2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——工資薪金所得稅籌劃與優(yōu)化考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》，工資薪金所得的稅率采用（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率2.員工通過(guò)增加專項(xiàng)附加扣除的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃3.企業(yè)為員工提供免費(fèi)工作午餐，在稅務(wù)處理上，正確的做法是（）。A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額4.下列哪項(xiàng)不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.員工通過(guò)獎(jiǎng)金的形式領(lǐng)取工資，這種做法在稅務(wù)籌劃上有什么優(yōu)勢(shì)？（）A.可以降低適用稅率B.可以增加專項(xiàng)附加扣除C.可以避免社保繳費(fèi)D.可以減少應(yīng)納稅所得額6.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，在稅務(wù)處理上，正確的做法是（）。A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額7.員工通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式獲得收入，這種收入在稅務(wù)籌劃上有什么特點(diǎn)？（）A.可以享受遞延納稅的優(yōu)惠B.可以立即全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.可以避免社保繳費(fèi)D.可以增加專項(xiàng)附加扣除8.企業(yè)為員工提供交通補(bǔ)貼，在稅務(wù)處理上，正確的做法是（）。A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額9.員工通過(guò)增加福利費(fèi)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃10.下列哪項(xiàng)不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目？（）A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.贍養(yǎng)老人支出D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)11.員工通過(guò)增加捐贈(zèng)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃12.企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼，在稅務(wù)處理上，正確的做法是（）。A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額13.員工通過(guò)增加子女教育支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃14.下列哪項(xiàng)不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.繼續(xù)教育B.大病醫(yī)療C.住房租金D.贍養(yǎng)老人支出15.員工通過(guò)增加住房租金支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃16.企業(yè)為員工提供通訊補(bǔ)貼，在稅務(wù)處理上，正確的做法是（）。A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額17.員工通過(guò)增加贍養(yǎng)老人支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃18.下列哪項(xiàng)不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款本金19.員工通過(guò)增加繼續(xù)教育支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于（）。A.收入型籌劃B.成本型籌劃C.稅基型籌劃D.稅率型籌劃20.企業(yè)為員工提供節(jié)日福利，在稅務(wù)處理上，正確的做法是（）。A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）1.工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金2.企業(yè)為員工提供的福利，在稅務(wù)處理上，有哪些正確的做法？（）A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額E.根據(jù)員工實(shí)際情況靈活處理3.員工通過(guò)增加哪些支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出E.贍養(yǎng)老人支出4.工資薪金所得的稅率采用什么方式？（）A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率E.累進(jìn)稅率5.員工通過(guò)哪種方式領(lǐng)取工資，在稅務(wù)籌劃上有什么優(yōu)勢(shì)？（）A.基本工資加獎(jiǎng)金B(yǎng).固定工資C.獎(jiǎng)金形式D.福利形式E.股權(quán)激勵(lì)6.企業(yè)為員工提供哪些福利，在稅務(wù)處理上，正確的做法是作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額？（）A.免費(fèi)工作午餐B.交通補(bǔ)貼C.通訊補(bǔ)貼D.住房補(bǔ)貼E.節(jié)日福利7.員工通過(guò)哪種方式獲得收入，在稅務(wù)籌劃上有什么特點(diǎn)？（）A.獎(jiǎng)金形式B.股權(quán)激勵(lì)C.福利形式D.績(jī)效工資E.基本工資8.工資薪金所得的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括哪些？（）A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.贍養(yǎng)老人支出E.子女教育支出9.員工通過(guò)增加哪些支出，實(shí)際上增加了應(yīng)納稅所得額？（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出E.贍養(yǎng)老人支出10.企業(yè)為員工提供的福利，在稅務(wù)處理上，有哪些不正確的做法？（）A.作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額B.不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅C.按一定比例計(jì)入工資薪金總額D.由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額E.根據(jù)員工實(shí)際情況靈活處理三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目只能在戶籍所在地享受。（×）2.企業(yè)為員工提供免費(fèi)工作午餐，在稅務(wù)處理上，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。（√）3.員工通過(guò)增加捐贈(zèng)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃。（√）4.工資薪金所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（√）5.員工通過(guò)獎(jiǎng)金的形式領(lǐng)取工資，在稅務(wù)籌劃上沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。（×）6.企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，在稅務(wù)處理上，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。（×）7.員工通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式獲得收入，這種收入在稅務(wù)籌劃上可以享受遞延納稅的優(yōu)惠。（√）8.員工通過(guò)增加福利費(fèi)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于收入型籌劃。（×）9.工資薪金所得的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人支出。（×）10.企業(yè)為員工提供通訊補(bǔ)貼，在稅務(wù)處理上，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些？答案：工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。2.企業(yè)為員工提供哪些福利，在稅務(wù)處理上，正確的做法是不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅？答案：企業(yè)為員工提供的免費(fèi)工作午餐、節(jié)日福利等，在稅務(wù)處理上，正確的做法是不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅。3.員工通過(guò)增加哪些支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額？答案：?jiǎn)T工通過(guò)增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額。4.工資薪金所得的稅率采用什么方式？請(qǐng)簡(jiǎn)述其特點(diǎn)。答案：工資薪金所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。其特點(diǎn)是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率，稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而增加，但增加的幅度逐漸減小。5.員工通過(guò)哪種方式獲得收入，在稅務(wù)籌劃上有什么特點(diǎn)？答案：?jiǎn)T工通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式獲得收入，在稅務(wù)籌劃上可以享受遞延納稅的優(yōu)惠。這意味著員工可以在獲得股權(quán)激勵(lì)時(shí)暫不繳納個(gè)人所得稅，而是在實(shí)際出售股權(quán)時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。五、論述題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，深入論述下列問(wèn)題。）1.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勂髽I(yè)為員工提供福利在稅務(wù)處理上的注意事項(xiàng)。答案：企業(yè)為員工提供福利在稅務(wù)處理上需要注意以下幾點(diǎn)：首先，要明確哪些福利可以作為免稅項(xiàng)目，哪些需要并入工資薪金總額征稅。其次，要合理界定福利的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，避免出現(xiàn)過(guò)度福利化的問(wèn)題。最后，要按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。例如，免費(fèi)工作午餐可以作為免稅項(xiàng)目，但超出標(biāo)準(zhǔn)的福利補(bǔ)貼則需要并入工資薪金總額征稅。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)剢T工如何通過(guò)工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃。答案：?jiǎn)T工可以通過(guò)增加專項(xiàng)附加扣除的方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。首先，要了解哪些支出可以享受專項(xiàng)附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。其次，要合理規(guī)劃這些支出，確保支出真實(shí)、合法。最后，要在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)正確填寫(xiě)這些扣除項(xiàng)目，以降低應(yīng)納稅所得額。例如，員工可以通過(guò)增加子女教育支出，降低應(yīng)納稅所得額，從而減少個(gè)人所得稅的繳納。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資薪金所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，因此采用的是超額累進(jìn)稅率。2.C解析：通過(guò)增加專項(xiàng)附加扣除的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。3.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供免費(fèi)工作午餐，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。4.D解析：住房貸款利息不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。5.A解析：?jiǎn)T工通過(guò)獎(jiǎng)金的形式領(lǐng)取工資，可以降低適用稅率，因?yàn)楠?jiǎng)金可以與基本工資分開(kāi)計(jì)算，從而使得應(yīng)納稅所得額分布在不同的稅率檔次。6.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，應(yīng)按一定比例計(jì)入工資薪金總額。7.A解析：?jiǎn)T工通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式獲得收入，可以享受遞延納稅的優(yōu)惠，因?yàn)楣蓹?quán)激勵(lì)收入通常在一定條件下可以遞延繳納個(gè)人所得稅。8.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供交通補(bǔ)貼，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。9.C解析：通過(guò)增加福利費(fèi)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。10.C解析：贍養(yǎng)老人支出不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。11.C解析：通過(guò)增加捐贈(zèng)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。12.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。13.C解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加子女教育支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。14.D解析：贍養(yǎng)老人支出屬于工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有住房貸款本金。15.C解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加住房租金支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。16.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供通訊補(bǔ)貼，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。17.C解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加贍養(yǎng)老人支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。18.D解析：住房貸款本金不屬于工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。19.C解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加繼續(xù)教育支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。20.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供節(jié)日福利，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABDE解析：工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。2.ACE解析：企業(yè)為員工提供的福利，在稅務(wù)處理上，正確的做法是作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額、免費(fèi)工作午餐和節(jié)日福利。3.ABCDE解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額。4.BE解析：工資薪金所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率，其特點(diǎn)是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率，稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而增加，但增加的幅度逐漸減小。5.ACE解析：?jiǎn)T工通過(guò)獎(jiǎng)金的形式領(lǐng)取工資，在稅務(wù)籌劃上可以降低適用稅率、股權(quán)激勵(lì)和福利形式。6.ABCD解析：企業(yè)為員工提供的福利，在稅務(wù)處理上，正確的做法是作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額的有免費(fèi)工作午餐、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼和住房補(bǔ)貼。7.BE解析：?jiǎn)T工通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式獲得收入，在稅務(wù)籌劃上可以享受遞延納稅的優(yōu)惠，以及福利形式和績(jī)效工資。8.ABC解析：工資薪金所得的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。9.ABCDE解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出，實(shí)際上增加了應(yīng)納稅所得額。10.BD解析：企業(yè)為員工提供的福利，在稅務(wù)處理上，不正確的做法是不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅，以及由企業(yè)自行決定是否并入應(yīng)納稅所得額。三、判斷題答案及解析1.×解析：工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目可以在戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者工作地享受，并非只能在戶籍所在地享受。2.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供免費(fèi)工作午餐，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。3.√解析：通過(guò)增加捐贈(zèng)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。4.√解析：工資薪金所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率，這是現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定。5.×解析：?jiǎn)T工通過(guò)獎(jiǎng)金的形式領(lǐng)取工資，在稅務(wù)籌劃上有很多優(yōu)勢(shì)，比如可以降低適用稅率、增加專項(xiàng)附加扣除等。6.×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)，應(yīng)按一定比例計(jì)入工資薪金總額，而不是作為免稅項(xiàng)目。7.√解析：?jiǎn)T工通過(guò)股權(quán)激勵(lì)的方式獲得收入，可以享受遞延納稅的優(yōu)惠，因?yàn)楣蓹?quán)激勵(lì)收入通常在一定條件下可以遞延繳納個(gè)人所得稅。8.×解析：?jiǎn)T工通過(guò)增加福利費(fèi)的方式，實(shí)際上降低了應(yīng)納稅所得額，這種籌劃方式屬于稅基型籌劃，因?yàn)樗峭ㄟ^(guò)減少稅基來(lái)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的。9.×解析：工資薪金所得的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，不包括贍養(yǎng)老人支出。10.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)為員工提供通訊補(bǔ)貼，應(yīng)作為工資薪金總額并入應(yīng)納稅所得額。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：工資薪金所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。解析：這些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)而設(shè)立的，納稅人可以根據(jù)自身情況享受相應(yīng)的扣除。2.答案：企業(yè)為員工提供的免費(fèi)工作午餐、節(jié)日福利等，在稅務(wù)處理上，正確的做法是不作為工資薪金總額，免征個(gè)稅。解析：這些福利項(xiàng)目不屬于工資薪金所得，因此不需要并入工資薪金總額征稅。3.答案：?jiǎn)T工通過(guò)增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房租