稅法考試題型分布及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列項(xiàng)目中，不征收印花稅的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)執(zhí)照D.結(jié)婚證7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.下列消費(fèi)品中，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔手表D.鞭炮、焰火4.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)重置成本8.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)9.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時(shí)減免稅D.自主減免稅10.稅收征收管理的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）3.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）6.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）9.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）10.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。3.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花辦法，即自行計(jì)算、購買、粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元，或同一種類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的可采用；委托代征辦法。4.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答案：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤，提高競爭力；有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置；還能提升企業(yè)納稅意識，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.談?wù)勏M(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，如高檔奢侈品、不利于環(huán)保的產(chǎn)品等。通過提高價(jià)格，抑制對這類產(chǎn)品的消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)向綠色、健康、合理的消費(fèi)選擇，從而調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。3.分析個(gè)人所得稅改革對居民生活的影響。答案：個(gè)人所得稅改革提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加專項(xiàng)附加扣除，減輕了中低收入群體稅負(fù)，增加可支配收入，提升生活水平，還體現(xiàn)稅收公平，促進(jìn)收入分配合理。4.討論關(guān)稅政策對國家經(jīng)濟(jì)的影響。答案：關(guān)稅政策可保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，避免國外產(chǎn)品沖擊；調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，平衡國際收支；增加財(cái)政收入。但過高關(guān)稅可能引發(fā)貿(mào)易摩擦，不利于國際經(jīng)濟(jì)合作與資源優(yōu)化配置。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.C4.C5.B6.D7.A8.B9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB