2025年稅收學專業(yè)題庫——稅法實務案例分析與研究方法探討考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內。）1.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》修訂于哪一年？A.1992年B.2001年C.2011年D.2021年2.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，如何計算應納稅額？A.直接按照境外所得金額乘以適用稅率B.減去境外已納稅款后的余額乘以適用稅率C.不予征稅D.由稅務機關根據(jù)實際情況決定3.企業(yè)所得稅的納稅人是指哪一類經(jīng)濟組織？A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有企業(yè)D.公司制企業(yè)4.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是多少？A.3%B.5%C.10%D.13%5.營業(yè)稅改征增值稅后，哪些行業(yè)被納入征稅范圍？A.金融業(yè)B.郵政業(yè)C.電信業(yè)D.以上都是6.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.以上都是7.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.15%B.25%C.30%D.35%8.增值稅的納稅人分為哪兩種類型？A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.以上都不是9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得的稅率為多少？A.10%B.20%C.30%D.40%10.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行稅前扣除？A.按照實際發(fā)生額扣除B.按照預算金額扣除C.按照稅務機關核定的金額扣除D.以上都不是11.增值稅的納稅人如何進行進項稅額抵扣？A.直接抵扣進項稅額B.間接抵扣進項稅額C.按照稅務機關核定的金額抵扣D.以上都不是12.個人所得稅的專項附加扣除如何進行申報？A.通過個人所得稅APP申報B.通過稅務局網(wǎng)站申報C.通過稅務代理人申報D.以上都是13.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行年度匯算清繳？A.在年度終了后5個月內完成B.在年度終了后3個月內完成C.在年度終了后1個月內完成D.以上都不是14.增值稅的納稅人如何進行發(fā)票管理？A.自行開具發(fā)票B.委托稅務機關代開發(fā)票C.通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票D.以上都是15.個人所得稅的專項附加扣除如何進行審核？A.由稅務機關審核B.由稅務代理人審核C.由納稅人自行審核D.以上都不是16.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行稅前虧損彌補？A.向稅務機關申請彌補B.自行彌補C.通過稅務代理人彌補D.以上都不是17.增值稅的納稅人如何進行出口退稅？A.直接退稅B.間接退稅C.按照稅務機關核定的金額退稅D.以上都不是18.個人所得稅的專項附加扣除如何進行變更？A.通過個人所得稅APP變更B.通過稅務局網(wǎng)站變更C.通過稅務代理人變更D.以上都是19.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行稅務籌劃？A.通過調整經(jīng)營方式B.通過調整組織結構C.通過調整財務策略D.以上都是20.增值稅的納稅人如何進行稅務風險管理？A.建立健全內部控制制度B.加強稅務合規(guī)管理C.積極配合稅務機關檢查D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩項或兩項以上是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題后的括號內。）1.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？A.國有企業(yè)B.民營企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.個人獨資企業(yè)E.合伙企業(yè)2.增值稅的納稅人如何進行進項稅額抵扣？A.直接抵扣進項稅額B.間接抵扣進項稅額C.按照稅務機關核定的金額抵扣D.以上都不是E.通過電子發(fā)票系統(tǒng)抵扣3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人4.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行稅前扣除？A.按照實際發(fā)生額扣除B.按照預算金額扣除C.按照稅務機關核定的金額扣除D.以上都不是E.通過稅務代理人扣除5.增值稅的納稅人如何進行發(fā)票管理？A.自行開具發(fā)票B.委托稅務機關代開發(fā)票C.通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票D.以上都不是E.通過稅務代理人開具發(fā)票6.個人所得稅的專項附加扣除如何進行申報？A.通過個人所得稅APP申報B.通過稅務局網(wǎng)站申報C.通過稅務代理人申報D.以上都不是E.通過紙質申報表申報7.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行年度匯算清繳？A.在年度終了后5個月內完成B.在年度終了后3個月內完成C.在年度終了后1個月內完成D.以上都不是E.通過稅務代理人完成8.增值稅的納稅人如何進行出口退稅？A.直接退稅B.間接退稅C.按照稅務機關核定的金額退稅D.以上都不是E.通過稅務代理人退稅9.個人所得稅的專項附加扣除如何進行審核？A.由稅務機關審核B.由稅務代理人審核C.由納稅人自行審核D.以上都不是E.通過電子系統(tǒng)審核10.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行稅務籌劃？A.通過調整經(jīng)營方式B.通過調整組織結構C.通過調整財務策略D.以上都不是E.通過稅務代理人進行籌劃三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關有權對納稅人的財務會計資料進行檢查?！?.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%?！粒ㄗⅲ含F(xiàn)行規(guī)定是按應納稅額減征70%）3.企業(yè)所得稅的納稅人必須是公司制企業(yè)?！粒ㄗⅲ喊ü局破髽I(yè)，也包括非公司制企業(yè)，如合伙企業(yè)等，但個人獨資企業(yè)不作為企業(yè)所得稅納稅人）4.增值稅的小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額?！?.營業(yè)稅改征增值稅后，所有行業(yè)都統(tǒng)一適用13%的稅率。×（注：不同行業(yè)、不同貨物或服務適用不同稅率，如6%、9%等）6.個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務機關進行審核?！?.企業(yè)所得稅的納稅人可以無限期地彌補稅前虧損。×（注：通常規(guī)定為5年）8.增值稅的納稅人出口貨物適用零稅率，但不得抵扣進項稅額?！粒ㄗⅲ撼隹谶m用零稅率，相關的進項稅額可以退還）9.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些扣除項目需要每年重新申報?！粒ㄗⅲ翰糠挚鄢椖咳缱优逃?、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，在符合條件的情況下可以享受，部分項目如大病醫(yī)療需要申報，但子女教育等在條件不變的情況下無需每年重新申報）10.企業(yè)所得稅的納稅人可以通過調整交易時間或交易方式來達到減少應納稅額的目的，這種做法屬于合法的稅務籌劃?！蹋ㄗⅲ涸诜隙惙ㄒ?guī)定的前提下，通過合法手段優(yōu)化納稅方案屬于稅務籌劃）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡潔明了地回答問題。）1.簡述個人所得稅法中“綜合所得”的概念及其包含的項目。綜合所得是指居民個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項收入之和。這四項收入將合并計算，適用統(tǒng)一的稅率表，并可以扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除哪些主要項目？企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的主要項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說，成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動發(fā)生的成本；費用是指企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的、合理的支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的除企業(yè)所得稅以外的其他稅費；損失是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的各項資產損失以及債務損失等；其他支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的、合理的支出，但國家統(tǒng)一規(guī)定不允許扣除的除外。3.增值稅一般納稅人如何進行進項稅額的抵扣？增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票或其他合法有效的進項稅額憑證后，應當在規(guī)定的時間內進行認證或確認，并將認證或確認的進項稅額從當期應納的增值稅額中抵扣。抵扣時，需要按照稅法規(guī)定的稅率或扣除率進行計算，并確保進項稅額與銷項稅額的對應關系正確。4.個人所得稅法中規(guī)定的“基本減除費用”是多少？其確定依據(jù)是什么？個人所得稅法中規(guī)定的“基本減除費用”是每年6萬元。其確定依據(jù)主要是基于國家統(tǒng)計局公布的城鎮(zhèn)居民人均可支配收入水平，并考慮了居民的基本生活需要。基本減除費用的確定旨在體現(xiàn)個人所得稅的量能負擔原則，即根據(jù)納稅人的實際收入水平確定其應納稅額，避免對低收入納稅人造成過重的稅收負擔。5.企業(yè)所得稅的納稅人如何進行稅務風險的管理？企業(yè)所得稅的納稅人進行稅務風險管理，首先需要建立健全內部控制制度，明確稅務管理的職責和流程，確保稅務工作的規(guī)范性和合規(guī)性。其次，要加強稅務合規(guī)管理，及時了解和遵守稅法規(guī)定，避免因不了解稅法而導致的稅務風險。此外，還需要積極配合稅務機關的檢查，及時糾正存在的問題，并加強與其他企業(yè)的交流學習，借鑒先進的稅務管理經(jīng)驗，不斷提升自身的稅務風險管理能力。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請根據(jù)題目要求，結合所學知識，全面系統(tǒng)地回答問題。）結合具體的稅收實務案例，談談如何運用稅收籌劃方法降低企業(yè)的稅負。稅收籌劃是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化經(jīng)營結構和財務策略，降低應納稅額的行為。它不僅可以幫助企業(yè)節(jié)約稅收成本，提高經(jīng)濟效益，還可以促進企業(yè)依法誠信納稅，提升企業(yè)的社會責任形象。下面，我將結合具體的稅收實務案例，談談如何運用稅收籌劃方法降低企業(yè)的稅負。例如，某生產企業(yè)主要從事機械設備的制造和銷售，其年收入規(guī)模約為5000萬元，利潤率約為20%。在未進行稅收籌劃之前，該企業(yè)按照常規(guī)方法計算企業(yè)所得稅，適用25%的稅率，每年需繳納1250萬元的企業(yè)所得稅。為了降低稅負，該企業(yè)咨詢了專業(yè)的稅務籌劃師，并制定了一套稅收籌劃方案。首先，該企業(yè)通過調整組織結構，將原有的單一法人結構改為分公司結構，將部分業(yè)務剝離到分公司進行經(jīng)營。這樣做的好處是，可以將部分利潤轉移到分公司，從而降低總公司的應納稅所得額，進而降低應納企業(yè)所得稅額。根據(jù)稅法規(guī)定，分公司所得稅獨立計算，且分公司之間可以相互開具發(fā)票，進行內部利潤轉移。通過這種方式，該企業(yè)將總公司的應納稅所得額降低了1000萬元，每年可少繳納250萬元的企業(yè)所得稅。其次，該企業(yè)通過優(yōu)化采購和銷售策略，增加了增值稅進項稅額的抵扣。具體來說，該企業(yè)通過與供應商協(xié)商，增加了部分原材料的采購量，并選擇了能夠開具增值稅專用發(fā)票的供應商。同時，該企業(yè)還積極拓展了海外市場，增加了出口業(yè)務，從而享受了出口退稅政策。通過這些措施，該企業(yè)每年的增值稅進項稅額增加了500萬元，出口退稅額增加了300萬元，從而降低了應納增值稅額，減少了稅收負擔。最后，該企業(yè)通過合理的費用列支，增加了稅前扣除項目。具體來說，該企業(yè)加大了研發(fā)投入，增加了研發(fā)費用支出；同時，還通過改善員工福利，增加了職工教育經(jīng)費和職工福利費支出。根據(jù)稅法規(guī)定，這些費用可以在稅前扣除，從而降低了應納稅所得額。通過這些措施，該企業(yè)每年的稅前扣除項目增加了800萬元，從而降低了應納企業(yè)所得稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》于2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂通過，自2001年5月1日起施行。所以修訂于2001年。2.B【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第七條規(guī)定，居民個人來源于中國境外的所得，經(jīng)源泉扣繳稅務機關核實后，可以按照中國稅法規(guī)定計算應納稅額，但實際已境外繳納的稅額，可以在應納稅額中抵扣，抵扣后的余額即為應納稅額。3.D【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)，包括公司制企業(yè)和其他企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)依照個人所得稅法的規(guī)定繳納個人所得稅。4.A【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。所以征收率是3%。5.D【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，金融業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)以及部分現(xiàn)代服務業(yè)都被納入了增值稅的征稅范圍。所以以上都是。6.D【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。所以以上都是。7.B【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以稅率為25%。8.C【解析】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。所以一般納稅人和小規(guī)模納稅人。9.B【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%。所以稅率為20%，并減征30%。10.A【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。所以按照實際發(fā)生額扣除。11.A【解析】增值稅的納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，可以在銷項稅額中直接抵扣進項稅額。所以直接抵扣進項稅額。12.D【解析】個人所得稅的專項附加扣除可以通過個人所得稅APP申報、稅務局網(wǎng)站申報或稅務代理人申報。所以以上都是。13.A【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了后五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳。所以五個月內完成。14.D【解析】增值稅的納稅人可以自行開具發(fā)票，也可以委托稅務機關代開發(fā)票，還可以通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票。所以以上都是。15.C【解析】個人所得稅的專項附加扣除由納稅人自行申報，并承擔相應的法律責任，稅務機關對申報的真實性進行審核。所以納稅人自行審核。16.B【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。所以自行彌補。17.A【解析】增值稅的納稅人出口貨物適用零稅率，相關的進項稅額可以退還。所以直接退稅。18.D【解析】個人所得稅的專項附加扣除可以通過個人所得稅APP變更、稅務局網(wǎng)站變更或稅務代理人變更。所以以上都是。19.D【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以通過調整經(jīng)營方式、組織結構、財務策略等多種方法進行稅務籌劃。所以以上都是。20.D【解析】增值稅的納稅人可以通過建立健全內部控制制度、加強稅務合規(guī)管理、積極配合稅務機關檢查等多種方法進行稅務風險管理。所以以上都是。二、多項選擇題答案及解析1.ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、外商投資企業(yè)等，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。所以A、B、C正確。2.AB【解析】增值稅的納稅人一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。所以A、B正確。3.ABCDE【解析】個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。所以以上都是。4.AC【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以按照實際發(fā)生額扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出。所以按照實際發(fā)生額扣除和按照稅務機關核定的金額扣除。5.ABC【解析】增值稅的納稅人可以自行開具發(fā)票、委托稅務機關代開發(fā)票、通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票。所以以上都是。6.ABD【解析】個人所得稅的專項附加扣除可以通過個人所得稅APP申報、稅務局網(wǎng)站申報或紙質申報表申報。所以以上都是。7.ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅人需要在年度終了后5個月內完成年度匯算清繳。所以A、B、C正確。8.AB【解析】增值稅的納稅人出口貨物適用零稅率，相關的進項稅額可以退還。所以直接退稅和間接退稅。9.ACD【解析】個人所得稅的專項附加扣除由稅務機關審核、稅務代理人審核或納稅人自行審核。所以以上都是。10.ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以通過調整經(jīng)營方式、組織結構、財務策略、稅務代理人進行籌劃等多種方法進行稅務籌劃。所以以上都是。三、判斷題答案及解析1.√【解析】《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，有權到納稅人的生產、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和其他財產。所以正確。2.×【解析】《個人所得稅法》第三條規(guī)定，稿酬所得適用百分之二十的比例稅率，按應納稅額減征百分之七十。所以錯誤。3.×【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括公司制企業(yè)，也包括非公司制企業(yè)，如合伙企業(yè)等，但個人獨資企業(yè)不作為企業(yè)所得稅納稅人。所以錯誤。4.√【解析】《增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，應當按照銷售額和適用的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。所以正確。5.×【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，不同行業(yè)、不同貨物或服務適用不同稅率，如6%、9%等。所以錯誤。6.√【解析】個人所得稅的專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務機關進行審核。所以正確。7.×【解析】《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。所以錯誤。8.×【解析】增值稅的納稅人出口貨物適用零稅率，相關的進項稅額可以退還。所以錯誤。9.×【解析】個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，其中子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目在條件不變的情況下無需每年重新申報。所以錯誤。10.√【解析】企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化經(jīng)營結構和財務策略，降低應納稅額的行為屬于合法的稅務籌劃。所以正確。四、簡答題答案及解析1.【答案】綜合所得是指居民個人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項收入之和。這四項收入將合并計算，適用統(tǒng)一的稅率表，并可以扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除?！窘馕觥烤C合所得是個人所得稅法中引入的概念，將四項勞動性所得合并為綜合所得，統(tǒng)一適用稅率，并允許扣除各項法定費用，體現(xiàn)了個人所得稅的公平性和合理性。2.【答案】企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的主要項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說，成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動發(fā)生的成本；費用是指企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的、合理的支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的除企業(yè)所得稅以外的其他稅費；損失是指企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的各項資產損失以及債務損失等；其他支出是指企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的、合理的支出，但國家統(tǒng)一規(guī)定不允許扣除的除外?！窘馕觥慷惽翱鄢瞧髽I(yè)所得稅計算中的重要環(huán)節(jié)，合理的稅前扣除可以降低企業(yè)的應納稅所得額，從而減少應納企業(yè)所得稅額，是企業(yè)進行稅務管理的重要內容。3.【答案】增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票或其他合法有效的進項稅額憑證后，應當在規(guī)定的時間內進行認證或確認，并將認證或確認的進項稅額從當期應納的增值稅額中抵扣。抵扣時，需要按照稅法規(guī)定的稅率或扣除率進行計算，并確保進項稅額與銷項稅額的對應關系正確?！窘馕觥窟M項稅額抵扣是增值稅一般納稅人的一項重要權利，合理的進項稅額抵扣可以降低企業(yè)的應納增值稅額，是企業(yè)進行稅務管理的重要內容。4.【答案】個人所得稅法中規(guī)定的“基本減除費用”是每年6萬元。其確定依據(jù)主要是基于國家統(tǒng)計局公布的城鎮(zhèn)居民人均可支配收入水平，并考慮了居民的基本生活需要。基本減除費用的確定旨在體現(xiàn)個人所得稅的量能負擔原則，即根據(jù)納稅人的實際收入水平確定其應納稅額，避免對低收入納稅人造成過重的稅收負擔?！窘馕觥炕緶p除費用是個人所得稅法中的一項重要規(guī)定，體現(xiàn)了個人所得稅的公平性和合理性，是計算個人所得稅應納稅額的重要依據(jù)。5.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人進行稅務風險管理，首先需要建立健全內部控制制度，明確稅務管理的職責和流程，確保稅務工作的規(guī)范性和合規(guī)性。其次，要加強稅務合規(guī)管理，及時了解和遵守稅法規(guī)定，避免因不了解稅法而導致的稅務風險。此外，還需要積極配合稅務機關的檢查，及時糾正存在的問題，并加強與其他企業(yè)的交流學習，借鑒先進的稅務管理經(jīng)驗，不斷提升自身的稅務風險管理能力。【解析】稅務風險管理是企業(yè)進行稅務管理的重要內容，通過建立健全內部控制制度、加強稅務合規(guī)管理、積極配