2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收逃漏與避稅行為的法律規(guī)制考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。）1.稅收逃漏與避稅行為的核心區(qū)別在于（）A.涉及金額的大小B.是否違反稅法規(guī)定C.主觀意圖的合法性D.受到行政處罰的嚴(yán)重程度2.《稅收征管法》中關(guān)于偷稅的界定，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（）A.偽造、變造會計(jì)憑證B.虛列支出C.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿D.主動申報(bào)納稅3.國際稅收逃漏中，利用跨國公司轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤分配的行為，屬于哪種類型的逃漏手段（）A.偷稅B.漏稅C.避稅D.逃稅4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)通過設(shè)立避稅地公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，這種行為通常被認(rèn)定為（）A.合法避稅B.逃稅C.偷稅D.漏稅5.稅收逃漏行為中，以下哪種情況不屬于主動逃漏（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛開發(fā)票C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款6.國際避稅行為中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.符合稅收優(yōu)惠政策條件但未充分享受B.虛構(gòu)符合條件的條件享受稅收優(yōu)惠C.通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅D.合理利用稅收政策進(jìn)行籌劃7.稅收逃漏行為中，以下哪種情況不屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.主動申報(bào)納稅8.國際稅收逃漏中，利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.通過信托合法實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)規(guī)劃B.利用信托逃避遺產(chǎn)稅C.通過信托虛構(gòu)交易逃避稅款D.通過信托合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)9.稅收逃漏行為中，以下哪種情況屬于主動逃漏（）A.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款B.故意隱瞞應(yīng)稅收入C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.主動申報(bào)但隱瞞部分收入10.國際避稅行為中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.合理利用稅收協(xié)定避免雙重征稅B.利用稅收協(xié)定逃避應(yīng)納稅款C.通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易D.通過稅收協(xié)定合理降低稅負(fù)11.稅收逃漏行為中，以下哪種情況不屬于漏稅（）A.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款B.故意隱瞞應(yīng)稅收入C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.主動申報(bào)但隱瞞部分收入12.國際稅收逃漏中，利用離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.通過離岸金融中心合法實(shí)現(xiàn)資金規(guī)劃B.利用離岸金融中心逃避資本管制C.通過離岸金融中心虛構(gòu)交易逃避稅款D.通過離岸金融中心合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)13.稅收逃漏行為中，以下哪種情況屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.主動申報(bào)納稅14.國際避稅行為中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.符合稅收優(yōu)惠政策條件但未充分享受B.虛構(gòu)符合條件的條件享受稅收優(yōu)惠C.通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅D.合理利用稅收政策進(jìn)行籌劃15.稅收逃漏行為中，以下哪種情況不屬于主動逃漏（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列支出C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款16.國際稅收逃漏中，利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.通過信托合法實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)規(guī)劃B.利用信托逃避遺產(chǎn)稅C.通過信托虛構(gòu)交易逃避稅款D.通過信托合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)17.稅收逃漏行為中，以下哪種情況屬于主動逃漏（）A.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款B.故意隱瞞應(yīng)稅收入C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.主動申報(bào)但隱瞞部分收入18.國際避稅行為中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.合理利用稅收協(xié)定避免雙重征稅B.利用稅收協(xié)定逃避應(yīng)納稅款C.通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易D.通過稅收協(xié)定合理降低稅負(fù)19.稅收逃漏行為中，以下哪種情況不屬于漏稅（）A.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款B.故意隱瞞應(yīng)稅收入C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.主動申報(bào)但隱瞞部分收入20.國際稅收逃漏中，利用離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，以下哪種情況可能構(gòu)成逃稅（）A.通過離岸金融中心合法實(shí)現(xiàn)資金規(guī)劃B.利用離岸金融中心逃避資本管制C.通過離岸金融中心虛構(gòu)交易逃避稅款D.通過離岸金融中心合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號內(nèi)。每小題選出的人數(shù)超過正確人數(shù)的，該小題無分。）1.稅收逃漏與避稅行為的主要區(qū)別包括（）A.主觀意圖的合法性B.是否違反稅法規(guī)定C.涉及金額的大小D.受到行政處罰的嚴(yán)重程度E.是否涉及跨國交易2.國際稅收逃漏中，常見的逃漏手段包括（）A.轉(zhuǎn)移定價(jià)B.避稅地利用C.信托結(jié)構(gòu)D.離岸金融中心E.稅收協(xié)定濫用3.稅收逃漏行為中，以下哪些情況屬于偷稅（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.主動申報(bào)納稅E.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款4.國際避稅行為中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅，以下哪些情況可能構(gòu)成逃稅（）A.符合稅收優(yōu)惠政策條件但未充分享受B.虛構(gòu)符合條件的條件享受稅收優(yōu)惠C.通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅D.合理利用稅收政策進(jìn)行籌劃E.通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易5.稅收逃漏行為中，以下哪些情況不屬于主動逃漏（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列支出C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款E.主動申報(bào)但隱瞞部分收入6.國際稅收逃漏中，利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，以下哪些情況可能構(gòu)成逃稅（）A.通過信托合法實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)規(guī)劃B.利用信托逃避遺產(chǎn)稅C.通過信托虛構(gòu)交易逃避稅款D.通過信托合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)E.通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易7.稅收逃漏行為中，以下哪些情況屬于漏稅（）A.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款B.故意隱瞞應(yīng)稅收入C.未按規(guī)定申報(bào)納稅D.主動申報(bào)但隱瞞部分收入E.主動申報(bào)納稅8.國際稅收逃漏中，利用離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，以下哪些情況可能構(gòu)成逃稅（）A.通過離岸金融中心合法實(shí)現(xiàn)資金規(guī)劃B.利用離岸金融中心逃避資本管制C.通過離岸金融中心虛構(gòu)交易逃避稅款D.通過離岸金融中心合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)E.通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易9.稅收逃漏行為中，以下哪些情況屬于偷稅行為（）A.故意隱瞞應(yīng)稅收入B.故意虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.主動申報(bào)納稅E.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款10.國際避稅行為中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，以下哪些情況可能構(gòu)成逃稅（）A.合理利用稅收協(xié)定避免雙重征稅B.利用稅收協(xié)定逃避應(yīng)納稅款C.通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易D.通過稅收協(xié)定合理降低稅負(fù)E.通過離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收逃漏行為在任何國家都是非法的，會受到法律的嚴(yán)厲制裁。（）2.國際避稅行為只要不違反本國稅法，就不構(gòu)成逃稅。（）3.利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤分配，只要符合獨(dú)立交易原則，就不屬于逃稅行為。（）4.設(shè)立避稅地公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，只要沒有違反本國稅法，就不屬于逃稅行為。（）5.稅收逃漏行為中，偷稅和逃稅的主要區(qū)別在于主觀意圖的合法性。（）6.利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，只要符合相關(guān)法律法規(guī)，就不屬于逃稅行為。（）7.國際稅收逃漏中，利用離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，只要不違反本國資本管制規(guī)定，就不屬于逃稅行為。（）8.稅收優(yōu)惠政策是國家鼓勵(lì)企業(yè)投資的一種手段，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅是合法的。（）9.稅收逃漏行為中，漏稅是指因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的行為。（）10.國際避稅行為中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，只要不違反協(xié)定規(guī)定，就不屬于逃稅行為。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收逃漏與避稅行為的主要區(qū)別。2.簡述國際稅收逃漏中常見的逃漏手段。3.簡述稅收逃漏行為中偷稅、漏稅和逃稅的區(qū)別。4.簡述國際避稅行為中利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的可能構(gòu)成逃稅的情況。5.簡述國際稅收逃漏中利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的可能構(gòu)成逃稅的情況。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合所學(xué)知識，對下列問題進(jìn)行論述。）1.論述稅收逃漏行為的法律規(guī)制措施及其效果。2.論述國際稅收逃漏行為的防范與打擊措施及其面臨的挑戰(zhàn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.C解析：稅收逃漏的核心區(qū)別在于主觀意圖的合法性，逃漏具有非法性，而避稅在法律上可能存在灰色地帶或利用合法手段。2.D解析：偷稅的界定包括偽造憑證、虛列支出、未設(shè)置賬簿等，但不包括主動申報(bào)納稅，主動申報(bào)納稅不等于沒有逃漏。3.A解析：利用跨國公司轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤分配屬于偷稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。4.B解析：通過設(shè)立避稅地公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。5.D解析：因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款不屬于主動逃漏，而是漏稅行為，因?yàn)橹饔^上沒有逃漏的意圖。6.B解析：虛構(gòu)符合條件的條件享受稅收優(yōu)惠屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。7.D解析：主動申報(bào)納稅不等于沒有逃漏，如果隱瞞了部分收入，仍然可能構(gòu)成逃漏。8.C解析：通過信托虛構(gòu)交易逃避稅款屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。9.B解析：故意隱瞞應(yīng)稅收入屬于主動逃漏，因?yàn)橹饔^上具有逃漏的意圖。10.B解析：利用稅收協(xié)定逃避應(yīng)納稅款屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。11.A解析：因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款不屬于漏稅，而是屬于漏稅行為，因?yàn)橹饔^上沒有逃漏的意圖。12.C解析：通過離岸金融中心虛構(gòu)交易逃避稅款屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。13.A解析：故意隱瞞應(yīng)稅收入屬于偷稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。14.B解析：虛構(gòu)符合條件的條件享受稅收優(yōu)惠屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。15.D解析：因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款不屬于主動逃漏，而是漏稅行為，因?yàn)橹饔^上沒有逃漏的意圖。16.C解析：通過信托虛構(gòu)交易逃避稅款屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。17.B解析：故意隱瞞應(yīng)稅收入屬于主動逃漏，因?yàn)橹饔^上具有逃漏的意圖。18.B解析：利用稅收協(xié)定逃避應(yīng)納稅款屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。19.A解析：因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款不屬于漏稅，而是屬于漏稅行為，因?yàn)橹饔^上沒有逃漏的意圖。20.C解析：通過離岸金融中心虛構(gòu)交易逃避稅款屬于逃稅行為，因?yàn)樗`反了稅法規(guī)定，具有非法性。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、D解析：稅收逃漏與避稅行為的主要區(qū)別在于主觀意圖的合法性、是否違反稅法規(guī)定、受到行政處罰的嚴(yán)重程度，而不在于涉及金額的大小和是否涉及跨國交易。2.A、B、C、D、E解析：國際稅收逃漏中常見的逃漏手段包括轉(zhuǎn)移定價(jià)、避稅地利用、信托結(jié)構(gòu)、離岸金融中心、稅收協(xié)定濫用等。3.A、B、C解析：稅收逃漏行為中，偷稅包括故意隱瞞應(yīng)稅收入、故意虛列支出、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等，而不包括主動申報(bào)納稅和因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款。4.A、B、C解析：國際避稅行為中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅，可能構(gòu)成逃稅的情況包括符合稅收優(yōu)惠政策條件但未充分享受、虛構(gòu)符合條件的條件享受稅收優(yōu)惠、通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅等，而不包括合理利用稅收政策進(jìn)行籌劃。5.C、D解析：稅收逃漏行為中，以下哪些情況不屬于主動逃漏包括未按規(guī)定申報(bào)納稅和因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，而不包括故意隱瞞應(yīng)稅收入、故意虛列支出、主動申報(bào)但隱瞞部分收入。6.B、C解析：國際稅收逃漏中，利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，可能構(gòu)成逃稅的情況包括利用信托逃避遺產(chǎn)稅、通過信托虛構(gòu)交易逃避稅款，而不包括通過信托合法實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)規(guī)劃和通過信托合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)。7.A、C、D解析：稅收逃漏行為中，以下哪些情況屬于漏稅包括因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款、未按規(guī)定申報(bào)納稅、主動申報(bào)但隱瞞部分收入，而不包括主動申報(bào)納稅。8.B、C解析：國際稅收逃漏中，利用離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，可能構(gòu)成逃稅的情況包括利用離岸金融中心逃避資本管制、通過離岸金融中心虛構(gòu)交易逃避稅款，而不包括通過離岸金融中心合法實(shí)現(xiàn)資金規(guī)劃和通過離岸金融中心合理規(guī)劃稅務(wù)負(fù)擔(dān)。9.A、B、C解析：稅收逃漏行為中，以下哪些情況屬于偷稅行為包括故意隱瞞應(yīng)稅收入、故意虛列支出、未按規(guī)定設(shè)置賬簿，而不包括主動申報(bào)納稅和因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款。10.B、C解析：國際避稅行為中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，可能構(gòu)成逃稅的情況包括利用稅收協(xié)定逃避應(yīng)納稅款、通過稅收協(xié)定進(jìn)行虛假交易，而不包括合理利用稅收協(xié)定避免雙重征稅和通過稅收協(xié)定合理降低稅負(fù)。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收逃漏行為在任何國家都是非法的，會受到法律的嚴(yán)厲制裁，因?yàn)樘勇┻`反了稅法規(guī)定，具有非法性。2.×解析：國際避稅行為只要不違反本國稅法，就不構(gòu)成逃稅，因?yàn)楸芏愒诜缮峡赡艽嬖诨疑貛Щ蚶煤戏ㄊ侄巍?.×解析：利用轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行利潤分配，只要符合獨(dú)立交易原則，就不屬于逃稅行為，因?yàn)檗D(zhuǎn)移定價(jià)在合理的情況下是合法的。4.×解析：設(shè)立避稅地公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，只要沒有違反本國稅法，就不屬于逃稅行為，因?yàn)楸芏惖乩迷诜缮峡赡艽嬖诨疑貛А?.√解析：稅收逃漏行為中，偷稅和逃稅的主要區(qū)別在于主觀意圖的合法性，偷稅具有非法性，而逃稅在法律上可能存在灰色地帶。6.×解析：利用信托結(jié)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，只要符合相關(guān)法律法規(guī)，就不屬于逃稅行為，因?yàn)樾磐薪Y(jié)構(gòu)在合理的情況下是合法的。7.×解析：國際稅收逃漏中，利用離岸金融中心進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，只要不違反本國資本管制規(guī)定，就不屬于逃稅行為，因?yàn)殡x岸金融中心在合理的情況下是合法的。8.×解析：稅收優(yōu)惠政策是國家鼓勵(lì)企業(yè)投資的一種手段，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅在法律上可能存在灰色地帶，因?yàn)楸芏愒诜缮峡赡艽嬖诜欠ㄐ浴?.×解析：稅收逃漏行為中，漏稅是指因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款的行為，而不是偷稅或逃稅。10.×解析：國際避稅行為中，利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，只要不違反協(xié)定規(guī)定，就不屬于逃稅行為，因?yàn)槎愂諈f(xié)定在合理的情況下是合法的。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收逃漏與避稅行為的主要區(qū)別。解析：稅收逃漏與避稅行為的主要區(qū)別在于主觀意圖的合法性、是否違反稅法規(guī)定、受到行政處罰的嚴(yán)重程度。逃漏具有非法性，而避稅在法律上可能存在灰色地帶或利用合法手段。2.簡述國際稅收逃漏中常見的逃漏手段。解析：國際稅收逃漏中常見的逃漏手段包括轉(zhuǎn)移定價(jià)、避稅地