2025年稅收學專業(yè)題庫——。稅收執(zhí)法與納稅人權益保護研究考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。）1.我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收執(zhí)法的基本原則不包括（）。A.依法征稅原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收競爭原則2.稅務機關在執(zhí)法過程中，對于當事人的陳述和申辯，應當（）。A.無視不計B.聽取但不一定采納C.必須充分聽取并予以重視D.僅在當事人提出證據(jù)時才予以考慮3.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以（）。A.延期繳納稅款，但需加收滯納金B(yǎng).延期繳納稅款，不加收滯納金C.免除稅款D.免除稅款和滯納金4.稅務檢查中，稅務機關有權調取被檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，這一權力的法律依據(jù)是（）。A.《稅收征收管理法》B.《刑法》C.《行政復議法》D.《行政訴訟法》5.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以（）。A.直接向人民法院提起訴訟B.先申請行政復議，對復議決定仍不服的再向人民法院提起訴訟C.只能申請行政復議D.只能向人民法院提起訴訟6.稅收執(zhí)法的合法性原則要求稅收執(zhí)法行為必須（）。A.符合立法目的B.符合法定權限C.符合法定程序D.以上都是7.稅務機關在進行稅務檢查時，應當遵守的原則不包括（）。A.依法原則B.公開原則C.謹慎原則D.效率原則8.納稅人享有的稅收權益保護中，不包括（）。A.陳述權B.申辯權C.申請復議權D.任意放棄權利權9.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括（）。A.稅務機關內部B.上級稅務機關C.監(jiān)察機關D.以上都是10.稅務機關對納稅人進行的稅收保全措施，不包括（）。A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.限制納稅人的出境D.強制執(zhí)行納稅人的工資11.納稅人申請延期繳納稅款的，應當在規(guī)定期限屆滿前（）提出申請。A.5日B.10日C.15日D.30日12.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當由（）進行。A.2名以上稅務人員B.3名以上稅務人員C.稅務局領導D.稅務師13.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，申請行政復議的，復議機關應當在收到申請書之日起（）內作出復議決定。A.5日B.10日C.15日D.30日14.稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當（）。A.符合立法目的B.考慮具體情況C.公平公正D.以上都是15.稅務機關對納稅人進行的稅收強制執(zhí)行措施，不包括（）。A.書面通知銀行劃撥納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.限制納稅人的出境D.強制執(zhí)行納稅人的工資16.納稅人享有的稅收權益保護中，不包括（）。A.陳述權B.申辯權C.申請復議權D.任意放棄權利權17.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象包括（）。A.稅務機關的執(zhí)法行為B.稅務人員的執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法的后果D.以上都是18.稅務機關在進行稅務檢查時，應當遵守的原則不包括（）。A.依法原則B.公開原則C.謹慎原則D.效率原則19.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，向人民法院提起訴訟的，人民法院應當在收到起訴狀之日起（）內立案。A.5日B.10日C.15日D.30日20.稅收執(zhí)法的公正性原則要求稅收執(zhí)法行為應當（）。A.符合立法目的B.考慮具體情況C.公平公正D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填在題后的括號內。多選、少選或未選均無分。）21.稅收執(zhí)法的基本原則包括（）。A.依法征稅原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收競爭原則E.稅收公正原則22.稅務機關在執(zhí)法過程中，應當遵循的程序包括（）。A.事先告知B.聽證C.調查取證D.作出決定E.送達文書23.納稅人享有的稅收權益保護中，包括（）。A.陳述權B.申辯權C.申請復議權D.申請訴訟權E.任意放棄權利權24.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括（）。A.稅務機關內部B.上級稅務機關C.監(jiān)察機關D.檢察機關E.人民法院25.稅務機關對納稅人進行的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的財產(chǎn)C.限制納稅人的出境D.強制執(zhí)行納稅人的工資E.限制納稅人的消費26.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當遵守的原則包括（）。A.依法原則B.公開原則C.謹慎原則D.效率原則E.人道原則27.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，可以采取的救濟措施包括（）。A.申請行政復議B.向人民法院提起訴訟C.要求聽證D.要求賠償E.要求公開28.稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當（）。A.符合立法目的B.考慮具體情況C.公平公正D.依法行政E.稅收效率29.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象包括（）。A.稅務機關的執(zhí)法行為B.稅務人員的執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法的后果D.稅收執(zhí)法的程序E.稅收執(zhí)法的結果30.稅收執(zhí)法的公正性原則要求稅收執(zhí)法行為應當（）。A.符合立法目的B.考慮具體情況C.公平公正D.依法行政E.稅收效率三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）31.稅務機關在進行稅務檢查時，可以隨意調取納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料。（×）32.納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟，也可以先申請行政復議。（√）33.稅收執(zhí)法的合法性原則要求稅收執(zhí)法行為必須符合立法目的、法定權限和法定程序。（√）34.稅務機關對納稅人進行的稅收保全措施，必須經(jīng)過納稅人的同意才能實施。（×）35.納稅人申請延期繳納稅款的，應當在規(guī)定期限屆滿前10日提出申請。（×）36.稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當由2名以上稅務人員進行。（√）37.納稅人對稅務機關的處罰決定不服，申請行政復議的，復議機關應當在收到申請書之日起30日內作出復議決定。（×）38.稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當考慮具體情況，公平公正。（√）39.稅務機關對納稅人進行的稅收強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)過人民法院的批準才能實施。（×）40.納稅人享有的稅收權益保護中，包括陳述權、申辯權、申請復議權和申請訴訟權。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）41.簡述稅收執(zhí)法的基本原則。稅收執(zhí)法的基本原則主要包括依法征稅原則、稅收效率原則、稅收公平原則和稅收公正原則。依法征稅原則要求稅收執(zhí)法行為必須符合法律規(guī)定；稅收效率原則要求稅收執(zhí)法行為應當高效；稅收公平原則要求稅收執(zhí)法行為應當公平對待所有納稅人；稅收公正原則要求稅收執(zhí)法行為應當公正無私。42.簡述納稅人享有的稅收權益保護。納稅人享有的稅收權益保護主要包括陳述權、申辯權、申請復議權和申請訴訟權。陳述權是指納稅人在稅務機關作出處罰決定前，有權陳述自己的意見和理由；申辯權是指納稅人在稅務機關作出處罰決定前，有權對稅務機關的處罰決定提出申辯；申請復議權是指納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以申請行政復議；申請訴訟權是指納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。43.簡述稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體。稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體主要包括稅務機關內部、上級稅務機關、監(jiān)察機關、檢察機關和人民法院。稅務機關內部監(jiān)督是指稅務機關對自身執(zhí)法行為的監(jiān)督；上級稅務機關監(jiān)督是指上級稅務機關對下級稅務機關執(zhí)法行為的監(jiān)督；監(jiān)察機關監(jiān)督是指監(jiān)察機關對稅務機關執(zhí)法行為的監(jiān)督；檢察機關監(jiān)督是指檢察機關對稅務機關執(zhí)法行為的監(jiān)督；人民法院監(jiān)督是指人民法院對稅務機關執(zhí)法行為的監(jiān)督。44.簡述稅收執(zhí)法的合法性原則。稅收執(zhí)法的合法性原則要求稅收執(zhí)法行為必須符合法律規(guī)定，包括符合立法目的、法定權限和法定程序。符合立法目的要求稅收執(zhí)法行為必須符合稅收法律的立法目的；法定權限要求稅收執(zhí)法行為必須在稅收法律規(guī)定的權限范圍內進行；法定程序要求稅收執(zhí)法行為必須按照稅收法律規(guī)定的程序進行。45.簡述稅收執(zhí)法的合理性原則。稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當考慮具體情況，公平公正。考慮具體情況要求稅收執(zhí)法行為應當根據(jù)納稅人的具體情況進行分析和判斷；公平公正要求稅收執(zhí)法行為應當公平對待所有納稅人，不偏不倚。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.D解析：稅收執(zhí)法的基本原則包括依法征稅、稅收效率、稅收公平和稅收公正，稅收競爭不屬于稅收執(zhí)法的基本原則。2.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關應當充分聽取納稅人的陳述和申辯，并予以重視。3.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準可以延期繳納稅款，但不加收滯納金。4.A解析：稅務機關調取納稅人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的權力依據(jù)是《稅收征收管理法》。5.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以先申請行政復議，對復議決定仍不服的再向人民法院提起訴訟。6.D解析：稅收執(zhí)法的合法性原則要求稅收執(zhí)法行為必須符合立法目的、法定權限和法定程序。7.D解析：稅務機關進行稅務檢查時，應當遵守依法、公開、謹慎的原則，效率原則不屬于稅務檢查的原則。8.D解析：納稅人享有的稅收權益保護包括陳述權、申辯權、申請復議權和申請訴訟權，任意放棄權利權不屬于稅收權益保護。9.D解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務機關內部、上級稅務機關、監(jiān)察機關和人民法院。10.D解析：稅務機關對納稅人進行的稅收保全措施包括書面通知銀行凍結納稅人的存款、扣押、查封納稅人的財產(chǎn)和限制納稅人的出境，強制執(zhí)行納稅人的工資不屬于稅收保全措施。11.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款的，應當在規(guī)定期限屆滿前15日提出申請。12.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當由2名以上稅務人員進行。13.D解析：根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，復議機關應當在收到申請書之日起30日內作出復議決定。14.D解析：稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當符合立法目的、考慮具體情況、公平公正。15.D解析：稅務機關對納稅人進行的稅收強制執(zhí)行措施包括書面通知銀行劃撥納稅人的存款、扣押、查封納稅人的財產(chǎn)和限制納稅人的出境，強制執(zhí)行納稅人的工資不屬于稅收強制執(zhí)行措施。16.D解析：納稅人享有的稅收權益保護包括陳述權、申辯權、申請復議權和申請訴訟權，任意放棄權利權不屬于稅收權益保護。17.D解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象包括稅務機關的執(zhí)法行為、稅務人員的執(zhí)法行為和稅收執(zhí)法的后果。18.D解析：稅務機關進行稅務檢查時，應當遵守依法、公開、謹慎的原則，效率原則不屬于稅務檢查的原則。19.B解析：根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院應當在收到起訴狀之日起10日內立案。20.D解析：稅收執(zhí)法的公正性原則要求稅收執(zhí)法行為應當符合立法目的、考慮具體情況、公平公正。二、多項選擇題答案及解析21.A、B、C、E解析：稅收執(zhí)法的基本原則包括依法征稅、稅收效率、稅收公平和稅收公正。22.A、B、C、D、E解析：稅務機關在執(zhí)法過程中，應當遵循事先告知、聽證、調查取證、作出決定和送達文書的程序。23.A、B、C、D解析：納稅人享有的稅收權益保護包括陳述權、申辯權、申請復議權和申請訴訟權。24.A、B、C、D、E解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體包括稅務機關內部、上級稅務機關、監(jiān)察機關、檢察機關和人民法院。25.A、B、C解析：稅務機關對納稅人進行的稅收保全措施包括書面通知銀行凍結納稅人的存款、扣押、查封納稅人的財產(chǎn)和限制納稅人的出境。26.A、B、C、D、E解析：稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當遵守依法、公開、謹慎、效率和人道原則。27.A、B、C、D、E解析：納稅人對稅務機關的處罰決定不服，可以采取的救濟措施包括申請行政復議、向人民法院提起訴訟、要求聽證、要求賠償和要求公開。28.A、B、C、D、E解析：稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當符合立法目的、考慮具體情況、公平公正、依法行政和稅收效率。29.A、B、C、D、E解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象包括稅務機關的執(zhí)法行為、稅務人員的執(zhí)法行為、稅收執(zhí)法的后果、稅收執(zhí)法的程序和稅收執(zhí)法的結果。30.A、B、C、D、E解析：稅收執(zhí)法的公正性原則要求稅收執(zhí)法行為應當符合立法目的、考慮具體情況、公平公正、依法行政和稅收效率。三、判斷題答案及解析31.×解析：稅務機關在進行稅務檢查時，必須按照法定程序調取納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，不能隨意調取。32.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人對稅務機關的處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起訴訟，也可以先申請行政復議。33.√解析：稅收執(zhí)法的合法性原則要求稅收執(zhí)法行為必須符合立法目的、法定權限和法定程序。34.×解析：稅務機關對納稅人進行的稅收保全措施，不需要經(jīng)過納稅人的同意，但必須符合法定條件。35.×解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款的，應當在規(guī)定期限屆滿前10日提出申請。36.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人進行的稅務檢查，應當由2名以上稅務人員進行。37.×解析：根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，復議機關應當在收到申請書之日起60日內作出復議決定，而不是30日。38.√解析：稅收執(zhí)法的合理性原則要求稅收執(zhí)法行為應當考慮具體情況，公平公正。39.×解析：稅務機關對納稅人進行的稅收強制執(zhí)行措施，不需要經(jīng)過人民法院的批準，但必須符合法定條件。40.√解析：納稅人享有的稅收權益保護包括陳述權、申辯權、申請復議權和申請訴訟權。四、簡答題答案及解析41.簡述稅收執(zhí)法的基本原則。稅收執(zhí)法的基本原則主要包括依法征稅原則、稅收效率原則、稅收公平原則和稅收公正原則。依法征稅原則要求稅收執(zhí)法行為必須