揚(yáng)州大學(xué)廣陵學(xué)院本科畢業(yè)論文揚(yáng)州大學(xué)廣陵學(xué)院本科生畢業(yè)論文畢業(yè)論文題目服裝業(yè)銷售內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策—以海瀾之家為例目錄1763_WPSOffice_Level1摘要 18570_WPSOffice_Level1一、引言 2694_WPSOffice_Level1二、內(nèi)部控制概述 226000_WPSOffice_Level2（一）內(nèi)部控制定義 214564_WPSOffice_Level2（二）內(nèi)部控制各要素組成 226000_WPSOffice_Level31.控制環(huán)境 214564_WPSOffice_Level32.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 28570_WPSOffice_Level33.控制活動(dòng) 2694_WPSOffice_Level34.信息與溝通 31530_WPSOffice_Level35.內(nèi)部監(jiān)督 31530_WPSOffice_Level1三、服裝行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 38570_WPSOffice_Level2（一）服裝行業(yè)現(xiàn)狀 3694_WPSOffice_Level2（二）服裝行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀 324436_WPSOffice_Level31.企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)不健全 324738_WPSOffice_Level32.管理層和被管理層人員缺乏內(nèi)控意識(shí) 419959_WPSOffice_Level33.內(nèi)控信息傳遞效率低下 49801_WPSOffice_Level34.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺位 424436_WPSOffice_Level1四、海瀾之家內(nèi)部控制現(xiàn)狀概述 51530_WPSOffice_Level2（一）海瀾之家公司概述 59108_WPSOffice_Level31.海瀾之家簡(jiǎn)介 59058_WPSOffice_Level32.銷售方式 524436_WPSOffice_Level2（二）海瀾之家內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題 523959_WPSOffice_Level31.未形成健全的控制環(huán)境 624588_WPSOffice_Level32.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做的不到位 627552_WPSOffice_Level33.控制活動(dòng)存在偏差 623927_WPSOffice_Level34.缺少高效的信息和溝通體系 78684_WPSOffice_Level35.企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督掌控不牢靠 724738_WPSOffice_Level1五、海瀾之家內(nèi)部控制問(wèn)題解決對(duì)策和建議 724738_WPSOffice_Level2（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境 816273_WPSOffice_Level31.提高員工內(nèi)控意識(shí) 815048_WPSOffice_Level32.重視企業(yè)文化建設(shè) 819959_WPSOffice_Level2（二）加強(qiáng)和完善內(nèi)審制度，控制風(fēng)險(xiǎn) 89801_WPSOffice_Level2（三）規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng) 919746_WPSOffice_Level31.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理 918628_WPSOffice_Level32.優(yōu)化管理模式 99108_WPSOffice_Level2（四）提高部門(mén)之間的信息溝通效率 916829_WPSOffice_Level31.改善公司溝通環(huán)境 918275_WPSOffice_Level32.完善信息管理系統(tǒng) 109058_WPSOffice_Level2（五）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督力度 1019959_WPSOffice_Level1結(jié)束語(yǔ) 109801_WPSOffice_Level1致謝 119108_WPSOffice_Level1參考文獻(xiàn) 11摘要服裝業(yè)在中國(guó)的改革開(kāi)放之后，逐步經(jīng)歷了生產(chǎn)、規(guī)模、品牌來(lái)創(chuàng)造價(jià)值的這三個(gè)階段，預(yù)估在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中將走向文化內(nèi)涵創(chuàng)造價(jià)值方向。企業(yè)的內(nèi)部控制一般指公司企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作，涉及了企業(yè)的每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；良好、健全的內(nèi)控才能拉動(dòng)企業(yè)各環(huán)節(jié)的良好運(yùn)作，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。作為國(guó)內(nèi)服裝行業(yè)中的后起之秀，海瀾之家自成立之日起發(fā)展至今已小有規(guī)模，其經(jīng)營(yíng)范圍主打男裝系列，在追求高品質(zhì)的服裝質(zhì)量同時(shí)由致力于大眾化的價(jià)格追求。但是海瀾之家在其發(fā)展過(guò)程中依舊存在著或多或少的問(wèn)題。本文將集中研究海瀾之家銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制所反應(yīng)的問(wèn)題并提出相關(guān)的解決對(duì)策。本文首先將介紹內(nèi)部控制的相關(guān)理論；其次，將介紹和分析一下我國(guó)服裝業(yè)的現(xiàn)狀；第三，針對(duì)海瀾之家，分析其在銷售環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；最后，結(jié)合市場(chǎng)現(xiàn)狀提出解決措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制服裝業(yè)銷售業(yè)務(wù)AbstractAfterChina'sreformandopeningup,thegarmentindustryhasgraduallygonethroughthreestages:production,scaleandbrandtocreatevalue.Itisestimatedthatitwillmovetowardsthedirectionofculturalconnotationtocreatevalueinthefuturedevelopment.Internalcontroloftheenterprisegenerallyreferstotheinternalcontroloperationofthecompany,involvingeverybusinesslinkoftheenterprise;Good,soundinternalcontrolcandrivetheenterprisealllinksofgoodoperation,helpenterprisestoachievethegoalofsustainablecompetitiveness.Asarisingstarinthedomesticclothingindustry,heilanhousehasbeendevelopinginasmallscalesinceitsestablishment.Itsbusinessscopemainlyfocusesonmen'swearseries.Itiscommittedtopursuinghighqualityclothingqualityandpopularpriceatthesametime.However,therearestillsomeproblemsinthedevelopmentofheilanhouse.Thispaperwillfocusontheproblemsreflectedbytheinternalcontrolofheilanhomesalesbusinessandputforwardrelevantsolutions.Thispaperwillfirstintroducethetheoryofinternalcontrol;Secondly,itwillintroduceandanalyzethecurrentsituationofChina'sgarmentindustry.Thirdly,inviewofheilanhome,analyzetheproblemsexistinginitsinternalcontrolinthesaleslink;Finally,combinedwiththecurrentsituationofthemarkettoproposesolutions.Keywords:internalcontrol；clothingindustry；salesbusiness引言服裝業(yè)在中國(guó)的改革開(kāi)放之后，逐步經(jīng)歷了生產(chǎn)、規(guī)模、品牌來(lái)創(chuàng)造價(jià)值的這三個(gè)階段，預(yù)估在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中將走向文化內(nèi)涵創(chuàng)造價(jià)值方向。服從過(guò)去最早的布料店、制衣店再到后來(lái)慢慢發(fā)展起來(lái)的服裝店，服裝行業(yè)的發(fā)展有著悠久的歷史，從其不斷擴(kuò)大的規(guī)模和市場(chǎng)便可見(jiàn)這個(gè)行業(yè)有著強(qiáng)大的生命力，特別是在多元化、全球化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境中，越來(lái)越高的經(jīng)濟(jì)水平帶動(dòng)人們對(duì)物質(zhì)生活的不斷追求，隨之帶來(lái)消費(fèi)主動(dòng)性的增加，需求面得到擴(kuò)充，個(gè)性消費(fèi)占據(jù)的地位急劇升高；另一方面經(jīng)濟(jì)下行壓力的增長(zhǎng)，國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)快速變化，全面深化改革、深入思想開(kāi)發(fā)的步伐不斷前進(jìn)。這些都要求我國(guó)服裝企業(yè)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)，從五個(gè)要素出發(fā)深入優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部，從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理體系作為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的切入點(diǎn)，通過(guò)提高企業(yè)內(nèi)部管理水平從而從促進(jìn)企業(yè)充分發(fā)揮各部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)作用，提高其市場(chǎng)價(jià)值。二、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制定義企業(yè)作為一個(gè)機(jī)構(gòu)，由諸多的職能部門(mén)組合而成，各部門(mén)之間相互獨(dú)立但又相互聯(lián)系，把這些部門(mén)當(dāng)做人的四肢，那如何協(xié)調(diào)四肢促進(jìn)整個(gè)機(jī)構(gòu)平穩(wěn)的運(yùn)作，就需要依靠其“內(nèi)臟”功能，所以就要充分發(fā)揮“內(nèi)臟”的功能作用，這就是所謂的內(nèi)部控制，因此，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)希望能夠更好的調(diào)動(dòng)各部門(mén)的生產(chǎn)積極性、能夠充分獲取和利用各種資源，由公司的管理層、治理層和全體員工共同商議制定以及實(shí)施的，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織和方法，以此促進(jìn)公司各部門(mén)之間能夠和諧團(tuán)結(jié)，把提高公司的經(jīng)營(yíng)效益作為共同奮斗的目標(biāo)，從而促進(jìn)企業(yè)的生命力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。（二）內(nèi)部控制各要素組成1.控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制最核心的部分就是控制環(huán)境。如果企業(yè)沒(méi)有一個(gè)健全的控制環(huán)境的話，在對(duì)內(nèi)部進(jìn)行組織管理的過(guò)程中便無(wú)法充分的發(fā)揮管理控制的效果，企業(yè)的控制管理制度也會(huì)形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮其組織管理的作用。營(yíng)造良好的控制環(huán)境，首先需要有一定的管理哲學(xué)和扎實(shí)的經(jīng)營(yíng)理論作為管理指導(dǎo)思想，建立專門(mén)的、結(jié)構(gòu)分明的內(nèi)部控制管理部門(mén)，培養(yǎng)具有專業(yè)水平的管理人才，在營(yíng)造控制環(huán)境的過(guò)程中，要貫穿誠(chéng)信理念，堅(jiān)守職業(yè)道德，針對(duì)內(nèi)部控制管理部門(mén)的管理要制定一套完善的監(jiān)督體系和責(zé)任分工制度，讓內(nèi)部機(jī)構(gòu)的人員能夠各司其職，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性等等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益之前都要進(jìn)行綜合的預(yù)測(cè)，其中就是有這個(gè)項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的最終效益，以及這個(gè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程會(huì)有存在哪些風(fēng)險(xiǎn)，最后再根據(jù)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各大因素進(jìn)行策略的制定，通過(guò)對(duì)這些可能存在的因素進(jìn)行詳細(xì)分析和綜合評(píng)估，就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過(guò)程，貫穿于企業(yè)存續(xù)的始終，企業(yè)要使用科學(xué)的分析方法制定與之匹配的控制措施。時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并分析應(yīng)對(duì)，進(jìn)行總結(jié)，再采取相應(yīng)的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保障。3.控制活動(dòng)控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制最具體的內(nèi)容。在制定控制活動(dòng)過(guò)程中，需要企業(yè)將具體業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)的特征與要求相結(jié)合起來(lái)進(jìn)行考慮，其中企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)應(yīng)的是會(huì)計(jì)系統(tǒng)，各層級(jí)員工在企業(yè)中所要達(dá)到的經(jīng)濟(jì)目的對(duì)應(yīng)的是績(jī)效考評(píng)，各職能部門(mén)之間所負(fù)責(zé)的任務(wù)和管理范圍對(duì)應(yīng)的是職務(wù)分離管理，此外還有信息技術(shù)方面等，企業(yè)為了使得控制活動(dòng)得以有效執(zhí)行，需制定相應(yīng)的措施，否則只有策略沒(méi)有執(zhí)行力就只是紙上談兵。4.信息與溝通要有效的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理，首先就需要具有獲得第一手信息的能力，何為第一手信息，指的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中包括內(nèi)部的人事結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)等變化以及外部的市場(chǎng)環(huán)境變化，當(dāng)內(nèi)部和外部環(huán)境有任何變化的時(shí)候，要具有獲取信息的靈敏力，其次就是溝通的能力，在獲取信息資源的基礎(chǔ)上，如何把這些信息作用充分的發(fā)揮出來(lái)，就要看溝通能力，溝通的前提首先就是要對(duì)獲取的信息進(jìn)行綜合分類，根據(jù)信息的類別有目的、有針對(duì)性傳遞到各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)管理階層，促進(jìn)各有關(guān)部門(mén)和管理人員及時(shí)根據(jù)有關(guān)信息對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理做出決策和管理，這是進(jìn)行內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。5.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控五要素的最后一個(gè)要素，其目的是為了保障內(nèi)部控制的良好運(yùn)作，其中包括兩個(gè)內(nèi)容：日常的監(jiān)督以及專項(xiàng)的監(jiān)督。日常監(jiān)督，顧名思義，日常就是要把這種監(jiān)督作為每天工作的一項(xiàng)基本任務(wù)，其主要監(jiān)督范圍具有廣泛性和綜合性，是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所有相關(guān)工作的監(jiān)督。專項(xiàng)監(jiān)督，它是企業(yè)在發(fā)生重大事項(xiàng)時(shí)對(duì)專項(xiàng)人員進(jìn)行的監(jiān)督工作，用來(lái)跟蹤企業(yè)事項(xiàng)的變化情況。內(nèi)部控制包括的這五個(gè)要素都是彼此之間存在相互聯(lián)系且又有重合部分的產(chǎn)生，五要素最終構(gòu)成了內(nèi)部控制這一系統(tǒng)的整體?？梢约皶r(shí)、有效地對(duì)環(huán)境的變化作出反應(yīng)，同時(shí)也為內(nèi)部控制的良好實(shí)施提供了保障。三、服裝行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀（一）服裝行業(yè)現(xiàn)狀作為一個(gè)有著悠久歷史的行業(yè)，中國(guó)服裝行業(yè)在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易國(guó)際化和多元化的市場(chǎng)環(huán)境中趁勢(shì)而上，其所創(chuàng)造的市場(chǎng)價(jià)值也隨著市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大而發(fā)生日新月異的變化。面對(duì)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易以及文化的多邊交流和多元化發(fā)展，繼1978年國(guó)內(nèi)實(shí)施對(duì)外開(kāi)放、對(duì)內(nèi)改革經(jīng)濟(jì)的四十年后，迎來(lái)了更加繁榮更加開(kāi)放的2018年，這是意義非凡的一年，更是一個(gè)把握機(jī)會(huì)走向世界的重要一年。在這一年中，為了能夠抓住發(fā)展的機(jī)會(huì)，各大企業(yè)紛紛各顯神通，如何在這種機(jī)遇和挑戰(zhàn)共存的環(huán)境中獲的一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，成為各大企業(yè)所面臨的重大問(wèn)題，在發(fā)展環(huán)境面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的背景下，我國(guó)服裝行業(yè)類比于其他行業(yè)還是呈現(xiàn)出了一種較為平穩(wěn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)，內(nèi)外銷市場(chǎng)表現(xiàn)都相對(duì)穩(wěn)定，運(yùn)行質(zhì)效穩(wěn)步提升，轉(zhuǎn)型升級(jí)成效逐步顯現(xiàn)，高質(zhì)量發(fā)展格局正在形成。根據(jù)各大行業(yè)的發(fā)展情況可以了解到，工業(yè)是在這瞬息萬(wàn)變競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中相對(duì)穩(wěn)定的一個(gè)行業(yè)，即使在諸多變化和挑戰(zhàn)的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境中，工業(yè)仍保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，雖然增速有所下降。而相對(duì)應(yīng)的，服裝行業(yè)工業(yè)也是一種穩(wěn)定的發(fā)展態(tài)勢(shì)，特別是發(fā)展達(dá)到一定規(guī)模的服裝企業(yè)，雖然沒(méi)有上一年度的發(fā)展速度，但相較于整個(gè)工業(yè)發(fā)展速度而言，卻是比之增長(zhǎng)了4.4個(gè)百分點(diǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈化，自2018年開(kāi)始，各大企業(yè)紛紛面臨著重大的壓力，然而仍以穩(wěn)定的趨勢(shì)持續(xù)發(fā)展的卻有服裝行業(yè)和紡織業(yè)，從增長(zhǎng)速度上來(lái)看，服裝行業(yè)略勝一籌，比之后者提高了3.4%，不過(guò)整體水平卻在整個(gè)工業(yè)增長(zhǎng)水平之下。從對(duì)外出口的情況來(lái)看，隨著貿(mào)易壁壘的不斷瓦解，對(duì)美、日等服裝出口恢復(fù)了正常貿(mào)易，同時(shí)增加對(duì)歐盟等國(guó)的出口貿(mào)易，對(duì)部分“一帶一路”沿線國(guó)家出口增勢(shì)較好。（二）服裝行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)不健全大部分服裝企業(yè)屬于私營(yíng)企業(yè)，甚至中小型私營(yíng)企業(yè)在服裝行業(yè)占據(jù)很大比例。中小型服裝私營(yíng)企業(yè)初始投資金額較小，吸引投資的能力較差，為了降低運(yùn)營(yíng)成本，機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單，甚至一些小型微利的服裝企業(yè)將財(cái)務(wù)外包，老板一人身兼數(shù)職，企業(yè)內(nèi)部管理混亂，要求獨(dú)立性和專項(xiàng)性的人員交叉，管理工作部規(guī)范。混亂的內(nèi)部管理制度，降低了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，是導(dǎo)致許多中小型服裝企業(yè)生存期短暫的重要因素。2.管理層和被管理層人員缺乏內(nèi)控意識(shí)當(dāng)今時(shí)代日新月異，尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)千變?nèi)f化，信息化時(shí)代為企業(yè)帶來(lái)了難得的機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。許多服裝企業(yè)的管理層缺乏與時(shí)俱進(jìn)的思維，缺少內(nèi)部控制意識(shí)，在認(rèn)知層面對(duì)內(nèi)部控制重視程度不夠，無(wú)法將內(nèi)控制度靈活運(yùn)用在日常經(jīng)營(yíng)管理中。有的管理層沒(méi)有很好地遵循重要性原則，對(duì)資金的掌控力度不夠，財(cái)務(wù)人員不具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)，財(cái)務(wù)管理混亂，錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)信息使得做出不利的決策。另外，對(duì)于服裝行業(yè)來(lái)說(shuō)，存貨管理是一項(xiàng)重中之重，但是正是由于管理層缺乏意識(shí)，一些服裝行業(yè)存貨管理成本大于同行業(yè)平均水平，存貨管理混亂。另外，被管理人員也缺乏相應(yīng)的內(nèi)控意識(shí)。在管理層建立了內(nèi)控制度時(shí)，各部門(mén)和各崗位無(wú)法有效配合，順利實(shí)施內(nèi)控制度，甚至為一己私欲試圖在內(nèi)控制度中尋找漏洞。并且一些服裝企業(yè)的職工缺乏必要的專業(yè)技能。并且，在員工管理方面制度老化、僵硬，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代的要求，員工工作積極性有待提高。3．內(nèi)控信息傳遞效率低下部分服裝企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)控制度，但是制度設(shè)置不合理，信息化管理程度不足，導(dǎo)致內(nèi)控信息傳遞效率低，部門(mén)之間傳遞的信息真實(shí)性和完整性受到影響，阻礙內(nèi)控制度完全發(fā)揮作用。一些服裝企業(yè)存在內(nèi)部架構(gòu)復(fù)雜，信息傳遞經(jīng)過(guò)多個(gè)層級(jí)，傳遞速度低，影響內(nèi)控信息的及時(shí)性，使得管理層不能及時(shí)提出解決方法。另一方面，管理層的指令通過(guò)層層傳遞，存在信息失真，并且基層不能及時(shí)反映問(wèn)題。并且，部分服裝企業(yè)建立的內(nèi)部控制信息化管理程度不足，人工操作容易出現(xiàn)很多不確定因素和誤差，影響信息傳遞速度。4.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制缺位部分服裝企業(yè)雖然表面上的確是存在內(nèi)控制度，但是在內(nèi)控制度的實(shí)施中卻缺少了監(jiān)督機(jī)制。一些服裝企業(yè)為了節(jié)約成本，并沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，這樣企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，就沒(méi)有有力的監(jiān)督部門(mén)，無(wú)法及時(shí)地糾正內(nèi)控制度運(yùn)行的偏差，內(nèi)控制度無(wú)法充分發(fā)揮作用。部分服裝企業(yè)雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是與內(nèi)控制度的監(jiān)督和評(píng)價(jià)無(wú)關(guān)，甚至部門(mén)財(cái)務(wù)人員也會(huì)參與到內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，權(quán)責(zé)不分離，使得內(nèi)部審計(jì)結(jié)果缺乏客觀性和獨(dú)立性。四、海瀾之家內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問(wèn)題（一）海瀾之家公司簡(jiǎn)介作為一家主打男裝的服裝品牌公司，從1997年成立起，海瀾之家就在國(guó)內(nèi)服裝領(lǐng)域逐漸發(fā)展壯大，如今成為我國(guó)服裝男裝品牌中小有名氣的一個(gè)服裝企業(yè)，從發(fā)家之始，海瀾之家就一直秉承生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加大眾化但又不失高品質(zhì)的服裝理念。隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷地成熟，在充分綜合市場(chǎng)行情的情況下，海瀾之家迎來(lái)了其開(kāi)店的最佳時(shí)期，其旗下的第一家門(mén)店在2002年的九月開(kāi)始走向市場(chǎng)。其經(jīng)營(yíng)和銷售的服裝范圍主要是男裝系列，結(jié)合連鎖和零售的方式，海瀾之家將品牌逐漸推向市場(chǎng)。通過(guò)十余年的建構(gòu)和發(fā)展，在資產(chǎn)的不斷積累以及多年豐富的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)中，海瀾之家憑著自主品牌的理念已在市場(chǎng)中開(kāi)辟了一片廣闊的天地，在規(guī)模和實(shí)力不斷壯大的時(shí)候，上市成為了海瀾之家擴(kuò)大規(guī)模提高市場(chǎng)價(jià)值的選擇，所以2004年4月其正式成為上市公司。作為服裝企業(yè)的一顆新秀，海瀾之家能夠在短短的十來(lái)年時(shí)間就在市場(chǎng)中做出如此不菲成績(jī)，與其本身的經(jīng)營(yíng)方式不無(wú)關(guān)系，作為一個(gè)集知識(shí)性和管理型為一體的企業(yè)，海瀾之家并沒(méi)有把主要的資本和精力投入到生產(chǎn)和銷售之中，而是集中火力在品牌的設(shè)計(jì)上，通過(guò)在設(shè)計(jì)上不斷創(chuàng)新和對(duì)品質(zhì)的追求，不斷地?cái)U(kuò)大公司的市場(chǎng)影響力，使其“男人的衣柜”的品牌形象根植于人們的心中。從銷售模式上來(lái)看，作為在現(xiàn)代信息化技術(shù)高速發(fā)展環(huán)境下成長(zhǎng)起來(lái)的企業(yè)，海瀾之家充分的利用了現(xiàn)代信息技術(shù)所帶來(lái)的有利條件，在實(shí)際市場(chǎng)中開(kāi)設(shè)門(mén)店的同時(shí)又利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)進(jìn)行線上經(jīng)營(yíng)開(kāi)拓了網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)。相較之利用互聯(lián)網(wǎng)的線上經(jīng)營(yíng)，加盟成為了海瀾之家拓展線下市場(chǎng)的重要方法，在這樣的模式下，海瀾之家就能夠和加盟商建立一種共同利益的關(guān)系，大家的目標(biāo)都是一致的，為了實(shí)現(xiàn)共同的利益目標(biāo)，加盟商之間就會(huì)齊心協(xié)力最大限度的提高在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的效率，從而促進(jìn)彼此在市場(chǎng)中的地位。作為海瀾之家拓展市場(chǎng)的重要途徑，海瀾之家與加盟商之間的關(guān)系也有著與眾不同的地方，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，加盟商和海瀾之家之間界限清晰，權(quán)責(zé)分明，首先資金和門(mén)店建立方面，全權(quán)由加盟商打理，而如何進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和管理，就是海瀾之家的事，換句話說(shuō)，海瀾之家投資的是智力，而加盟商投資的財(cái)力，在運(yùn)營(yíng)操作過(guò)程中，智力發(fā)揮的是把如何把市場(chǎng)擴(kuò)大如何獲得更大的效益，財(cái)力發(fā)揮的是在市場(chǎng)需要擴(kuò)大的時(shí)候提供足夠的財(cái)力支持，所以在效益分配的時(shí)候，也是根據(jù)這種分工所占的比例來(lái)進(jìn)行成本結(jié)算以及利潤(rùn)分紅的。作為門(mén)店的所有者，加盟商他們不必直面一些由于經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如存貨的積壓，加盟商的最終收入是通過(guò)商品實(shí)現(xiàn)最終銷售后才得以確當(dāng)?shù)?。在供貨方面，作為提供?jīng)營(yíng)管理的一方，可以綜合整體銷售情況因地制宜機(jī)動(dòng)的進(jìn)行貨物調(diào)配，每個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)人文的差異都會(huì)帶來(lái)不一樣的銷售結(jié)果，作為經(jīng)營(yíng)的一方，在進(jìn)行供貨管理過(guò)程中，要及時(shí)把握各地區(qū)銷售動(dòng)態(tài)，根據(jù)各地區(qū)的銷售動(dòng)態(tài)及時(shí)更新銷售策略，進(jìn)而促進(jìn)公司的銷售業(yè)績(jī)，降低商品庫(kù)存和資源浪費(fèi)。一個(gè)專門(mén)供貨，一個(gè)提供資金，而且省去了許多環(huán)節(jié)，這樣的經(jīng)營(yíng)模式一來(lái)促進(jìn)企業(yè)集中精力開(kāi)拓市場(chǎng)，二來(lái)可以降低成本提高效益。（二）海瀾之家內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題根據(jù)內(nèi)部控制組成要素的五個(gè)方面分別針對(duì)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，海瀾之家內(nèi)部控制管理所存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析：1.未形成健全的控制環(huán)境由于目前海瀾之家企業(yè)規(guī)模比較龐大，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的內(nèi)部控制評(píng)估沒(méi)有非常有力的控制制度，造成形成了這樣的主要原因就是由于海瀾之家的對(duì)內(nèi)部控制管理的重視程度還不夠，沒(méi)有意識(shí)到規(guī)范進(jìn)行內(nèi)部控制活動(dòng)的重要意義，從而沒(méi)有營(yíng)造出良好的內(nèi)部控制氛圍與環(huán)境，無(wú)法從外在環(huán)境的角度對(duì)內(nèi)部控制工作奠定良好的基礎(chǔ)。由于其管理層人員對(duì)內(nèi)部控制理論知識(shí)不夠，綜合素養(yǎng)不是很高，對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有一個(gè)非常科學(xué)合理的認(rèn)知，無(wú)法形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。同時(shí)，海瀾之家的內(nèi)控環(huán)節(jié)一味追求低成本和低費(fèi)用，沒(méi)有實(shí)行規(guī)范科學(xué)的成本控制方法，導(dǎo)致后續(xù)進(jìn)行的內(nèi)部控制活動(dòng)缺乏真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)，進(jìn)而使得內(nèi)部控制報(bào)告的信息失真，沒(méi)有真正反映出企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做的不到位從企業(yè)在內(nèi)部控制工作的表現(xiàn)中，能夠大致看出這方面的因素，僅僅是重視了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)，卻無(wú)法做到高效的風(fēng)險(xiǎn)安全管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制也過(guò)于偏激，并沒(méi)有形成以套合理化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)作為安全防范對(duì)策，同時(shí)缺乏了系統(tǒng)的組織與指導(dǎo)流程。在相關(guān)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目整個(gè)環(huán)節(jié)建設(shè)過(guò)程當(dāng)中，因風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估管理過(guò)分偏執(zhí)導(dǎo)致了每到某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題才想到要采取對(duì)策去補(bǔ)救，整個(gè)內(nèi)部控制管理的狀態(tài)屬于靜態(tài)的“就事論事”，沒(méi)有站在風(fēng)險(xiǎn)治理的層面去從宏觀角度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的效用和完善性。對(duì)于海瀾之家的輕資產(chǎn)模式來(lái)說(shuō)，最值得關(guān)注的就是其存貨問(wèn)題，由于管理模式與市場(chǎng)上其余服裝企業(yè)有著顯著的不同，導(dǎo)致海瀾之家因此存貨問(wèn)題成為了銷售環(huán)節(jié)的重要組成部分。海瀾之家連續(xù)五年的存貨余額占營(yíng)收比重近一半，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，從海瀾之家自上市以來(lái)連續(xù)五年的存貨額一直居高不下，五年的平均額是84.53億元（其中，以億元作為單位，2014年的數(shù)額是60.86，2015年是95.80，2016年是86.32，2017年是84.93，2018年84.93，）。從其各自的數(shù)額來(lái)看，其比例是49.3%、60.5%、50.7%、46.6%、49.6%。平均一家門(mén)店存貨近150萬(wàn)。根據(jù)這些數(shù)據(jù)可以得知，庫(kù)存量之大已成為海瀾之家發(fā)展過(guò)程中急需解決的一個(gè)大問(wèn)題。關(guān)于如何應(yīng)對(duì)庫(kù)存問(wèn)題所帶來(lái)的一切問(wèn)題，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及應(yīng)對(duì)策略上，海瀾之家做的還是不夠，為了解決這些滯銷貨品，海瀾之家成立了一個(gè)專門(mén)回銷滯銷貨品的品牌“百依百順”，但在經(jīng)營(yíng)效益上卻效果甚微。公司的管理層沒(méi)有用一整套合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制來(lái)作為安全防范。3.控制活動(dòng)存在偏差從加盟到實(shí)際的運(yùn)營(yíng)，海瀾之家和加盟商之間一直處于分工分明的關(guān)系，由加盟商負(fù)責(zé)資金運(yùn)轉(zhuǎn)，海瀾之家作為運(yùn)營(yíng)的主體，主導(dǎo)整個(gè)經(jīng)營(yíng)事務(wù)，包括擴(kuò)展市場(chǎng)等。兩百萬(wàn)是作為加盟的資金基礎(chǔ)，一旦資金到位，海浪之家和加盟商之間的合作就開(kāi)始，根據(jù)雙方的加盟約定，加盟商是店主，但經(jīng)營(yíng)權(quán)歸海瀾之家所有，合同期限是5年。在經(jīng)營(yíng)期間，全國(guó)店面統(tǒng)一配貨，統(tǒng)一管理，加盟商幾乎不必承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。海瀾之家運(yùn)行的這一營(yíng)運(yùn)模式，給予了加盟商簡(jiǎn)單的日常經(jīng)營(yíng)、豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。如此的加盟條件，對(duì)于廣大投資者來(lái)說(shuō)吸引力是巨大的，導(dǎo)致的結(jié)果是海瀾之家門(mén)店的迅速擴(kuò)張，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年上半年公司新開(kāi)門(mén)店475家，凈增305家，店鋪總數(shù)較上年同期增長(zhǎng)11%，總數(shù)達(dá)到6097家。門(mén)店的擴(kuò)張導(dǎo)致了供求不平衡，海瀾之家給每個(gè)加盟店配送商品，而商品需求卻不會(huì)隨著加盟店的增多而增長(zhǎng)。就2018年的財(cái)報(bào)而言，有合計(jì)有超過(guò)80億的賬面存貨，可見(jiàn)盲目的擴(kuò)張帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)不容小覷，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的產(chǎn)生的原因就是企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行控制活動(dòng)，沒(méi)有將具體業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)和要求相結(jié)合，沒(méi)有制定相應(yīng)的措施來(lái)有效的執(zhí)行。4.缺少高效的信息和溝通體系作為致力于連鎖擴(kuò)容經(jīng)營(yíng)的服裝行業(yè)，海瀾之家一直把“麥當(dāng)勞”的經(jīng)營(yíng)形式作為自身發(fā)展的典范，然而，不同行業(yè)的市場(chǎng)行情并不相同，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要想真正的把海瀾之家推向更廣闊的市場(chǎng)，獲得更好的經(jīng)營(yíng)效益，就應(yīng)該因地制宜，具體問(wèn)題具體分析，走符合自己產(chǎn)業(yè)特色的發(fā)展道路，而不能完全模仿照抄，完全照抄成功的食品企業(yè)的業(yè)務(wù)模式勢(shì)必會(huì)取得相反的效果，比如會(huì)加重海瀾之家整體的經(jīng)營(yíng)壓力。對(duì)于加盟商只需要出資不需要參與運(yùn)營(yíng)的政策盡管可以不受行業(yè)差別而存在不一樣的效果，但是，店鋪的經(jīng)營(yíng)管理都是由海瀾之家總部進(jìn)行的，根據(jù)盟約，雖然加盟商有門(mén)店的所有權(quán)，但經(jīng)營(yíng)權(quán)卻歸海瀾之家所有，包括門(mén)店的形象風(fēng)格，以及挑選員工的權(quán)利都必須遵循海瀾之家發(fā)展理念和管理方式，作為連鎖的門(mén)店，必須貫穿同一品牌同一理念以及統(tǒng)一的市場(chǎng)形象和產(chǎn)品供應(yīng)，只有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的管理才能真正的做到“連鎖”效應(yīng)。但是在渠道的建設(shè)上，都要遵循公司的“特定”而不能根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況進(jìn)行變通，使得渠道建設(shè)過(guò)于死板。這么做的確是可以保證加盟商利益獲取，但是忽略了加盟商的參與，店面夯實(shí)的基礎(chǔ)不穩(wěn)，公司內(nèi)部人員對(duì)渠道的維護(hù)以及缺乏加盟商的溝通。5.企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督掌控不牢靠海瀾之家雖然制定了一系列的監(jiān)督方面規(guī)定，例如從海瀾之家的組織結(jié)構(gòu)圖中可以看到其設(shè)有專門(mén)的審計(jì)部門(mén)，它可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，對(duì)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。以及還設(shè)有生產(chǎn)管理部，可以根據(jù)公司規(guī)劃制定月度生產(chǎn)計(jì)劃，公司各項(xiàng)采購(gòu)計(jì)劃的歸口管理，跟蹤質(zhì)量管理體系中的各部門(mén)產(chǎn)品不合格及改進(jìn)預(yù)防措施。但是在實(shí)際的操作過(guò)程中，有的部門(mén)并沒(méi)有嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)執(zhí)行活動(dòng)，使得監(jiān)督活動(dòng)的權(quán)威性大大下降，沒(méi)有達(dá)到理想的效果。五、海瀾之家內(nèi)部控制問(wèn)題解決對(duì)策和建議（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境由于我國(guó)內(nèi)部控制起步較晚，加上海瀾之家是民營(yíng)企業(yè)，從管理層到員工都對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)較為薄弱，對(duì)內(nèi)部控制的理解不夠透徹詳細(xì)。想要提高員工的意識(shí)，那么就需要改變大家原有的觀念。1.提高員工內(nèi)控意識(shí)員工需要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的重要性和提升自身素質(zhì)是內(nèi)部控制活動(dòng)得以開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。第一，公司應(yīng)該經(jīng)常或者長(zhǎng)期性的組織工作人員去參加一些相關(guān)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)員工對(duì)其重要性的充分認(rèn)識(shí)，做到內(nèi)部控制制度的設(shè)立和健全及其有效的實(shí)施同時(shí)進(jìn)行。其次，公司可以實(shí)行淘汰制度，通過(guò)這個(gè)制度去挑選一些德才兼?zhèn)涞娜瞬胚M(jìn)入公司工作。員工責(zé)任意識(shí)需要得到培養(yǎng)，專業(yè)和道德素質(zhì)也不能被遺漏。最后，績(jī)效考核制度應(yīng)該要做到——“以人為本”的核心思想，定期組織人員對(duì)公司員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。2.重視企業(yè)文化建設(shè)企業(yè)往往是把業(yè)務(wù)發(fā)展放在企業(yè)的第一位，但是這么做的弊端就是會(huì)忽略加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)。其實(shí)，對(duì)于企業(yè)的成功，個(gè)人的道德、倫理觀的培養(yǎng)也是同等的重要。因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)文化的氛圍會(huì)影響企業(yè)的方方面面，一個(gè)企業(yè)若是能形成具由企業(yè)特色的特有文化，能讓經(jīng)營(yíng)者保持積極樂(lè)觀的經(jīng)營(yíng)態(tài)度，營(yíng)造出的文化氛圍也是積極的，是健康向上的，還能進(jìn)一步的促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。但是健全企業(yè)內(nèi)部控制的管理機(jī)制不能只是光表面上看起來(lái)一樣單純的去完善企業(yè)的規(guī)章制度，也不能施行拿來(lái)主義，要從企業(yè)文化方面入手，一方面這能使廣大基層員工都意識(shí)到良好地內(nèi)部控制對(duì)規(guī)范公司高層管理者地行為起到重要作用，另一方面，良好的企業(yè)文化能夠強(qiáng)化每位員工地責(zé)任意識(shí)和集體歸屬感，有助于打造一個(gè)和諧、團(tuán)結(jié)的集體。實(shí)施過(guò)程需要嚴(yán)格監(jiān)管，確保每項(xiàng)規(guī)章制度都落實(shí)到公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)流程中去，讓員工成為內(nèi)部控制的執(zhí)行者和監(jiān)督者，進(jìn)而最大化發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（二）加強(qiáng)和完善內(nèi)審制度，控制風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化建設(shè)的狀態(tài)下，服裝企業(yè)因此會(huì)面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度就顯得非常的重要，只有加強(qiáng)企業(yè)防控的力度，通過(guò)強(qiáng)而有力的內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部步伐統(tǒng)一，彼此協(xié)調(diào)一致，把企業(yè)的效益最優(yōu)化，由此推動(dòng)企業(yè)健康以及平穩(wěn)的發(fā)展。對(duì)于針對(duì)海瀾之家內(nèi)部控制存在的多種問(wèn)題，本文認(rèn)為，應(yīng)通過(guò)構(gòu)建更加完善和健全的內(nèi)部審計(jì)制度，來(lái)提升風(fēng)險(xiǎn)控制的可行性和科學(xué)性，從而做到更高效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)審制度與風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)了海瀾之家經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的基礎(chǔ)內(nèi)容。針對(duì)海瀾之家而言，海瀾之家作為具有廣闊市場(chǎng)的服裝行業(yè)來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該積極面對(duì)現(xiàn)代服裝企業(yè)轉(zhuǎn)型的銷售風(fēng)險(xiǎn)，在服裝設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)之處就立足于市場(chǎng)對(duì)服裝類型的喜好，詳細(xì)進(jìn)行調(diào)研工作，從而為后續(xù)的服裝營(yíng)銷工作奠定良好的基礎(chǔ)。與此同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)與管理，在未來(lái)海瀾之家內(nèi)控模式發(fā)展過(guò)程中注重內(nèi)控功能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，并建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。內(nèi)審制度作為公正性和正確性的標(biāo)桿，來(lái)對(duì)海瀾之家內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新、內(nèi)控轉(zhuǎn)型進(jìn)行有效監(jiān)管。所以，要想從根本上完善內(nèi)部控制工作，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)約束機(jī)制，那么海瀾之家要做好內(nèi)審制度的完善和內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)制。完善的內(nèi)審制度和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是企業(yè)在進(jìn)行有效內(nèi)部控制的前提和依據(jù)，更是促進(jìn)科學(xué)合理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)。所以，要把建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)制作為企業(yè)的戰(zhàn)略手段之一，通過(guò)此途徑來(lái)建立企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的投入與收益之間的標(biāo)桿，能夠很好的防止低質(zhì)量?jī)?nèi)部控制行為的出現(xiàn)，從而有效降低企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估差異化發(fā)展過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)。（三）規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理為了解決公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有及時(shí)向公司支付相應(yīng)的資金而產(chǎn)生的債務(wù)，企業(yè)為了保證資金的正常運(yùn)作，通過(guò)債務(wù)轉(zhuǎn)移的方式把債權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，從而保證運(yùn)營(yíng)資金充足。在進(jìn)行應(yīng)收賬款管理的過(guò)程中，以債權(quán)轉(zhuǎn)移的方式獲得經(jīng)營(yíng)資金，縮短資金流轉(zhuǎn)周期，促進(jìn)資金的有效利用，有效的避免由于資金不足所帶來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)還可以通過(guò)利用保理業(yè)務(wù)，能夠有效的為企業(yè)解決短時(shí)間內(nèi)的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，緩解在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能由于周轉(zhuǎn)不及時(shí)而產(chǎn)生的危機(jī)，促進(jìn)融資集資，提高經(jīng)營(yíng)效率。所以，相關(guān)管理人員應(yīng)該加強(qiáng)關(guān)注相關(guān)賒銷企業(yè)的信用狀況和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，制定符合每個(gè)企業(yè)各自業(yè)務(wù)方式的收賬信用的政策，借此不光能防止應(yīng)收賬款過(guò)大，而且還能從一些方面來(lái)提升公司的償債能力。2.優(yōu)化管理模式控制活動(dòng)中指出的是存貨方面的問(wèn)題，那么就存貨來(lái)說(shuō)，優(yōu)化庫(kù)存管理模式就是比較重要的一方面內(nèi)容，這樣就可以釋放存貨，減輕庫(kù)存壓力。作為以設(shè)計(jì)和市場(chǎng)開(kāi)拓為主的服裝行業(yè)，海瀾之家由于不需要承擔(dān)高額的生產(chǎn)成本而不存在成本壓力，但同時(shí)，卻也出現(xiàn)了庫(kù)存難以及時(shí)消化的問(wèn)題，根據(jù)海瀾之家企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)所得，海瀾之家?guī)齑嬷笠呀?jīng)成為影響企業(yè)發(fā)展發(fā)的重要因素。面對(duì)庫(kù)存成本所帶來(lái)的壓力，在進(jìn)行整頓和解決的過(guò)程中，那些沒(méi)有從分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益的門(mén)店首當(dāng)其沖成為了海瀾之家節(jié)約成本的目標(biāo)，通過(guò)對(duì)門(mén)店實(shí)現(xiàn)合理的整頓，盡可能地減少公司關(guān)于門(mén)店的運(yùn)營(yíng)這一塊內(nèi)容的成本，從側(cè)面去提高消化存貨的能力。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，實(shí)時(shí)掌握消費(fèi)方向，猜測(cè)消費(fèi)者的需求心理，生產(chǎn)更加貼合消費(fèi)者需求的商品，減少因?yàn)轭A(yù)測(cè)錯(cuò)誤生產(chǎn)不當(dāng)而造成的多余的庫(kù)存。（四）提高部門(mén)之間的信息溝通效率1.改善公司溝通環(huán)境企業(yè)的健康成長(zhǎng)離不開(kāi)員工之間的契合工作，雖然有會(huì)議的定時(shí)舉行，但是海瀾之家的員工顯然沒(méi)有充分重視到溝通的重要性，所以在溝通環(huán)境的建立中，首先要由領(lǐng)導(dǎo)層起帶頭作用，要以身作則，采取相應(yīng)的措施，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)建企業(yè)溝通文化，促進(jìn)良好的溝通氛圍?？梢砸远喾N形式來(lái)創(chuàng)建面對(duì)面交流的機(jī)會(huì)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)和員工之間的順暢溝通，早日趨同目標(biāo)和良好的價(jià)值觀。其次，可以增強(qiáng)員工之間的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)員工的集體意識(shí)，積極引導(dǎo)多元化交流，改善人際關(guān)系。這樣的話，或多或少，就可以促進(jìn)溝通的有效性。2.完善信息管理系統(tǒng)完善企業(yè)信息系統(tǒng)，員工可根據(jù)自己工作具體內(nèi)容上傳系統(tǒng)以便日后核對(duì)，對(duì)于賒銷的客戶，則需要專門(mén)負(fù)責(zé)的部門(mén)員工對(duì)其賒銷金額進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無(wú)誤后在系統(tǒng)中進(jìn)行備注。例如：銷售人員可將合同上傳系統(tǒng)，銷售經(jīng)理可以在系統(tǒng)中進(jìn)行審批，這樣可以減少中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)也可以通過(guò)系統(tǒng)去查看財(cái)務(wù)部門(mén)的勾選確認(rèn)和技術(shù)部門(mén)上傳的合格單。這樣一來(lái)，公司的每個(gè)環(huán)節(jié)、部門(mén)都可以通過(guò)完善過(guò)后的信息管理系統(tǒng)來(lái)完成工作內(nèi)容，不光可以提高工作效率，還能預(yù)防人為操作流程中的舞弊和遺漏行為，所有的環(huán)節(jié)都有跡可循。（五）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)