2025年稅收學專業(yè)題庫——企業(yè)所得稅與增值稅征收試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內。）1.企業(yè)所得稅的征收管理中，以下哪項表述是正確的？（）A.企業(yè)所得稅按月申報，季度預繳，年度匯算清繳B.企業(yè)所得稅實行全國統(tǒng)一稅率，地方不得調整C.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，允許扣除與生產經營無關的支出D.企業(yè)所得稅的申報期限為次月15日內2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以下哪項是劃分標準？（）A.企業(yè)規(guī)模大小B.企業(yè)注冊資金多少C.年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準D.企業(yè)行業(yè)類型3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪項支出不允許稅前扣除？（）A.職工工資B.資產租賃費C.與生產經營無關的捐贈支出D.稅金及附加4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，以下哪項適用低稅率？（）A.銷售不動產B.銷售農產品C.提供金融服務D.出口貨物5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠政策，以下哪項表述正確？（）A.小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%B.小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅C.小型微利企業(yè)的年應納稅所得額不超過100萬元，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)的年應納稅所得額不超過300萬元，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，以下哪項表述正確？（）A.銷售貨物為貨物發(fā)出的當天B.提供應稅服務為服務完成的當天C.視同銷售貨物為貨物交付的當天D.以上都是7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪項資產折舊方法不允許使用？（）A.直線法B.加速折舊法C.工作量法D.雙倍余額遞減法8.增值稅的進項稅額抵扣，以下哪項表述正確？（）A.購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額可以抵扣B.購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額可以抵扣C.購進用于集體福利的貨物，其進項稅額可以抵扣D.購進用于生產經營的貨物，其進項稅額可以抵扣9.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，以下哪項表述正確？（）A.匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日B.匯算清繳期限為次年4月1日至6月30日C.匯算清繳期限為次年3月1日至4月30日D.匯算清繳期限為次年5月1日至7月31日10.增值稅的出口退稅，以下哪項表述正確？（）A.出口貨物適用零稅率，但可以退還已繳納的增值稅B.出口貨物適用零稅率，且可以退還已繳納的增值稅C.出口貨物適用免稅政策，但可以退還已繳納的增值稅D.出口貨物適用免稅政策，且可以退還已繳納的增值稅二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內。每小題選出正確選項后，多選、錯選、少選或未選均無分。）1.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，以下哪些支出可以稅前扣除？（）A.職工工資B.資產租賃費C.廣告費D.與生產經營無關的捐贈支出E.稅金及附加2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以下哪些是劃分標準的相關因素？（）A.企業(yè)規(guī)模大小B.企業(yè)注冊資金多少C.年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準D.企業(yè)行業(yè)類型E.企業(yè)經營年限3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些資產折舊方法可以使用？（）A.直線法B.加速折舊法C.工作量法D.雙倍余額遞減法E.年數(shù)總和法4.增值稅的進項稅額抵扣，以下哪些表述正確？（）A.購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額可以抵扣B.購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額可以抵扣C.購進用于集體福利的貨物，其進項稅額可以抵扣D.購進用于生產經營的貨物，其進項稅額可以抵扣E.購進用于出口項目的貨物，其進項稅額可以抵扣5.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，以下哪些表述正確？（）A.匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日B.匯算清繳期限為次年4月1日至6月30日C.匯算清繳期限為次年3月1日至4月30日D.匯算清繳期限為次年5月1日至7月31日E.匯算清繳期限為次年2月1日至4月30日6.增值稅的出口退稅，以下哪些表述正確？（）A.出口貨物適用零稅率，但可以退還已繳納的增值稅B.出口貨物適用零稅率，且可以退還已繳納的增值稅C.出口貨物適用免稅政策，但可以退還已繳納的增值稅D.出口貨物適用免稅政策，且可以退還已繳納的增值稅E.出口貨物適用簡易計稅方法，且可以退還已繳納的增值稅7.企業(yè)所得稅的征收管理中，以下哪些表述是正確的？（）A.企業(yè)所得稅按月申報，季度預繳，年度匯算清繳B.企業(yè)所得稅實行全國統(tǒng)一稅率，地方不得調整C.企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，允許扣除與生產經營無關的支出D.企業(yè)所得稅的申報期限為次月15日內E.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務機關負責8.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以下哪些是劃分標準的相關因素？（）A.企業(yè)規(guī)模大小B.企業(yè)注冊資金多少C.年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準D.企業(yè)行業(yè)類型E.企業(yè)經營年限9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下哪些支出不允許稅前扣除？（）A.職工工資B.資產租賃費C.與生產經營無關的捐贈支出D.稅金及附加E.資本性支出10.增值稅的進項稅額抵扣，以下哪些表述正確？（）A.購進用于簡易計稅方法的貨物，其進項稅額可以抵扣B.購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額可以抵扣C.購進用于集體福利的貨物，其進項稅額可以抵扣D.購進用于生產經營的貨物，其進項稅額可以抵扣E.購進用于出口項目的貨物，其進項稅額可以抵扣三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，所有企業(yè)都必須按照這個稅率繳納企業(yè)所得稅。（×）2.小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但只有年應納稅所得額不超過100萬元的企業(yè)才能享受。（×）3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的稅率通常高于小規(guī)模納稅人。（√）4.增值稅的納稅義務發(fā)生時間，銷售貨物為貨物發(fā)出的當天，提供服務為服務完成的當天，視同銷售貨物為貨物交付的當天。（√）5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，所有與生產經營相關的支出都可以稅前扣除。（×）6.增值稅的進項稅額抵扣，購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額可以抵扣。（×）7.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日。（√）8.增值稅的出口退稅，出口貨物適用零稅率，且可以退還已繳納的增值稅。（√）9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，資產折舊方法可以使用直線法、加速折舊法、工作量法等。（√）10.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標準與企業(yè)規(guī)模大小、年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準有關。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算中，哪些支出可以稅前扣除，哪些支出不允許稅前扣除。（）可以稅前扣除的支出包括：職工工資、資產租賃費、廣告費、稅金及附加等與生產經營相關的支出。不允許稅前扣除的支出包括：與生產經營無關的捐贈支出、資本性支出等。2.簡述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準。（）增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標準主要是根據(jù)年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準。通常，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅的年度匯算清繳的期限和主要內容。（）企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日。主要內容是企業(yè)在年度終了后，對全年應納稅所得額和應納所得稅額進行計算和清算，并根據(jù)計算結果進行補稅或退稅。4.簡述增值稅的出口退稅政策。（）增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物適用零稅率，并且可以退還已繳納的增值稅。這樣可以避免對出口貨物在出口前已經繳納的增值稅進行重復征稅，從而提高出口貨物的競爭力。5.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以使用哪些資產折舊方法。（）企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以使用多種資產折舊方法，包括直線法、加速折舊法、工作量法等。這些方法可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求進行選擇，以達到合理的稅務籌劃效果。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請結合實際，論述企業(yè)所得稅與增值稅征收管理中的重點和難點。）在實際的企業(yè)所得稅與增值稅征收管理中，重點和難點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算較為復雜，涉及多種支出的扣除和不得扣除的規(guī)定。企業(yè)在計算應納稅所得額時，需要準確區(qū)分與生產經營相關的支出和與生產經營無關的支出，以確保稅前扣除的合理性。同時，企業(yè)在進行稅務籌劃時，也需要充分考慮稅法規(guī)定，避免因不當?shù)亩悇仗幚矶媾R稅務風險。其次，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標準與企業(yè)規(guī)模大小、年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準有關。企業(yè)在進行納稅人身份選擇時，需要綜合考慮自身經營情況和稅負成本，選擇合適的納稅人身份。同時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計稅方法和進項稅額抵扣方面存在差異，企業(yè)需要準確理解和掌握相關稅法規(guī)定，以避免因不當?shù)挠嫸惙椒ǘ媾R稅務風險。此外，企業(yè)所得稅和增值稅的征收管理都涉及年度匯算清繳和出口退稅等政策。企業(yè)在進行年度匯算清繳時，需要準確計算應納稅所得額和應納所得稅額，并進行補稅或退稅。在出口退稅方面，企業(yè)需要準確申請出口退稅，以確保已繳納的增值稅能夠得到及時退還。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅按月或按季預繳，年度匯算清繳。選項B錯誤，地方可以在國家規(guī)定范圍內調整稅率。選項C錯誤，與生產經營無關的支出不允許扣除。選項D錯誤，申報期限是次月15日內或次月最后一天，具體看稅法規(guī)定，但季度預繳通常在季度結束后15日內。2.C解析：劃分標準是年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準，而不是企業(yè)規(guī)模、注冊資金或行業(yè)類型。3.C解析：與生產經營無關的捐贈支出不允許稅前扣除，其他選項均為允許扣除的項目。4.B解析：銷售農產品適用低稅率，其他選項適用基本稅率或零稅率。5.C解析：小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠政策，具體稅率和減免方式根據(jù)最新政策確定，選項C為常見優(yōu)惠政策表述。6.D解析：納稅義務發(fā)生時間涵蓋銷售貨物、提供服務、視同銷售貨物等情況，選項D最全面。7.D解析：雙倍余額遞減法是加速折舊法的一種，不允許使用的是與稅法規(guī)定不符的方法。8.D解析：購進用于生產經營的貨物，其進項稅額可以抵扣，其他情況通常不允許。9.A解析：匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日，其他選項日期錯誤。10.B解析：出口貨物適用零稅率，且可以退還已繳納的增值稅，其他選項表述不準確。二、多項選擇題答案及解析1.ABE解析：職工工資、廣告費、稅金及附加可以稅前扣除，與生產經營無關的捐贈支出和資本性支出不允許。2.CD解析：劃分標準主要是年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準，與企業(yè)規(guī)模、注冊資金、行業(yè)類型、經營年限無關。3.ABCDE解析：直線法、加速折舊法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法都是允許使用的資產折舊方法。4.D解析：購進用于生產經營的貨物，其進項稅額可以抵扣，其他情況通常不允許。5.A解析：匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日，其他選項日期錯誤。6.B解析：出口貨物適用零稅率，且可以退還已繳納的增值稅，其他選項表述不準確。7.ABE解析：企業(yè)所得稅按月申報，季度預繳，年度匯算清繳；實行全國統(tǒng)一稅率，地方不得隨意調整；應納稅所得額計算中，允許扣除與生產經營相關的支出；申報期限為次月15日內；征收管理由稅務機關負責。8.CD解析：劃分標準主要是年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準，與企業(yè)規(guī)模、注冊資金、行業(yè)類型、經營年限無關。9.CE解析：與生產經營無關的捐贈支出和資本性支出不允許稅前扣除，職工工資、資產租賃費、稅金及附加可以扣除。10.D解析：購進用于生產經營的貨物，其進項稅額可以抵扣，其他情況通常不允許。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)所得稅稅率并非所有企業(yè)都為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠政策，稅率可能更低。2.×解析：小型微利企業(yè)可以享受優(yōu)惠政策，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的企業(yè)也可以享受，具體根據(jù)最新政策確定。3.√解析：一般納稅人的稅率通常高于小規(guī)模納稅人，以避免一般納稅人通過簡易計稅方法避稅。4.√解析：納稅義務發(fā)生時間確實如選項所述，涵蓋銷售貨物、提供服務、視同銷售貨物等情況。5.×解析：并非所有與生產經營相關的支出都可以稅前扣除，需要符合稅法規(guī)定，如資本性支出不允許直接扣除。6.×解析：購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額不得抵扣，以避免稅收漏洞。7.√解析：匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日，其他選項日期錯誤。8.√解析：出口貨物適用零稅率，且可以退還已繳納的增值稅，以支持出口貿易。9.√解析：直線法、加速折舊法、工作量法等都是允許使用的資產折舊方法，企業(yè)可以根據(jù)實際情況選擇。10.√解析：劃分標準主要是年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準，與企業(yè)規(guī)模、注冊資金、行業(yè)類型、經營年限無關。四、簡答題答案及解析1.答案：可以稅前扣除的支出包括職工工資、資產租賃費、廣告費、稅金及附加等與生產經營相關的支出。不允許稅前扣除的支出包括與生產經營無關的捐贈支出、資本性支出等。解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，需要準確區(qū)分與生產經營相關的支出和與生產經營無關的支出。稅法規(guī)定，與生產經營相關的支出可以稅前扣除，如職工工資、資產租賃費、廣告費、稅金及附加等。而與生產經營無關的支出，如與生產經營無關的捐贈支出、資本性支出等，不允許稅前扣除。企業(yè)在進行稅務籌劃時，也需要充分考慮稅法規(guī)定，避免因不當?shù)亩悇仗幚矶媾R稅務風險。2.答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標準主要是根據(jù)年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準。通常，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標準主要是根據(jù)年應稅銷售額是否超過規(guī)定標準。稅法規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計稅方法和進項稅額抵扣方面存在差異，企業(yè)需要準確理解和掌握相關稅法規(guī)定，以避免因不當?shù)挠嫸惙椒ǘ媾R稅務風險。3.答案：企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日。主要內容是企業(yè)在年度終了后，對全年應納稅所得額和應納所得稅額進行計算和清算，并根據(jù)計算結果進行補稅或退稅。解析：企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為次年3月1日至5月31日。企業(yè)在年度終了后，需要對全年應納稅所得額和應納所得稅額進行計算和清算，并根據(jù)計算結果進行補稅或退稅。年度匯算清繳是企業(yè)所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)需要準確計算應納稅所得額和應納所得稅額，以確保稅務合規(guī)性。4.答案：增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物適用零稅率，并且可以退還已繳納的增值稅。這樣可以避免對出口貨物在出口前已經繳納的增值稅進行重復征稅，從而提高出口貨物的競爭力。解析：增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物適用零稅率，并且可以退還已繳納的增值稅。這樣可以避免對出口貨物在出口前已經繳納的增值稅進行重復征稅，從而提高出口貨物的競爭力。出口退稅政策是國際貿易中常見的稅收政策，可以有效提高出口貨物的競爭力，促進出口貿易的發(fā)展。5.答案：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以使用直線法、加速折舊法、工作量法等資產折舊方法。這些方法可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求進行選擇，以達到合理的稅務籌劃效果。解