綜評(píng)審計(jì)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.獨(dú)立性B.權(quán)威性C.公正性D.客觀(guān)性2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.英國(guó)C.意大利D.中國(guó)3.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的與管理層聲明相矛盾的信息C.審計(jì)工作底稿D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（）A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣C.銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D.銷(xiāo)貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)6.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，不得修改B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在審計(jì)過(guò)程中對(duì)審計(jì)計(jì)劃作出必要的更新和修改C.總體審計(jì)策略可以代替具體審計(jì)計(jì)劃D.具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)范圍7.下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)的是（）A.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀(guān)念的溝通與落實(shí)B.對(duì)勝任能力的重視C.職責(zé)分離D.治理層的參與程度8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡分析表中的一筆大額應(yīng)收賬款賬齡已超過(guò)三年，對(duì)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)關(guān)注的是（）A.該筆應(yīng)收賬款的可收回性B.該筆應(yīng)收賬款的真實(shí)性C.該筆應(yīng)收賬款的完整性D.該筆應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件B.審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明的作用C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含的審計(jì)報(bào)告要素齊全，屬于無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告一定是保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告10.內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的主要差異表現(xiàn)在（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)獨(dú)立性C.審計(jì)方式D.以上都是答案：1.A2.C3.D4.A5.C6.B7.C8.A9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其目的和內(nèi)容分類(lèi)，可分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)3.下列各項(xiàng)中，屬于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)工作底稿的要素通常包括（）A.審計(jì)工作底稿的標(biāo)題B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.編制者姓名及編制日期5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度6.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序，主要目的是為了獲取有關(guān)存貨的（）認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告的要素有（）A.標(biāo)題B.收件人C.審計(jì)意見(jiàn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，可能采取的措施有（）A.與治理層溝通B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段D.解除業(yè)務(wù)約定10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系，正確的有（）A.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)都關(guān)注內(nèi)部控制的健全性和有效性B.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)方式上有所不同C.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)強(qiáng)D.利用內(nèi)部審計(jì)工作可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的效率答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償服務(wù)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可以以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響其充分性。（）4.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向關(guān)系，即重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，但不一定進(jìn)行控制測(cè)試。（）6.函證應(yīng)收賬款可以證實(shí)應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定。（）7.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制，不能利用被審計(jì)單位提供的資料。（）8.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何錯(cuò)報(bào)。（）9.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約、防護(hù)和促進(jìn)作用。制約作用體現(xiàn)在揭露違法違紀(jì)等行為；防護(hù)作用在于保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；促進(jìn)作用表現(xiàn)為改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)宏觀(guān)調(diào)控等。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。答案：審計(jì)證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性指數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性是證據(jù)真實(shí)可靠。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受人為失誤影響，人員可能錯(cuò)誤判斷或失誤。受串通舞弊破壞，相關(guān)人員勾結(jié)可規(guī)避控制。受成本效益制約，控制成本可能超效益。還受管理越權(quán)影響，管理者超越權(quán)限會(huì)使控制失效。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的情形。答案：當(dāng)存在重大錯(cuò)報(bào)，且影響具有廣泛性或重大但不廣泛時(shí)發(fā)表保留或否定意見(jiàn)；當(dāng)審計(jì)范圍受限，影響重大且廣泛時(shí)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)，影響重大但不廣泛時(shí)發(fā)表保留意見(jiàn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：審計(jì)可評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性，檢查企業(yè)是否全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。能評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的合理性，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確。監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施執(zhí)行，保障措施有效落實(shí)。通過(guò)這些作用，助力企業(yè)有效管理風(fēng)險(xiǎn)，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。完善審計(jì)程序和方法，合理運(yùn)用新技術(shù)。強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，建立健全質(zhì)量復(fù)核制度。保持審計(jì)獨(dú)立性，減少外部干擾，從而保障審計(jì)質(zhì)量。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)如何有效協(xié)同。答案：應(yīng)加強(qiáng)信息溝通，共享審計(jì)計(jì)劃、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題等信息。在工作中合理分工，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重日常監(jiān)督，外部審計(jì)關(guān)注