2025年注冊會計師全國統(tǒng)一考試CPA《稅法》真題模擬訓(xùn)練（含答案）一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：C2.某企業(yè)2024年1月取得一筆出口貨物退稅款，該筆退稅款應(yīng)計入（）。A.收入B.營業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.應(yīng)交稅費(fèi)答案：B3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按規(guī)定繳納的城建稅D.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加答案：A4.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.250B.300C.375D.500答案：C5.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：D6.某個人2024年取得工資、薪金所得50000元，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.5000B.7500C.10000D.12500答案：B7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票答案：A8.某企業(yè)2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.10000B.11000C.12000D.13000答案：A9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個人答案：C10.某企業(yè)2024年1月銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：B11.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)D.提供生活服務(wù)答案：A12.某企業(yè)2024年1月取得一筆出口貨物退稅款，該筆退稅款應(yīng)計入（）。A.收入B.營業(yè)外收入C.其他業(yè)務(wù)收入D.應(yīng)交稅費(fèi)答案：B13.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按規(guī)定繳納的城建稅D.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加答案：A14.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.250B.300C.375D.500答案：C15.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：D16.某個人2024年取得工資、薪金所得50000元，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.5000B.7500C.10000D.12500答案：B17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票答案：A18.某企業(yè)2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.10000B.11000C.12000D.13000答案：A19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個人答案：C20.某企業(yè)2024年1月銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.13答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABD2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按規(guī)定繳納的城建稅D.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加答案：BCD3.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票答案：BCD5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個人答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的有（）。A.銷售不動產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)D.提供生活服務(wù)答案：BCD7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。A.按規(guī)定繳納的增值稅B.按規(guī)定繳納的營業(yè)稅C.按規(guī)定繳納的城建稅D.按規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加答案：BCD8.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票答案：BCD10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小型微利企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)分支機(jī)構(gòu)D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個人答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅專用發(fā)票是增值稅征收管理的重要憑證。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）答案：×（應(yīng)為應(yīng)納稅所得額）3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）答案：√4.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計稅方法。（）答案：√5.企業(yè)出口貨物可以享受增值稅退免稅政策。（）答案：√6.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：√7.個人所得稅的起征點(diǎn)為5000元。（）答案：√8.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√9.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：√10.個人出租房屋所得可以享受個人所得稅優(yōu)惠政策。（）答案：√四、計算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。答案：應(yīng)繳納增值稅=100萬元×13%=13萬元2.某個人2024年取得工資、薪金所得50000元，計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：應(yīng)繳納個人所得稅=50000元×10%-2520元=2480元3.某企業(yè)2024年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000萬元×25%=250萬元4.某企業(yè)2024年1月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，計算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10000元5.某個人2024年取得工資、薪金所得50000元，計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅。答案：應(yīng)繳納個人所得稅=50000元×10%-2520元=2480元五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年1月銷售貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，同時購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元，該批原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：應(yīng)繳納增值稅=100萬元×13%-