2025年稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——稅務(wù)爭(zhēng)議解決與案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式中，以下哪一項(xiàng)屬于非強(qiáng)制性解決方式？（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.協(xié)商和解D.強(qiáng)制執(zhí)行2.在稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，以下哪一項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)？（）A.強(qiáng)制征收稅款B.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)C.直接進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)D.處理個(gè)人稅務(wù)罰款3.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的主持者通常是誰(shuí)？（）A.法院法官B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.中立第三方調(diào)解員D.律師協(xié)會(huì)代表4.稅務(wù)行政訴訟的被告通常是？（）A.原告B.證人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.調(diào)解員5.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪一項(xiàng)屬于程序性要求？（）A.提供證據(jù)B.支付訴訟費(fèi)C.遵守法定時(shí)限D(zhuǎn).事實(shí)認(rèn)定6.稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則中，以下哪一項(xiàng)是核心原則？（）A.復(fù)議機(jī)關(guān)獨(dú)立審理B.事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿C.公開(kāi)、公平、公正D.書(shū)面審理為主7.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪一項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政訴訟的受理范圍？（）A.稅務(wù)處罰決定B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)行政指導(dǎo)D.稅務(wù)征收決定8.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的協(xié)議，以下哪一項(xiàng)是必須履行的？（）A.法院判決書(shū)B(niǎo).稅務(wù)機(jī)關(guān)決定書(shū)C.調(diào)解協(xié)議書(shū)D.仲裁裁決書(shū)9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是多久？（）A.60日內(nèi)B.90日內(nèi)C.30日內(nèi)D.180日內(nèi)10.稅務(wù)行政訴訟中，以下哪一項(xiàng)是原告的舉證責(zé)任？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)B.自己的納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定11.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪一項(xiàng)是調(diào)解的基本原則？（）A.自愿、合法B.強(qiáng)制、公平C.嚴(yán)格、公正D.公開(kāi)、透明12.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式中，以下哪一項(xiàng)是主要方式？（）A.書(shū)面審理B.線上審理C.現(xiàn)場(chǎng)審理D.電話審理13.稅務(wù)行政訴訟的判決生效后，以下哪一項(xiàng)是必須執(zhí)行的？（）A.法院判決書(shū)B(niǎo).稅務(wù)機(jī)關(guān)決定書(shū)C.調(diào)解協(xié)議書(shū)D.仲裁裁決書(shū)14.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪一項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)？（）A.強(qiáng)制征收稅款B.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)C.直接進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)D.處理個(gè)人稅務(wù)罰款15.稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限是多久？（）A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)16.稅務(wù)行政訴訟中，以下哪一項(xiàng)是被告的舉證責(zé)任？（）A.自己的納稅義務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定17.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的協(xié)議，以下哪一項(xiàng)是必須簽訂的？（）A.法院判決書(shū)B(niǎo).稅務(wù)機(jī)關(guān)決定書(shū)C.調(diào)解協(xié)議書(shū)D.仲裁裁決書(shū)18.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件中，以下哪一項(xiàng)是必須滿足的？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政指導(dǎo)19.稅務(wù)行政訴訟的受理?xiàng)l件中，以下哪一項(xiàng)是必須滿足的？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政指導(dǎo)20.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪一項(xiàng)是調(diào)解的基本程序？（）A.提出申請(qǐng)、調(diào)解準(zhǔn)備、調(diào)解協(xié)商、調(diào)解達(dá)成、調(diào)解履行B.提出申請(qǐng)、調(diào)解準(zhǔn)備、調(diào)解協(xié)商、調(diào)解達(dá)成C.提出申請(qǐng)、調(diào)解準(zhǔn)備、調(diào)解協(xié)商、調(diào)解履行D.提出申請(qǐng)、調(diào)解協(xié)商、調(diào)解達(dá)成、調(diào)解履行二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選或錯(cuò)選均不得分。）1.稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式中，以下哪些屬于非強(qiáng)制性解決方式？（）A.稅務(wù)行政復(fù)議B.稅務(wù)行政訴訟C.協(xié)商和解D.強(qiáng)制執(zhí)行E.調(diào)解協(xié)商2.稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)包括哪些？（）A.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)B.直接進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)C.處理個(gè)人稅務(wù)罰款D.強(qiáng)制征收稅款E.進(jìn)行稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解3.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的主持者可以是哪些？（）A.法院法官B.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.中立第三方調(diào)解員D.律師協(xié)會(huì)代表E.稅務(wù)爭(zhēng)議當(dāng)事人4.稅務(wù)行政訴訟的被告通常可以是哪些？（）A.原告B.證人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.調(diào)解員E.律師5.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪些屬于程序性要求？（）A.提供證據(jù)B.支付訴訟費(fèi)C.遵守法定時(shí)限D(zhuǎn).事實(shí)認(rèn)定E.適用法律6.稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則中，以下哪些是核心原則？（）A.復(fù)議機(jī)關(guān)獨(dú)立審理B.事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿C.公開(kāi)、公平、公正D.書(shū)面審理為主E.合法、合理7.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，以下哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的受理范圍？（）A.稅務(wù)處罰決定B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)行政指導(dǎo)D.稅務(wù)征收決定E.稅務(wù)行政賠償8.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的協(xié)議，以下哪些是必須履行的？（）A.法院判決書(shū)B(niǎo).稅務(wù)機(jī)關(guān)決定書(shū)C.調(diào)解協(xié)議書(shū)D.仲裁裁決書(shū)E.行政復(fù)議決定書(shū)9.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限可以是哪些？（）A.60日內(nèi)B.90日內(nèi)C.30日內(nèi)D.180日內(nèi)E.365日內(nèi)10.稅務(wù)行政訴訟中，以下哪些是原告的舉證責(zé)任？（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)B.自己的納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為合法性三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為必須經(jīng)過(guò)行政復(fù)議才能進(jìn)行行政訴訟。（×）我記得咱們講過(guò)，對(duì)于某些稅務(wù)爭(zhēng)議，可以直接向法院提起訴訟，不一定非要經(jīng)過(guò)行政復(fù)議這一步。這得看具體的法律規(guī)定和爭(zhēng)議類(lèi)型。2.稅務(wù)行政訴訟中，被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（√）對(duì)，這個(gè)肯定沒(méi)問(wèn)題。行政訴訟的被告就是那個(gè)做出了讓你不服的稅務(wù)處理的單位，一般就是稅務(wù)局。3.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議達(dá)成后，具有強(qiáng)制執(zhí)行力。（√）是的，調(diào)解書(shū)簽收之日起就具有法律效力了，跟法院判決書(shū)一樣，如果一方不履行，另一方可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。4.稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限是60日。（√）沒(méi)錯(cuò)，除非有特殊情況需要延期，一般是60天必須審結(jié)。咱們課堂上學(xué)過(guò)的，時(shí)間很重要。5.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，原告對(duì)自己提出的主張有舉證責(zé)任。（√）對(duì)，這就是“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”原則。你告狀，就得拿出證據(jù)證明你的理由成立。6.稅務(wù)行政訴訟的判決一旦生效，就立即可以申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。（×）不對(duì)不對(duì)，生效之后還得等判決書(shū)送達(dá)，然后才能申請(qǐng)執(zhí)行。不能想當(dāng)然地直接就去。7.稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解必須由雙方當(dāng)事人自愿參與。（√）肯定是這樣，調(diào)解的基礎(chǔ)就是自愿。如果一方不愿意，調(diào)解根本就進(jìn)行不下去。8.稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（√）對(duì)，復(fù)議決定書(shū)也是一樣的，送到你手里那天起，就正式生效了。9.稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員可以主持稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解。（×）這個(gè)要注意，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在處理具體的復(fù)議或訴訟時(shí)是回避的，不能給自己當(dāng)“裁判員”。調(diào)解的話，得是中立的人。10.稅務(wù)行政訴訟中，被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。（√）沒(méi)錯(cuò)，這又是“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的體現(xiàn)，只不過(guò)這次輪到稅務(wù)局承擔(dān)舉證責(zé)任了，得證明自己當(dāng)初的處理是對(duì)的。四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)潔明了地作答。）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)爭(zhēng)議解決的基本程序有哪些？嗯，這個(gè)得按順序來(lái)說(shuō)。首先一般是提出爭(zhēng)議，不管是納稅人對(duì)處罰不滿還是其他稅務(wù)問(wèn)題，得先向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。然后看能不能協(xié)商解決，這是最快捷的方式。如果協(xié)商不成，可以考慮申請(qǐng)行政復(fù)議，讓上級(jí)機(jī)關(guān)或者同級(jí)政府部門(mén)的復(fù)議機(jī)構(gòu)重新審查一下。如果對(duì)復(fù)議結(jié)果還不服，最后的選擇就是向法院提起行政訴訟，讓法院來(lái)判決。這就是一個(gè)大致的流程：協(xié)商——復(fù)議——訴訟。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的原告有哪些主要的訴訟權(quán)利？原告啊，權(quán)利不少。最基本的，有權(quán)起訴，也就是你有權(quán)因?yàn)槎悇?wù)糾紛去法院告狀。然后，在訴訟過(guò)程中，你有權(quán)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么認(rèn)定事實(shí)、怎么適用的法律的，也就是知情權(quán)。你還有權(quán)提供證據(jù)，證明自己的主張，這就是剛才說(shuō)的舉證責(zé)任問(wèn)題。法院開(kāi)庭的時(shí)候，你有權(quán)參加庭審，陳述自己的意見(jiàn)，這就是辯論權(quán)。最后，如果你贏了官司，還有權(quán)要求法院判決稅務(wù)機(jī)關(guān)履行義務(wù)或者賠償損失，這就是獲得救濟(jì)的權(quán)利。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的主要區(qū)別有哪些？嗯，這兩個(gè)雖然都叫復(fù)議或訴訟，但區(qū)別挺大的。首先，處理的機(jī)關(guān)不一樣，復(fù)議一般是上級(jí)機(jī)關(guān)或者本級(jí)政府的復(fù)議部門(mén)，而訴訟呢，就是法院。其次，性質(zhì)也不同，復(fù)議更像是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的自我糾錯(cuò)，程序相對(duì)簡(jiǎn)單些；訴訟則是司法審查，是法院對(duì)行政行為的合法性進(jìn)行判斷，性質(zhì)更嚴(yán)肅。再一個(gè)，審理的原則也不同，復(fù)議可能更側(cè)重于事實(shí)和程序的審查，而訴訟更強(qiáng)調(diào)合法性審查。最后，法律后果也不完全一樣，復(fù)議決定可以是維持、撤銷(xiāo)、變更或者責(zé)令重做，而訴訟判決主要是維持、撤銷(xiāo)或者判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出處理。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的特點(diǎn)有哪些？調(diào)解啊，有幾個(gè)特別的地方。第一個(gè)是自愿性，大家都是心甘情愿坐下來(lái)談的，不想談隨時(shí)可以走，沒(méi)有強(qiáng)制性。第二個(gè)是靈活性，調(diào)解不像復(fù)議訴訟那么死板，怎么談、談多久、達(dá)不達(dá)成協(xié)議，都比較靈活，以解決實(shí)際問(wèn)題為導(dǎo)向。第三個(gè)是高效性，因?yàn)槌绦蚝?jiǎn)單，雙方一拍即合的話，可能很快就能解決問(wèn)題，避免長(zhǎng)時(shí)間打官司。最后，還有一個(gè)經(jīng)濟(jì)性，調(diào)解一般不用交那么多訴訟費(fèi)、律師費(fèi)，省錢(qián)。5.簡(jiǎn)述在稅務(wù)爭(zhēng)議解決過(guò)程中，如何有效收集和提供證據(jù)？證據(jù)這東西太重要了！首先，得知道收集什么，一般來(lái)說(shuō)，跟你的主張直接相關(guān)的證據(jù)都要，比如納稅憑證、銀行流水、合同協(xié)議、往來(lái)郵件、會(huì)議紀(jì)要等等，能證明你納稅情況、履行義務(wù)情況、或者稅務(wù)機(jī)關(guān)處理不當(dāng)?shù)淖C據(jù)都要。收集的時(shí)候，最好能原件、復(fù)印件一起拿，注意證據(jù)的合法性，比如合同得是原件，錄音得沒(méi)違反法律禁止性規(guī)定。收集好之后，整理一下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)或者法院，并且最好能寫(xiě)一個(gè)證據(jù)清單，說(shuō)明每個(gè)證據(jù)是什么、證明什么。提供的時(shí)候，要清晰、完整，讓對(duì)方容易看懂。如果證據(jù)在對(duì)方手里，可以依法申請(qǐng)法院調(diào)取，或者請(qǐng)求法院組織雙方交換證據(jù)?？傊C據(jù)就是你的武器，一定要準(zhǔn)備充分，用得恰當(dāng)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式主要包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、協(xié)商和解、調(diào)解協(xié)商和強(qiáng)制執(zhí)行。其中，協(xié)商和解和調(diào)解協(xié)商屬于非強(qiáng)制性解決方式，當(dāng)事人可以自愿選擇，不依賴于國(guó)家強(qiáng)制力。而稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟是法定的、具有強(qiáng)制性的解決途徑。強(qiáng)制執(zhí)行是針對(duì)不履行法定義務(wù)的一種強(qiáng)制措施，不屬于爭(zhēng)議的解決方式本身。2.B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)主要包括稅收征收管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)宣傳、稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解等。提供稅務(wù)咨詢服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)納稅人、促進(jìn)稅法遵從的重要職責(zé)體現(xiàn)。強(qiáng)制征收稅款是在納稅人拒不履行納稅義務(wù)時(shí)采取的措施，不是日常職責(zé)。直接進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)通常是針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)檢查，不是普遍的法定職責(zé)。處理個(gè)人稅務(wù)罰款屬于具體執(zhí)法行為，但提供咨詢是更廣泛的職責(zé)。3.C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的主持者通常是中立第三方調(diào)解員。這種調(diào)解模式能夠保證調(diào)解過(guò)程的公正性和客觀性，因?yàn)檎{(diào)解員與爭(zhēng)議雙方?jīng)]有直接的利益關(guān)系，能夠更中立地幫助雙方達(dá)成協(xié)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員作為主持者可能會(huì)存在偏袒的問(wèn)題，影響調(diào)解效果。法院法官通常主持的是訴訟程序，不是調(diào)解。律師協(xié)會(huì)代表不是法定的調(diào)解主持者。4.C解析：稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是行政訴訟的基本原則，即被起訴的必須是實(shí)施了具體行政行為的行政機(jī)關(guān)。原告是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。證人是在訴訟中提供證言的人，不是訴訟當(dāng)事人。調(diào)解員是在調(diào)解過(guò)程中居中斡旋的人，也不是訴訟當(dāng)事人。5.C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，遵守法定時(shí)限是一個(gè)重要的程序性要求。無(wú)論是行政復(fù)議、行政訴訟還是調(diào)解，都有法定的期限限制，比如申請(qǐng)期限、審理期限、執(zhí)行期限等。超過(guò)法定期限，可能會(huì)喪失申請(qǐng)權(quán)、起訴權(quán)或者影響判決的執(zhí)行。提供證據(jù)、事實(shí)認(rèn)定、適用法律雖然重要，但更多屬于實(shí)體性要求，而遵守時(shí)限是程序性要求的核心。6.C解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則中，公開(kāi)、公平、公正是最核心的原則。這是行政復(fù)議制度的基本價(jià)值追求，確保復(fù)議機(jī)關(guān)在審理案件時(shí)不受外界干擾，依法獨(dú)立公正地處理爭(zhēng)議。復(fù)議機(jī)關(guān)獨(dú)立審理是保障公正的前提，但核心還是公開(kāi)、公平、公正。事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿是審理的結(jié)果要求，不是原則。書(shū)面審理為主是審理方式，不是原則。7.C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)行政指導(dǎo)不屬于稅務(wù)行政訴訟的受理范圍。稅務(wù)行政訴訟主要受理對(duì)具體行政行為不服的爭(zhēng)議，比如行政處罰、征收決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。行政指導(dǎo)屬于行政機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人進(jìn)行的引導(dǎo)、建議等不具有強(qiáng)制力的行為，相對(duì)人對(duì)行政指導(dǎo)不服，通常不能提起行政訴訟，可以通過(guò)其他途徑反映或者申訴。8.C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的協(xié)議，調(diào)解協(xié)議書(shū)是必須履行的。經(jīng)過(guò)雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章后，調(diào)解協(xié)議即具有合同約束力，雙方應(yīng)當(dāng)自覺(jué)履行。法院判決書(shū)是法院作出的具有強(qiáng)制執(zhí)行力的判決，但它是訴訟的結(jié)果。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為。仲裁裁決書(shū)是仲裁機(jī)構(gòu)作出的具有約束力的裁決。行政復(fù)議決定書(shū)是復(fù)議機(jī)關(guān)作出的決定。只有調(diào)解協(xié)議書(shū)是調(diào)解雙方達(dá)成的共識(shí)，直接具有履行效力。9.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是60日內(nèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60日的除外。這個(gè)期限是比較常見(jiàn)的，很多地方性法規(guī)也會(huì)規(guī)定60日。10.B解析：稅務(wù)行政訴訟中，原告的舉證責(zé)任主要是自己的納稅義務(wù)。也就是說(shuō)，如果你起訴稅務(wù)局，你首先要證明你確實(shí)有納稅義務(wù)，比如有收入、有交易等。因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)掌握著大量的稅收征管信息，由你來(lái)證明自己有納稅義務(wù)是比較合理的。稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)、執(zhí)法程序、征收決定這些是稅務(wù)局提供的，他們有責(zé)任證明。證明自己的納稅義務(wù)是原告的基本舉證責(zé)任。11.A解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的基本原則是自愿、合法。自愿原則意味著調(diào)解必須基于雙方當(dāng)事人的真實(shí)意愿，不能強(qiáng)迫。合法原則意味著調(diào)解協(xié)議的內(nèi)容不能違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。這是調(diào)解制度的核心，保證了調(diào)解的公正性和可執(zhí)行性。12.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式中，主要方式是書(shū)面審理。由于行政復(fù)議案件數(shù)量較多，為了提高效率，大部分案件都是通過(guò)書(shū)面材料來(lái)審理，即復(fù)議機(jī)關(guān)主要審查申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人的書(shū)面材料和證據(jù)。雖然也會(huì)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或者開(kāi)庭審理，但書(shū)面審理是最常見(jiàn)、最基本的方式。13.A解析：稅務(wù)行政訴訟的判決生效后，法院判決書(shū)是必須執(zhí)行的。判決書(shū)一旦生效，就具有法律強(qiáng)制力，當(dāng)事人必須履行。如果一方不履行，另一方可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。這是司法權(quán)威的體現(xiàn)，也是保障當(dāng)事人合法權(quán)益的重要手段。14.B解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)納稅人、宣傳稅法、促進(jìn)稅法遵從的重要職責(zé)。強(qiáng)制征收稅款、直接進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)、處理個(gè)人稅務(wù)罰款都是具體的執(zhí)法行為，而提供咨詢服務(wù)是更基礎(chǔ)的法定義務(wù)。15.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限是60日內(nèi)。除非法律有特殊規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定，復(fù)議機(jī)關(guān)必須在收到復(fù)議申請(qǐng)書(shū)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。這個(gè)期限是保證復(fù)議效率、及時(shí)解決爭(zhēng)議的重要措施。16.B解析：稅務(wù)行政訴訟中，被告的舉證責(zé)任主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)。也就是說(shuō)，如果你在法庭上起訴稅務(wù)局說(shuō)你處罰錯(cuò)了，那么稅務(wù)局就得拿出證據(jù)來(lái)證明他們當(dāng)初處罰你是有依據(jù)的，比如法律依據(jù)、事實(shí)證據(jù)等。這是行政訴訟中“被告負(fù)舉證責(zé)任”原則的具體體現(xiàn)。17.C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的協(xié)議，調(diào)解協(xié)議書(shū)是必須簽訂的。調(diào)解協(xié)議書(shū)是雙方當(dāng)事人達(dá)成一致意見(jiàn)的書(shū)面記錄，是調(diào)解成果的載體。只有簽訂協(xié)議書(shū)，調(diào)解結(jié)果才能正式確定，并且具有后續(xù)履行和申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行的法律基礎(chǔ)。18.B解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件中，必須滿足的是稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定。也就是說(shuō)，你要申請(qǐng)復(fù)議，前提是你得有稅務(wù)局作出的一個(gè)具體的征收決定，比如稅款征收通知書(shū)、罰款決定書(shū)等。這是提起復(fù)議的實(shí)質(zhì)性條件，沒(méi)有這個(gè)具體的行政行為，就沒(méi)有復(fù)議的對(duì)象。19.B解析：稅務(wù)行政訴訟的受理?xiàng)l件中，必須滿足的是稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收決定。與行政復(fù)議類(lèi)似，提起行政訴訟也必須有一個(gè)具體的行政行為作為對(duì)象。這個(gè)行為最常見(jiàn)的就是征收決定，比如稅款征收通知書(shū)、滯納金加收決定等。其他選項(xiàng)雖然也可能引發(fā)爭(zhēng)議，但不是提起訴訟的必要條件。20.A解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的基本程序包括：提出申請(qǐng)、調(diào)解準(zhǔn)備、調(diào)解協(xié)商、調(diào)解達(dá)成、調(diào)解履行。首先需要有當(dāng)事人提出調(diào)解申請(qǐng)，然后調(diào)解組織或者調(diào)解員進(jìn)行準(zhǔn)備，比如了解情況、確定調(diào)解范圍等。接下來(lái)是核心的調(diào)解協(xié)商階段，雙方進(jìn)行溝通、磋商，嘗試達(dá)成一致。如果達(dá)成協(xié)議，就簽訂調(diào)解協(xié)議書(shū)。最后，雙方履行協(xié)議內(nèi)容。這是一個(gè)完整的流程。二、多項(xiàng)選擇題1.A,C,E解析：稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式中，非強(qiáng)制性解決方式包括協(xié)商和解、調(diào)解協(xié)商。這兩種方式都是基于當(dāng)事人自愿，通過(guò)溝通協(xié)商達(dá)成一致，不依賴于國(guó)家強(qiáng)制力。稅務(wù)行政復(fù)議雖然是法定的，但本質(zhì)上是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的糾錯(cuò)機(jī)制，相對(duì)靈活，可以看作是一種準(zhǔn)非強(qiáng)制性方式，但相比協(xié)商調(diào)解，程序性更強(qiáng)。稅務(wù)行政訴訟是司法審查，具有強(qiáng)制性。強(qiáng)制執(zhí)行是針對(duì)不履行義務(wù)的強(qiáng)制措施，不是爭(zhēng)議的解決方式。2.A,B,E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，這是服務(wù)納稅人、宣傳稅法的重要方式。直接進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)通常是針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)檢查，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)之一。進(jìn)行稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解，幫助納稅人解決與稅務(wù)機(jī)關(guān)的矛盾，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)范圍。強(qiáng)制征收稅款是征稅職責(zé)的一部分，但處理個(gè)人稅務(wù)罰款更偏向于具體執(zhí)法行為，而不是一個(gè)獨(dú)立的職責(zé)分類(lèi)。所以提供咨詢、審計(jì)、調(diào)解更符合職責(zé)的概括。3.B,C解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的主持者通常是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員（在專(zhuān)門(mén)的調(diào)解中心或機(jī)構(gòu)）和中立第三方調(diào)解員（比如人民調(diào)解員、行業(yè)協(xié)會(huì)調(diào)解員等）。稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員主持可以發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，了解稅務(wù)情況。中立第三方調(diào)解員則能保證調(diào)解的公正性。法院法官主持的是訴訟程序，不是調(diào)解。律師協(xié)會(huì)代表不是法定的調(diào)解主持者，律師可以作為代理人參與調(diào)解，但不是主持者。4.C,D解析：稅務(wù)行政訴訟的被告通常是稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是行政訴訟的基本原則，即被起訴的必須是實(shí)施了具體行政行為的行政機(jī)關(guān)。原告是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。證人是在訴訟中提供證言的人，不是訴訟當(dāng)事人。調(diào)解員是在調(diào)解過(guò)程中居中斡旋的人，也不是訴訟當(dāng)事人。5.A,C,D解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，程序性要求包括提供證據(jù)、遵守法定時(shí)限、事實(shí)認(rèn)定。提供證據(jù)是雙方證明自己主張的基本要求，貫穿于整個(gè)爭(zhēng)議解決過(guò)程。遵守法定時(shí)限是保證程序合法性的重要方面，比如申請(qǐng)期限、審理期限等。事實(shí)認(rèn)定是判斷爭(zhēng)議焦點(diǎn)、處理爭(zhēng)議的基礎(chǔ)，也需要遵循法定程序。適用法律雖然重要，但更多屬于實(shí)體性要求，而提供證據(jù)、遵守時(shí)限、事實(shí)認(rèn)定更側(cè)重于程序?qū)用妗?.A,C解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理原則中，核心原則是復(fù)議機(jī)關(guān)獨(dú)立審理和公開(kāi)、公平、公正。復(fù)議機(jī)關(guān)獨(dú)立審理是保障復(fù)議公正性的前提，不受其他機(jī)關(guān)或個(gè)人的干預(yù)。公開(kāi)、公平、公正則是復(fù)議制度的基本價(jià)值追求，確保復(fù)議過(guò)程和結(jié)果都合法合理。事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿是審理的結(jié)果要求，不是原則。書(shū)面審理為主是審理方式，不是原則。7.A,B,D解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)行政訴訟的受理范圍包括稅務(wù)處罰決定、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅務(wù)征收決定。這些都是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如果相對(duì)人認(rèn)為這些行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以提起行政訴訟。稅務(wù)行政指導(dǎo)屬于行政機(jī)關(guān)對(duì)相對(duì)人進(jìn)行的引導(dǎo)、建議等不具有強(qiáng)制力的行為，相對(duì)人對(duì)行政指導(dǎo)不服，通常不能提起行政訴訟。稅務(wù)行政賠償通常是針對(duì)行政機(jī)關(guān)違法侵權(quán)后給予的補(bǔ)償，不是爭(zhēng)議的焦點(diǎn)本身，而是侵權(quán)后的救濟(jì)措施。8.C,D解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解的協(xié)議，調(diào)解協(xié)議書(shū)和仲裁裁決書(shū)是必須履行的。調(diào)解協(xié)議書(shū)是雙方當(dāng)事人達(dá)成一致意見(jiàn)的書(shū)面記錄，具有合同約束力。仲裁裁決書(shū)是仲裁機(jī)構(gòu)作出的具有約束力的裁決，對(duì)雙方都有法律效力。法院判決書(shū)是法院作出的具有強(qiáng)制執(zhí)行力的判決，但它是訴訟的結(jié)果。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如果對(duì)決定不服，可以通過(guò)復(fù)議或訴訟途徑解決，決定書(shū)本身不一定必須履行。行政復(fù)議決定書(shū)是復(fù)議機(jī)關(guān)作出的決定，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服可以訴訟，決定書(shū)本身不一定必須履行。9.A,B,C解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限可以是60日內(nèi)、90日內(nèi)、30日內(nèi)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》的規(guī)定，一般期限是60日，但法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60日的除外，比如某些地方性法規(guī)可能會(huì)規(guī)定90日。30日可能是某些特殊情況下或者特定爭(zhēng)議類(lèi)型的期限。180日和365日通常不是法定的行政復(fù)議申請(qǐng)期限。10.A,B,C解析：稅務(wù)行政訴訟中，原告的舉證責(zé)任主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)和自己的納稅義務(wù)。原告需要證明自己有納稅義務(wù)，這是提起訴訟的前提。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰依據(jù)，雖然被告負(fù)主要舉證責(zé)任，但在某些情況下，原告也需要提供一些初步證據(jù)來(lái)支持自己的主張。稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序、征收決定這些是稅務(wù)局提供的，由他們負(fù)責(zé)證明。但原告對(duì)自己履行納稅義務(wù)的情況也需要承擔(dān)一定的舉證責(zé)任。三、判斷題1.×解析：并非所有稅務(wù)爭(zhēng)議都必須經(jīng)過(guò)行政復(fù)議才能訴訟。根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的規(guī)定，對(duì)于某些稅務(wù)爭(zhēng)議，可以直接向法院提起訴訟，比如對(duì)行政強(qiáng)制措施不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)不服等。只有在法律、法規(guī)規(guī)定必須先申請(qǐng)行政復(fù)議的，才能適用復(fù)議前置原則。2.√解析：稅務(wù)行政訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是行政訴訟的基本原則，即被起訴的必須是實(shí)施了具體行政行為的行政機(jī)關(guān)。原告是認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織。3.√解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解協(xié)議達(dá)成后，具有強(qiáng)制執(zhí)行力。根據(jù)《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的規(guī)定，調(diào)解書(shū)經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后，即具有法律效力。調(diào)解書(shū)與判決書(shū)具有同等法律效力，如果一方不履行調(diào)解協(xié)議，另一方可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。4.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理期限是60日。除非有特殊情況需要延期，否則復(fù)議機(jī)關(guān)必須在收到復(fù)議申請(qǐng)書(shū)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定。這是為了保證復(fù)議效率，及時(shí)解決爭(zhēng)議。5.√解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，原告對(duì)自己提出的主張有舉證責(zé)任。這是“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”原則在稅務(wù)爭(zhēng)議中的體現(xiàn)。比如，原告起訴稅務(wù)局說(shuō)收錯(cuò)了稅，他就得拿出證據(jù)來(lái)證明自己應(yīng)該交多少稅，以及稅務(wù)局收多了。6.×解析：稅務(wù)行政訴訟的判決一旦生效，還得等判決書(shū)送達(dá)，然后才能申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。不能想當(dāng)然地直接就去申請(qǐng)。判決生效后，當(dāng)事人必須履行判決書(shū)確定的義務(wù)，如果一方不履行，另一方才能申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。7.√解析：稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解必須由雙方當(dāng)事人自愿參與。這是調(diào)解制度的核心特征。如果一方不愿意，調(diào)解就無(wú)法進(jìn)行。調(diào)解的基礎(chǔ)就是自愿，不能強(qiáng)迫。8.√解析：稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。這與法院判決書(shū)生效的方式類(lèi)似，都是通過(guò)送達(dá)來(lái)確認(rèn)法律效力。一旦送達(dá)，就具有法律約束力，當(dāng)事人必須遵守。9.×解析：稅務(wù)爭(zhēng)議解決中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在處理具體的復(fù)議或訴訟時(shí)通常是回避的，不能給自己當(dāng)“裁判員”。因?yàn)榇嬖诶﹃P(guān)系，為了保證公正，一般會(huì)由其他部門(mén)的工作人員或者外聘專(zhuān)家來(lái)主持調(diào)解。10.√解析：稅務(wù)行政訴訟中，被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。這是行政訴訟的基本原則，即“被告負(fù)舉證責(zé)任”。被告，也就是稅務(wù)機(jī)關(guān)，需要證明自己作出的行政行為是合法的，包括處罰依據(jù)、執(zhí)法程序合法等。四、簡(jiǎn)答題1.稅務(wù)爭(zhēng)議解決的基本程序主要包括：首先，當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法