是不合法的。強制執(zhí)行措施：如果稅務機關發(fā)現(xiàn)張某存在偷稅行為，可以采取以下強制執(zhí)行措施：-查封、扣押納稅人的財產(chǎn)：稅務機關可以查封、扣押張某的財產(chǎn)，包括其餐館的設備、存貨等，以迫使張某履行納稅義務。-查封、凍結(jié)納稅人的存款：稅務機關可以查封、凍結(jié)張某的銀行存款，以防止其轉(zhuǎn)移資金，確保稅款能夠及時征收。-凍結(jié)、劃撥納稅人的存款：稅務機關還可以凍結(jié)、劃撥張某的銀行存款，直接將稅款劃撥到國庫，確保國家稅收不受損失。解析：（1）稅務機關對張某進行稅務檢查的程序是否合法，關鍵在于是否事先通知了張某。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當事先通知納稅人。因此，如果稅務機關沒有事先通知張某，那么其程序是不合法的。（2）如果稅務機關發(fā)現(xiàn)張某存在偷稅行為，可以采取以下強制執(zhí)行措施：查封、扣押納稅人的財產(chǎn)，查封、凍結(jié)納稅人的存款，凍結(jié)、劃撥納稅人的存款，以確保稅款能夠及時征收，維護國家稅收利益。2.案例描述：李某是一家中型企業(yè)的法定代表人，該企業(yè)享受了國家的稅收優(yōu)惠政策。2024年2月，稅務機關發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛假申報的情況，即該企業(yè)沒有按照實際經(jīng)營情況申報納稅，而是通過提供虛假資料來獲取稅收優(yōu)惠。問題：（1）李某及其企業(yè)應當承擔哪些法律責任？（2）稅務機關應當如何處理該企業(yè)的虛假申報行為？法律責任：李某及其企業(yè)應當承擔以下法律責任：-罰款：稅務機關可以對李某及其企業(yè)處以罰款，罰款金額根據(jù)虛假申報的金額