2025年國際稅收專業(yè)題庫——東南亞國家稅收改革與發(fā)展路徑考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題列出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的。請將正確選項字母填涂在答題卡相應(yīng)位置上。）1.東南亞國家近年來稅收改革的總體趨勢是（）A.大幅提高企業(yè)所得稅稅率，以增加財政收入B.全面推行增值稅，統(tǒng)一區(qū)域內(nèi)稅收政策C.減少稅收優(yōu)惠，加強稅收征管力度D.降低個人所得稅稅率，刺激消費增長2.馬來西亞的“商品與服務(wù)稅”（GST）取代了原有的銷售稅和商品與服務(wù)稅，這一改革的主要目的是（）A.減少稅收種類，簡化稅制結(jié)構(gòu)B.提高稅收收入，增加政府財政支出C.促進出口，提高國際競爭力D.縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平3.泰國在2019年實施的增值稅改革中，將部分商品和服務(wù)從零稅率改為7%，這一舉措的主要影響是（）A.提高政府稅收收入，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B.降低消費者支出，刺激經(jīng)濟增長C.增加中小企業(yè)負擔，影響市場競爭D.改善財政收入結(jié)構(gòu)，提高稅收效率4.菲律賓在稅收改革中，特別強調(diào)了數(shù)字服務(wù)稅的征收，這一政策的主要目的是（）A.保護國內(nèi)數(shù)字服務(wù)企業(yè)，提高其國際競爭力B.增加財政收入，用于改善公共服務(wù)C.減少對傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)的稅收負擔D.促進數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，提高稅收征管效率5.印尼在2018年實施的稅收改革中，引入了“單一窗口”系統(tǒng)，這一舉措的主要目的是（）A.提高稅收征管效率，減少行政成本B.增加稅收收入，提高政府財政收入C.改善納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度D.減少稅收優(yōu)惠，促進市場競爭6.新加坡作為東南亞地區(qū)的金融中心，其稅收政策的主要特點是（）A.高稅率，高福利，以實現(xiàn)社會公平B.低稅率，低福利，以吸引外資C.稅收優(yōu)惠，以促進出口和投資D.稅收中性，以促進經(jīng)濟發(fā)展7.越南在稅收改革中，特別強調(diào)了企業(yè)所得稅的改革，這一舉措的主要目的是（）A.吸引外資，促進經(jīng)濟增長B.增加財政收入，提高政府財政能力C.減少稅收優(yōu)惠，提高稅收效率D.改善稅收征管，提高納稅人滿意度8.文萊在稅收改革中，特別強調(diào)了個人所得稅的改革，這一舉措的主要目的是（）A.增加財政收入，提高政府財政能力B.減少稅收負擔，提高居民消費能力C.改善稅收征管，提高納稅人滿意度D.吸引人才，提高國際競爭力9.東帝汶在稅收改革中，特別強調(diào)了增值稅的改革，這一舉措的主要目的是（）A.增加財政收入，提高政府財政能力B.減少稅收負擔，提高居民消費能力C.改善稅收征管，提高納稅人滿意度D.吸引外資，促進經(jīng)濟增長10.緬甸在稅收改革中，特別強調(diào)了稅收征管的改革，這一舉措的主要目的是（）A.提高稅收征管效率，減少行政成本B.增加稅收收入，提高政府財政收入C.改善納稅服務(wù)，提高納稅人滿意度D.減少稅收優(yōu)惠，促進市場競爭11.柬埔寨在稅收改革中，特別強調(diào)了稅收優(yōu)惠的改革，這一舉措的主要目的是（）A.吸引外資，促進經(jīng)濟增長B.增加財政收入，提高政府財政能力C.減少稅收負擔，提高居民消費能力D.改善稅收征管，提高納稅人滿意度12.馬來西亞的“商品與服務(wù)稅”（GST）在實施初期遇到了哪些主要挑戰(zhàn)？（）A.納稅人適應(yīng)困難，稅務(wù)征管壓力增大B.消費者負擔增加，導(dǎo)致消費下降C.部分商品和服務(wù)稅負過重，影響市場競爭D.政府財政收入增加，但公共服務(wù)改善不明顯13.泰國在2019年實施的增值稅改革中，哪些行業(yè)受到了較大影響？（）A.旅游業(yè)，餐飲業(yè)B.服裝業(yè)，制造業(yè)C.農(nóng)業(yè)業(yè)，漁業(yè)D.交通運輸業(yè)，建筑業(yè)14.菲律賓在稅收改革中，引入了數(shù)字服務(wù)稅，這一舉措對哪些企業(yè)影響較大？（）A.傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)企業(yè)B.數(shù)字服務(wù)企業(yè)C.中小企業(yè)D.大型企業(yè)15.印尼在2018年實施的稅收改革中，引入“單一窗口”系統(tǒng)，這一舉措對哪些人影響較大？（）A.納稅人B.稅務(wù)官員C.稅務(wù)律師D.稅務(wù)會計師16.新加坡作為東南亞地區(qū)的金融中心，其稅收政策對哪些行業(yè)影響較大？（）A.金融業(yè)，銀行業(yè)B.旅游業(yè)，酒店業(yè)C.服裝業(yè)，制造業(yè)D.農(nóng)業(yè)業(yè)，漁業(yè)17.越南在稅收改革中，特別強調(diào)了企業(yè)所得稅的改革，這一舉措對哪些企業(yè)影響較大？（）A.外資企業(yè)B.國內(nèi)企業(yè)C.中小企業(yè)D.大型企業(yè)18.文萊在稅收改革中，特別強調(diào)了個人所得稅的改革，這一舉措對哪些人影響較大？（）A.高收入人群B.中低收入人群C.自由職業(yè)者D.企業(yè)家19.東帝汶在稅收改革中，特別強調(diào)了增值稅的改革，這一舉措對哪些行業(yè)影響較大？（）A.旅游業(yè)，餐飲業(yè)B.服裝業(yè)，制造業(yè)C.農(nóng)業(yè)業(yè)，漁業(yè)D.交通運輸業(yè)，建筑業(yè)20.緬甸在稅收改革中，特別強調(diào)了稅收征管的改革，這一舉措對哪些人影響較大？（）A.納稅人B.稅務(wù)官員C.稅務(wù)律師D.稅務(wù)會計師二、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請將答案寫在答題卡上。）1.簡述東南亞國家稅收改革的總體趨勢及其主要特點。2.馬來西亞實施“商品與服務(wù)稅”（GST）的背景及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。3.泰國在2019年實施的增值稅改革的主要內(nèi)容及其對消費者和企業(yè)的影響。4.菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅的背景及其對數(shù)字經(jīng)濟的影響。5.印尼實施“單一窗口”系統(tǒng)的背景及其對稅收征管的影響。三、論述題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。請將答案寫在答題卡上。）1.以馬來西亞“商品與服務(wù)稅”（GST）為例，談?wù)劧愂崭母飳邑斦杖牒徒?jīng)濟增長的影響。結(jié)合實際，分析稅收改革過程中可能遇到的主要挑戰(zhàn)以及應(yīng)對策略。2.比較泰國和菲律賓在稅收改革中的側(cè)重點和實施效果，分析兩國稅收改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響。結(jié)合實際，談?wù)劧愂崭母锶绾胃玫胤?wù)于國家發(fā)展戰(zhàn)略。3.以印尼“單一窗口”系統(tǒng)為例，談?wù)劧愂照鞴芗夹g(shù)進步對稅收效率和服務(wù)質(zhì)量的影響。結(jié)合實際，分析稅收征管技術(shù)進步過程中可能遇到的主要問題以及改進方向。4.談?wù)剸|南亞國家稅收改革對跨國企業(yè)投資環(huán)境的影響。結(jié)合實際，分析稅收改革如何更好地吸引外資，促進區(qū)域經(jīng)濟一體化。四、案例分析題（本大題共3小題，每小題10分，共30分。請將答案寫在答題卡上。）1.馬來西亞在實施“商品與服務(wù)稅”（GST）初期，遇到了一些納稅人不適應(yīng)的問題，導(dǎo)致稅務(wù)征管壓力增大。請你結(jié)合實際，分析這一問題的原因，并提出相應(yīng)的解決措施。2.泰國在2019年實施的增值稅改革中，部分商品和服務(wù)的稅率從零稅率改為7%，導(dǎo)致消費者負擔增加，消費下降。請你結(jié)合實際，分析這一問題的原因，并提出相應(yīng)的改進建議。3.菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅后，一些數(shù)字服務(wù)企業(yè)認為稅負過重，影響其國際競爭力。請你結(jié)合實際，分析這一問題的原因，并提出相應(yīng)的解決方案。五、計算題（本大題共2小題，每小題15分，共30分。請將答案寫在答題卡上。）1.假設(shè)某公司在泰國經(jīng)營，2019年銷售額為1000萬泰銖，增值稅稅率為7%。請計算該公司應(yīng)繳納的增值稅額。如果該公司享受增值稅減免政策，減免稅率為50%，請計算該公司實際應(yīng)繳納的增值稅額。2.假設(shè)某個人在文萊工作，2019年工資收入為2000文萊元，個人所得稅稅率為10%。請計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅額。如果該個人享受個人所得稅減免政策，減免稅率為30%，請計算該個人實際應(yīng)繳納的個人所得稅額。本次試卷答案如下一、選擇題答案及解析1.答案：C解析：東南亞國家近年來稅收改革的總體趨勢是減少稅收優(yōu)惠，加強稅收征管力度。這是因為稅收優(yōu)惠容易導(dǎo)致稅負不公，而加強稅收征管可以提高稅收效率，增加財政收入。2.答案：A解析：馬來西亞推行“商品與服務(wù)稅”（GST）的主要目的是減少稅收種類，簡化稅制結(jié)構(gòu)。通過統(tǒng)一稅收政策，馬來西亞旨在提高稅收征管的效率，減少納稅人的負擔。3.答案：C解析：泰國將部分商品和服務(wù)從零稅率改為7%，主要影響是增加中小企業(yè)負擔，影響市場競爭。這是因為中小企業(yè)通常利潤較低，稅率增加會對其經(jīng)營造成壓力。4.答案：B解析：菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅的主要目的是增加財政收入，用于改善公共服務(wù)。隨著數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展，菲律賓希望通過征收數(shù)字服務(wù)稅來增加財政收入，用于改善公共服務(wù)。5.答案：A解析：印尼引入“單一窗口”系統(tǒng)的主要目的是提高稅收征管效率，減少行政成本。通過信息化手段，印尼旨在簡化稅收征管流程，提高效率，減少行政成本。6.答案：D解析：新加坡作為東南亞地區(qū)的金融中心，其稅收政策的主要特點是稅收中性，以促進經(jīng)濟發(fā)展。新加坡通過低稅率和稅收優(yōu)惠政策，吸引外資，促進經(jīng)濟發(fā)展。7.答案：A解析：越南強調(diào)企業(yè)所得稅改革的目的是吸引外資，促進經(jīng)濟增長。通過提供稅收優(yōu)惠，越南旨在吸引更多外資進入，促進經(jīng)濟增長。8.答案：B解析：文萊強調(diào)個人所得稅改革的主要目的是減少稅收負擔，提高居民消費能力。通過降低個人所得稅稅率，文萊旨在提高居民可支配收入，刺激消費增長。9.答案：A解析：東帝汶強調(diào)增值稅改革的主要目的是增加財政收入，提高政府財政能力。通過增值稅改革，東帝汶旨在增加財政收入，提高政府財政能力。10.答案：A解析：緬甸強調(diào)稅收征管改革的主要目的是提高稅收征管效率，減少行政成本。通過改進稅收征管系統(tǒng)，緬甸旨在提高效率，減少行政成本。11.答案：A解析：柬埔寨強調(diào)稅收優(yōu)惠改革的主要目的是吸引外資，促進經(jīng)濟增長。通過提供稅收優(yōu)惠，柬埔寨旨在吸引更多外資進入，促進經(jīng)濟增長。12.答案：A解析：馬來西亞實施“商品與服務(wù)稅”（GST）初期遇到的主要挑戰(zhàn)是納稅人適應(yīng)困難，稅務(wù)征管壓力增大。這是因為納稅人和稅務(wù)征管系統(tǒng)都需要時間來適應(yīng)新的稅收政策。13.答案：A解析：泰國增值稅改革對旅游業(yè)和餐飲業(yè)影響較大。這些行業(yè)消費者眾多，稅率變化直接影響其經(jīng)營和消費。14.答案：B解析：菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅對數(shù)字服務(wù)企業(yè)影響較大。這些企業(yè)需要適應(yīng)新的稅收政策，否則可能面臨稅負增加的問題。15.答案：A解析：印尼“單一窗口”系統(tǒng)對納稅人影響較大。通過簡化稅收征管流程，納稅人可以更方便地進行稅務(wù)申報和繳稅。16.答案：A解析：新加坡稅收政策對金融業(yè)和銀行業(yè)影響較大。這些行業(yè)利潤較高，稅收政策的變化會直接影響其經(jīng)營和盈利。17.答案：A解析：越南企業(yè)所得稅改革對外資企業(yè)影響較大。通過提供稅收優(yōu)惠，越南旨在吸引更多外資進入，促進經(jīng)濟增長。18.答案：A解析：文萊個人所得稅改革對高收入人群影響較大。通過降低個人所得稅稅率，文萊旨在提高居民可支配收入，刺激消費增長。19.答案：A解析：東帝汶增值稅改革對旅游業(yè)和餐飲業(yè)影響較大。這些行業(yè)消費者眾多，稅率變化直接影響其經(jīng)營和消費。20.答案：A解析：緬甸稅收征管改革對納稅人影響較大。通過改進稅收征管系統(tǒng)，緬甸旨在提高效率，減少行政成本。二、簡答題答案及解析1.答案：東南亞國家稅收改革的總體趨勢是減少稅收優(yōu)惠，加強稅收征管力度。主要特點包括：-簡化稅制結(jié)構(gòu)，減少稅收種類，提高稅收征管效率。-引入新的稅收征管技術(shù)，如“單一窗口”系統(tǒng)，提高稅收征管效率。-加強稅收征管，減少稅收流失，增加財政收入。-提供稅收優(yōu)惠政策，吸引外資，促進經(jīng)濟增長。解析：東南亞國家稅收改革的總體趨勢是減少稅收優(yōu)惠，加強稅收征管力度。這主要是因為稅收優(yōu)惠容易導(dǎo)致稅負不公，而加強稅收征管可以提高稅收效率，增加財政收入。主要特點包括簡化稅制結(jié)構(gòu)、引入新的稅收征管技術(shù)、加強稅收征管以及提供稅收優(yōu)惠政策。2.答案：馬來西亞實施“商品與服務(wù)稅”（GST）的背景是原有的稅收制度復(fù)雜，稅收種類繁多，導(dǎo)致稅務(wù)征管效率低下。GST的實施對經(jīng)濟發(fā)展的影響包括：-提高稅收征管效率，減少行政成本。-增加財政收入，用于改善公共服務(wù)。-簡化稅制結(jié)構(gòu)，減少納稅人的負擔。解析：馬來西亞實施“商品與服務(wù)稅”（GST）的背景是原有的稅收制度復(fù)雜，稅收種類繁多，導(dǎo)致稅務(wù)征管效率低下。GST的實施對經(jīng)濟發(fā)展的影響包括提高稅收征管效率、增加財政收入以及簡化稅制結(jié)構(gòu)。3.答案：泰國2019年增值稅改革的主要內(nèi)容是部分商品和服務(wù)的稅率從零稅率改為7%。這一改革對消費者和企業(yè)的影響包括：-消費者負擔增加，消費下降。-中小企業(yè)負擔增加，影響市場競爭。-政府財政收入增加，用于改善公共服務(wù)。解析：泰國2019年增值稅改革的主要內(nèi)容是部分商品和服務(wù)的稅率從零稅率改為7%。這一改革對消費者和企業(yè)的影響包括消費者負擔增加、中小企業(yè)負擔增加以及政府財政收入增加。4.答案：菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅的背景是數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)稅收制度難以適應(yīng)。數(shù)字服務(wù)稅對數(shù)字經(jīng)濟的影響包括：-增加財政收入，用于改善公共服務(wù)。-數(shù)字服務(wù)企業(yè)稅負增加，影響其國際競爭力。-促進數(shù)字經(jīng)濟健康發(fā)展，提高稅收征管效率。解析：菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅的背景是數(shù)字經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)稅收制度難以適應(yīng)。數(shù)字服務(wù)稅對數(shù)字經(jīng)濟的影響包括增加財政收入、數(shù)字服務(wù)企業(yè)稅負增加以及促進數(shù)字經(jīng)濟健康發(fā)展。5.答案：印尼實施“單一窗口”系統(tǒng)的背景是稅收征管效率低下，納稅人負擔較重?！皢我淮翱凇毕到y(tǒng)對稅收征管的影響包括：-提高稅收征管效率，減少行政成本。-簡化稅收征管流程，減少納稅人的負擔。-改善稅收征管服務(wù)，提高納稅人滿意度。解析：印尼實施“單一窗口”系統(tǒng)的背景是稅收征管效率低下，納稅人負擔較重?！皢我淮翱凇毕到y(tǒng)對稅收征管的影響包括提高稅收征管效率、簡化稅收征管流程以及改善稅收征管服務(wù)。三、論述題答案及解析1.答案：馬來西亞“商品與服務(wù)稅”（GST）的實施對國家財政收入和經(jīng)濟增長的影響包括：-增加財政收入，提高政府財政能力。-促進消費增長，推動經(jīng)濟增長。-簡化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收征管效率。稅收改革過程中可能遇到的主要挑戰(zhàn)包括：-納稅人適應(yīng)困難，稅務(wù)征管壓力增大。-消費者負擔增加，導(dǎo)致消費下降。-部分商品和服務(wù)稅負過重，影響市場競爭。應(yīng)對策略包括：-加強稅收宣傳，提高納稅人認識。-簡化稅收征管流程，提高效率。-提供稅收優(yōu)惠政策，減少納稅負擔。解析：馬來西亞“商品與服務(wù)稅”（GST）的實施對國家財政收入和經(jīng)濟增長的影響包括增加財政收入、促進消費增長以及簡化稅制結(jié)構(gòu)。稅收改革過程中可能遇到的主要挑戰(zhàn)包括納稅人適應(yīng)困難、消費者負擔增加以及部分商品和服務(wù)稅負過重。應(yīng)對策略包括加強稅收宣傳、簡化稅收征管流程以及提供稅收優(yōu)惠政策。2.答案：泰國和菲律賓稅收改革的側(cè)重點和實施效果比較：-泰國側(cè)重于增值稅改革，主要影響是消費者負擔增加，中小企業(yè)負擔增加。-菲律賓側(cè)重于數(shù)字服務(wù)稅，主要影響是數(shù)字服務(wù)企業(yè)稅負增加。稅收改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響：-泰國增值稅改革導(dǎo)致消費下降，經(jīng)濟增長放緩。-菲律賓數(shù)字服務(wù)稅增加財政收入，促進數(shù)字經(jīng)濟健康發(fā)展。如何更好地服務(wù)于國家發(fā)展戰(zhàn)略：-加強稅收政策研究，制定更加合理的稅收政策。-提供稅收優(yōu)惠政策，吸引外資，促進經(jīng)濟增長。-加強稅收征管，減少稅收流失，增加財政收入。解析：泰國和菲律賓稅收改革的側(cè)重點和實施效果比較，泰國側(cè)重于增值稅改革，主要影響是消費者負擔增加、中小企業(yè)負擔增加；菲律賓側(cè)重于數(shù)字服務(wù)稅，主要影響是數(shù)字服務(wù)企業(yè)稅負增加。稅收改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響，泰國增值稅改革導(dǎo)致消費下降、經(jīng)濟增長放緩；菲律賓數(shù)字服務(wù)稅增加財政收入、促進數(shù)字經(jīng)濟健康發(fā)展。如何更好地服務(wù)于國家發(fā)展戰(zhàn)略，加強稅收政策研究、提供稅收優(yōu)惠政策以及加強稅收征管。3.答案：印尼“單一窗口”系統(tǒng)對稅收征管效率和服務(wù)質(zhì)量的影響包括：-提高稅收征管效率，減少行政成本。-簡化稅收征管流程，減少納稅人的負擔。-改善稅收征管服務(wù)，提高納稅人滿意度。稅收征管技術(shù)進步過程中可能遇到的主要問題包括：-系統(tǒng)不穩(wěn)定，影響稅收征管效率。-納稅人適應(yīng)困難，需要時間來適應(yīng)新的技術(shù)。-數(shù)據(jù)安全問題，需要加強數(shù)據(jù)保護。改進方向包括：-加強系統(tǒng)建設(shè)，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性。-加強稅收宣傳，提高納稅人認識。-加強數(shù)據(jù)保護，確保數(shù)據(jù)安全。解析：印尼“單一窗口”系統(tǒng)對稅收征管效率和服務(wù)質(zhì)量的影響包括提高稅收征管效率、簡化稅收征管流程以及改善稅收征管服務(wù)。稅收征管技術(shù)進步過程中可能遇到的主要問題包括系統(tǒng)不穩(wěn)定、納稅人適應(yīng)困難以及數(shù)據(jù)安全問題。改進方向包括加強系統(tǒng)建設(shè)、加強稅收宣傳以及加強數(shù)據(jù)保護。4.答案：東南亞國家稅收改革對跨國企業(yè)投資環(huán)境的影響包括：-稅收政策變化，影響跨國企業(yè)投資決策。-稅收優(yōu)惠政策的實施，吸引更多跨國企業(yè)投資。-稅收征管效率提高，減少跨國企業(yè)投資風險。如何更好地吸引外資，促進區(qū)域經(jīng)濟一體化：-制定更加合理的稅收政策，吸引更多跨國企業(yè)投資。-加強稅收征管，減少稅收流失，提高稅收效率。-推動區(qū)域內(nèi)稅收政策協(xié)調(diào)，促進區(qū)域經(jīng)濟一體化。解析：東南亞國家稅收改革對跨國企業(yè)投資環(huán)境的影響包括稅收政策變化、稅收優(yōu)惠政策的實施以及稅收征管效率提高。如何更好地吸引外資，促進區(qū)域經(jīng)濟一體化，制定更加合理的稅收政策、加強稅收征管以及推動區(qū)域內(nèi)稅收政策協(xié)調(diào)。四、案例分析題答案及解析1.答案：馬來西亞實施“商品與服務(wù)稅”（GST）初期，納稅人不適應(yīng)的問題原因包括：-納稅人對GST政策了解不足，導(dǎo)致適應(yīng)困難。-稅務(wù)征管系統(tǒng)不完善，影響稅收征管效率。解決措施包括：-加強稅收宣傳，提高納稅人認識。-簡化稅收征管流程，提高效率。-提供稅收優(yōu)惠政策，減少納稅負擔。解析：馬來西亞實施“商品與服務(wù)稅”（GST）初期，納稅人不適應(yīng)的問題原因包括納稅人對GST政策了解不足以及稅務(wù)征管系統(tǒng)不完善。解決措施包括加強稅收宣傳、簡化稅收征管流程以及提供稅收優(yōu)惠政策。2.答案：泰國2019年增值稅改革中，部分商品和服務(wù)的稅率從零稅率改為7%，消費者負擔增加的原因包括：-稅率增加，導(dǎo)致消費者支出增加。-消費者對稅率變化適應(yīng)困難，導(dǎo)致消費下降。改進建議包括：-提供稅收優(yōu)惠政策，減少消費者負擔。-加強稅收宣傳，提高消費者認識。-簡化稅收征管流程，提高效率。解析：泰國2019年增值稅改革中，部分商品和服務(wù)的稅率從零稅率改為7%，消費者負擔增加的原因包括稅率增加以及消費者對稅率變化適應(yīng)困難。改進建議包括提供稅收優(yōu)惠政策、加強稅收宣傳以及簡化稅收征管流程。3.答案：菲律賓引入數(shù)字服務(wù)稅后，數(shù)字服務(wù)企業(yè)稅負過重的原因包括：-數(shù)字服務(wù)企業(yè)利潤較低，稅率增加對其經(jīng)營造成壓力。-數(shù)字服務(wù)企業(yè)對稅收政策了解不足，導(dǎo)致適