會計(jì)電算化操作指南

第1章會計(jì)電算化概述............................................................4

1.1會計(jì)電算化的概念與意義..................................................4

1.2會計(jì)電算化的分類與特點(diǎn)..................................................4

1.3會計(jì)電算化的發(fā)展歷程及趨勢..............................................5

第2章會計(jì)軟件的選用與配置......................................................6

2.1會計(jì)軟件的選用原則與標(biāo)準(zhǔn)................................................6

2.1.1適用性原則.............................................................6

2.1.2穩(wěn)定性原則.............................................................6

2.1.3可擴(kuò)展性原則...........................................................6

2.1.4安全性原則.............................................................6

2.1.5易用性原則.............................................................6

2.1.6技術(shù)支持與服務(wù)原則.....................................................6

2.2會計(jì)軟件的配置與安裝.....................................................6

2.2.1硬件環(huán)境配置...........................................................6

2.2.2軟件環(huán)境配置...........................................................6

2.2.3會計(jì)軟件安裝...........................................................6

2.2.4初始化設(shè)置.............................................................7

2.3會計(jì)軟件的啟動與退出.....................................................7

2.3.1啟動會計(jì)軟件...........................................................7

2.3.2退出會計(jì)軟件...........................................................7

第3章系統(tǒng)初始化設(shè)置............................................................7

3.1系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置.............................................................7

3.1.1系統(tǒng)基本參數(shù)...........................................................7

3.1.2系統(tǒng)控制參數(shù)...........................................................7

3.1.3系統(tǒng)功能參數(shù)...........................................................7

3.2基礎(chǔ)信息設(shè)置.............................................................7

3.2.1幣別設(shè)置...............................................................7

3.2.2部門設(shè)置...............................................................7

3.2.3人員設(shè)置...............................................................8

3.2.4客戶和供應(yīng)商設(shè)置.......................................................8

3.3會計(jì)科目體系設(shè)置.........................................................8

3.3.1會計(jì)科目分類...........................................................8

3.3.2會計(jì)科目編碼...........................................................8

3.3.3會計(jì)科目名稱...........................................................8

3.3.4會計(jì)科目輔助核算.......................................................8

3.4初始數(shù)據(jù)錄入.............................................................8

3.4.1期初余額錄入...........................................................8

3.4.2期初往來錄入...........................................................8

3.4.3期初庫存錄入...........................................................8

3.4.4期初固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理...................................................8

第4章日常業(yè)務(wù)處理..............................................................8

4.1記賬憑證的編制與審核....................................................8

4.1.1記賬憑證編制...........................................................8

4.1.2記賬憑證審核...........................................................9

4.2會計(jì)分錄的與過賬.........................................................9

4.2.1會計(jì)分錄...............................................................9

4.2.2會計(jì)分錄過賬...........................................................9

4.3期末結(jié)賬與報(bào)表...........................................................9

4.3.1期末結(jié)賬...............................................................9

4.3.2報(bào)表..................................................................10

第5章賬務(wù)處理..................................................................10

5.1總賬處理.................................................................10

5.1.1登記會計(jì)憑證..........................................................10

5.1.2審核會計(jì)憑證.........................................................10

5.1.3記賬..................................................................10

5.1.4查詢總賬..............................................................10

5.2明細(xì)賬處理..............................................................10

5.2.1明細(xì)賬設(shè)置............................................................10

5.2.2明細(xì)賬錄入............................................................10

5.2.3明細(xì)賬查詢............................................................10

5.2.4明細(xì)賬核對............................................................11

5.3賬務(wù)核對與調(diào)整..........................................................11

5.3.1賬務(wù)核對..............................................................11

5.3.2賬務(wù)調(diào)整..............................................................11

5.3.3調(diào)整憑證..............................................................11

5.3.4再次核對..............................................................11

5.3.5賬務(wù)分析..............................................................11

第6章財(cái)務(wù)報(bào)表與分析...........................................................11

6.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制............................................................11

6.1.1財(cái)務(wù)報(bào)表概述..........................................................11

6.1.2資產(chǎn)負(fù)債表編制........................................................11

6.1.3利潤表編制............................................................11

6.1.4現(xiàn)金流量表編制........................................................11

6.1.5所有者權(quán)益變動表編制..................................................12

6.2報(bào)表格式設(shè)置與輸出......................................................12

6.2.1報(bào)表格式設(shè)置..........................................................12

6.2.2報(bào)表輸出..............................................................12

6.3財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與方法......................................................12

6.3.1財(cái)務(wù)分析概述..........................................................12

6.3.2常用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)......................................................12

6.3.3財(cái)務(wù)分析應(yīng)用.........................................................12

6.3.4財(cái)務(wù)預(yù)警分析..........................................................12

第7章現(xiàn)金管理與資金結(jié)算.......................................................12

7.1現(xiàn)金管理概述...........................................................12

7.1.1現(xiàn)金管理的基本概念....................................................12

7.1.2現(xiàn)金管理的原則.......................................................13

7.1.3電算化環(huán)境下現(xiàn)金管理的操作要點(diǎn).....................................13

7.2現(xiàn)金日記賬管理..........................................................13

7.2.1現(xiàn)金日記賬的基本功能.................................................13

7.2.2現(xiàn)金日記賬的操作流程.................................................13

7.3資金結(jié)算管理............................................................13

7.3.1銀行存款管理........................................................14

7.3.2支票管理.............................................................14

7.3.3電子支付.............................................................14

第8章固定資產(chǎn)與存貨管理.......................................................14

8.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化..................................................14

8.1.1系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置.........................................................14

8.1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入.........................................................14

8.1.3初始數(shù)據(jù)導(dǎo)入.........................................................14

8.2固定資產(chǎn)增加與減少......................................................14

8.2.1資產(chǎn)增加.............................................................14

8.2.2資產(chǎn)減少.............................................................15

8.3存貨管理概述............................................................15

8.3.1存貨管理目標(biāo).........................................................15

8.3.2存貨分類.............................................................15

8.3.3存貨核算方法.........................................................15

8.4存貨入庫與出庫..........................................................15

8.4.1存貨入庫.............................................................15

8.4.2存貨出庫..............................................................15

8.4.3庫存盤點(diǎn).............................................................15

8.4.4庫存預(yù)警.............................................................15

第9章稅務(wù)申報(bào)與繳納...........................................................15

9.1稅務(wù)基礎(chǔ)信息設(shè)置........................................................15

9.1.1稅種設(shè)置..............................................................15

9.1.2稅率設(shè)置..............................................................16

9.1.3納稅人識別號設(shè)置.....................................................16

9.1.4開戶行及賬號設(shè)置.....................................................16

9.2稅務(wù)報(bào)表與申報(bào).........................................................16

9.2.1稅務(wù)報(bào)表模板選擇.....................................................16

9.2.2稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入.........................................................16

9.2.3稅務(wù)報(bào)表.............................................................16

9.2.4稅務(wù)報(bào)表審核.........................................................16

9.2.5稅務(wù)報(bào)表申報(bào).........................................................16

9.3稅款繳納與查詢..........................................................16

9.3.1稅款計(jì)算.............................................................16

9.3.2稅款繳納.............................................................16

9.3.3稅款繳納記錄查詢.....................................................16

9.3.4稅務(wù)申報(bào)與繳納情況查詢..............................................16

第10章會計(jì)電算化安全管理......................................................17

10.1會計(jì)電算化安全風(fēng)險(xiǎn)分析.................................................17

10.1.1系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn).............................................................17

10.1.2數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn).............................................................17

10.1.3操作風(fēng)險(xiǎn).............................................................17

10.1.4外部風(fēng)險(xiǎn).............................................................17

10.2數(shù)據(jù)備份與恢復(fù).........................................................17

10.2.1數(shù)據(jù)備份策略.........................................................17

10.2.2數(shù)據(jù)備份介質(zhì).........................................................17

10.2.3數(shù)據(jù)恢復(fù)測試.........................................................17

10.3用戶權(quán)限設(shè)置與審計(jì).....................................................17

10.3.1用戶權(quán)限設(shè)置.........................................................18

10.3.2用戶行為審計(jì).........................................................18

10.3.3權(quán)限變更管理.........................................................18

10.4系統(tǒng)維護(hù)與優(yōu)化建議.....................................................18

10.4.1定期更新軟件和硬件..................................................18

10.4.2優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境.........................................................18

10.4.3建立安全防護(hù)體系....................................................18

10.4.4加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)與監(jiān)督..................................................18

第1章會計(jì)電算化概述

1.1會計(jì)電算化的概念與意義

會計(jì)電算化指的是將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會計(jì)工作中，通過會計(jì)軟件完成

會計(jì)信息的收集、處理、存儲和輸出等過程。會計(jì)電算化的出現(xiàn)，是會計(jì)工作方

式的一次重大變革，具有深遠(yuǎn)的意義。

會計(jì)電算化的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）提高會計(jì)工作效率。通過計(jì)算機(jī)技術(shù)，會計(jì)信息可以快速、準(zhǔn)確地處

理和傳遞，大大減輕了會計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高了工作效率。

（2）提高會計(jì)信息質(zhì)量。會計(jì)電算化能夠?qū)崿F(xiàn)會計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化

處理，降低人為錯(cuò)誤，提高會沖信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。

（3）加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督和管理。會計(jì)電算化有助于企業(yè)建立健全內(nèi)部監(jiān)控體系,

提高財(cái)務(wù)管理水平，為決策層提供有力支持。

（4）促進(jìn)會計(jì)理論和方法的發(fā)展。會計(jì)電算化為會計(jì)理論研究和實(shí)踐創(chuàng)新

提供了新的技術(shù)手段，有助于推動會計(jì)學(xué)科的發(fā)展。

1.2會計(jì)電算化的分類與特點(diǎn)

會計(jì)電算化可分為以下幾類：

（1）按應(yīng)用層次分為：核算型會計(jì)電算化、管理型會計(jì)電算化和決策型會

計(jì)電算化。

（2）按應(yīng)用范圍分為：企業(yè)內(nèi)部會計(jì)電算化和企業(yè)間會計(jì)電算化。

（3）按實(shí)施模式分為：自行開發(fā)、合作開發(fā)、委托開發(fā)和購買現(xiàn)成軟件等。

會計(jì)電算化具有以下特點(diǎn)：

（1）信息化。會計(jì)電算化以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)為核心，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的高效

處理和傳遞。

（2）自動化。會計(jì)電算化能夠自動完成大量重復(fù)性、規(guī)律性的會計(jì)工作，

降低人工干預(yù)。

（3）實(shí)時(shí)性。會計(jì)電算化可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理，為企業(yè)提供最新的會計(jì)

信息C

（4）集成性。會計(jì)電算化能夠與企業(yè)其他管理系統(tǒng)（如生產(chǎn)、銷售、采購

等）實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高企業(yè)管理水平。

1.3會計(jì)電算化的發(fā)展歷程及趨勢

我國會計(jì)電算化的發(fā)展歷程可以分為以下三個(gè)階段：

（1）起步階段（20世紀(jì)80年代至90年代初）。此階段主要依賴于國外會

計(jì)軟件，國內(nèi)會計(jì)電算化程度較低。

（2）發(fā)展階段（20世紀(jì)90年代初至21世紀(jì)初）。此階段我國會計(jì)軟件產(chǎn)

業(yè)迅速發(fā)展，會計(jì)電算化逐漸普及。

（3）成熟階段（21世紀(jì)初至今）。會計(jì)電算化在技術(shù)和應(yīng)用方面逐漸成熟,

云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)開始應(yīng)用于會計(jì)工作。

未來會計(jì)電算化的發(fā)展趨勢如下：

（1）會計(jì)軟件功能更加完善，滿足企業(yè)多樣化需求。

（2）會計(jì)電算化與云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的融合，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的高效處

理和分析。

（3）會計(jì)電算化向智能化、自動化方向發(fā)展，提高會計(jì)工作效率。

（4）會計(jì)電算化的安全性、合規(guī)性要求不斷提高，相關(guān)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)逐步完

善。

第2章會計(jì)軟件的選用與配置

2.1會計(jì)軟件的選用原則與標(biāo)準(zhǔn)

在會計(jì)電算化環(huán)境下，會計(jì)軟件的選用是保障會計(jì)工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵。以

下是選用會計(jì)軟件時(shí)應(yīng)遵循的原則與標(biāo)準(zhǔn)：

2.1.1適用性原則

選用會計(jì)軟件時(shí)，應(yīng)保證其符合我國會計(jì)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，滿足企業(yè)

會計(jì)管理的實(shí)際需要。

2.1.2穩(wěn)定性原則

會計(jì)軟件的穩(wěn)定性。應(yīng)選擇那些經(jīng)過市場驗(yàn)證、用戶評價(jià)良好的成熟軟件產(chǎn)

品。

2.1.3可擴(kuò)展性原則

企業(yè)的發(fā)展可能導(dǎo)致會計(jì)需求的變化，選用會計(jì)軟件時(shí)應(yīng)考慮其可擴(kuò)展性，

以適應(yīng)未來的發(fā)展需求。

2.1.4安全性原則

會計(jì)軟件應(yīng)具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施，包括但不限于數(shù)據(jù)備份、用戶權(quán)

限控制等。

2.1.5易用性原則

會計(jì)軟件應(yīng)具備友好的用戶界面，便于會計(jì)人員快速上手操作。

2.1.6技術(shù)支持與服務(wù)原則

選擇會計(jì)軟件時(shí)，還需考慮供應(yīng)商的技術(shù)支持和服務(wù)水平，以保證在使用過

程中遇到問題時(shí)能夠得到及時(shí)解決。

2.2會計(jì)軟件的配置與安裝

在選好會計(jì)軟件后，進(jìn)行軟件的配置與安裝。

2.2.1硬件環(huán)境配置

根據(jù)所選會計(jì)軟件的要求，配置合適的硬件設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等。

2.2.2軟件環(huán)境配置

保證計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)滿足會計(jì)軟件的運(yùn)行要求，安裝必耍的運(yùn)行環(huán)境，如數(shù)

據(jù)庫管理系統(tǒng)等。

2.2.3會計(jì)軟件安裝

按照供應(yīng)商提供的安裝指南，進(jìn)行會計(jì)軟件的安裝。

2.2.4初始化設(shè)置

在初次啟動會計(jì)軟件前，進(jìn)行必要的初始化設(shè)置，如會計(jì)科目、幣別、會計(jì)

期間等。

2.3會計(jì)軟件的啟動與退出

在使用會計(jì)軟件時(shí)，應(yīng)注意以下啟動與退出操作：

2.3.1啟動會計(jì)軟件

雙擊會計(jì)軟件的快捷方式，輸入用戶名和密碼，進(jìn)入會計(jì)軟件的操作界面。

2.3.2退出會計(jì)軟件

完成操作后，選擇“退出”或“關(guān)閉”按鈕，退出會計(jì)軟件。在退出前:請

保證已保存所有工作數(shù)據(jù)。

注意：在退出會計(jì)軟件時(shí)，請遵循正確的操作流程，避免直接關(guān)閉計(jì)算機(jī)或

強(qiáng)制結(jié)束程序，以免造成數(shù)據(jù)丟失。

第3章系統(tǒng)初始化設(shè)置

3.1系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

3.1.1系統(tǒng)基本參數(shù)

在進(jìn)行會計(jì)電算化操作之前，首先應(yīng)對系統(tǒng)基本參數(shù)進(jìn)行設(shè)置。包括企業(yè)名

稱、企業(yè)性質(zhì)、會計(jì)期間、會計(jì)年度、幣種等。

3.1.2系統(tǒng)控制參數(shù)

系統(tǒng)控制參數(shù)主要包括權(quán)限控制、操作日志、審核流程等設(shè)置。根據(jù)企業(yè)內(nèi)

部管理需要，合理配置各項(xiàng)參數(shù)，以保證系統(tǒng)安全性和合規(guī)性。

3.1.3系統(tǒng)功能參數(shù)

根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，啟用或禁用系統(tǒng)中的相關(guān)功能模塊，如應(yīng)收賬款、

應(yīng)付賬款、存貨管理等。

3.2基礎(chǔ)信息設(shè)置

3.2.1幣別設(shè)置

設(shè)置企業(yè)涉及到的幣種，包括幣種名稱、符號、匯率等。

3.2.2部門設(shè)置

建立企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，包括部門編碼、部門名禰、上級部門等。

3.2.3人員設(shè)置

錄入企業(yè)員工信息，包括員工編號、姓名、性別、崗位等。

3.2.4客戶和供應(yīng)商設(shè)置

建立客戶和供應(yīng)商檔案，包括客戶/供應(yīng)商編碼、名稱、聯(lián)系方式等。

3.3會計(jì)科目體系設(shè)置

3.3.1會計(jì)科目分類

按照我國會計(jì)準(zhǔn)則，將會計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益

類、成本類和損益類。

3.3.2會計(jì)科目編碼

為每個(gè)會計(jì)科目設(shè)置唯一編碼，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。

3.3.3會計(jì)科目名稱

為會計(jì)科目設(shè)置通俗易懂的名稱，以便于理解和記憶C

3.3.4會計(jì)科目輔助核算

根據(jù)企業(yè)需求，為會計(jì)科目設(shè)置輔助核算項(xiàng)，如部門、項(xiàng)目、客戶、供應(yīng)商

等。

3.4初始數(shù)據(jù)錄入

3.4.1期初余額錄入

將企業(yè)會計(jì)科目的期初余額錄入系統(tǒng)，保證后續(xù)會計(jì)處理正確無誤。

3.4.2期初往來錄入

錄入企業(yè)期初的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來款項(xiàng)，保證往來賬務(wù)的準(zhǔn)確性。

3.4.3期初庫存錄入

錄入企業(yè)期初的存貨數(shù)量、成本等信息，為存貨管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

3.4.4期初固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理

錄入企業(yè)期初固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括原值、累計(jì)折舊、凈值等。

第4章日常業(yè)務(wù)處理

4.1記賬憑證的編制與審核

4.1.1記賬憑證編制

記賬憑證是會計(jì)電算化中記錄日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)文檔。編制記賬憑證時(shí)，應(yīng)遵

循以下步驟:

（1）確定憑證類型：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇相應(yīng)的憑證類型，如收款憑證、付

款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等。

（2）填寫憑證信息：包括憑證字號、憑證日期、摘要、借貸方科目、金額

等。

（3）附件管理：將業(yè)務(wù)原始單據(jù)掃描或拍照，并至系統(tǒng)，以便于審核和查

閱。

4.1.2記賬憑證審核

審核記賬憑證是保證會計(jì)信息準(zhǔn)確性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審核時(shí)應(yīng)關(guān)注以下幾點(diǎn)：

（1）憑證內(nèi)容的完整性：檢查憑證各項(xiàng)信息是否填寫齊全，附件是否完整。

（2）會計(jì)分錄的正確性：核對借貸方科目、金額是否正確，是否符合會計(jì)

準(zhǔn)則。

（3）業(yè)務(wù)合規(guī)性：審查業(yè)務(wù)是否合規(guī)，是否符合公司內(nèi)部管理制度°

4.2會計(jì)分錄的與過賬

4.2.1會計(jì)分錄

會計(jì)分錄是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的記錄。會計(jì)分錄時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）借貸平衡原則：保證每一筆分錄的借方金額等于貸方金額。

（2）會計(jì)科目正確性：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，選擇正確的會計(jì)科目。

（3）業(yè)務(wù)完整性：保證分錄涵蓋業(yè)務(wù)的仝部內(nèi)容。

4.2.2會計(jì)分錄過賬

過賬是將會計(jì)分錄錄入賬簿的過程。過賬時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）逐筆過賬：按照憑證順序逐筆進(jìn)行過賬。

（2）檢查核對：過賬前再次核對分錄的準(zhǔn)確性，保證無誤。

（3）及時(shí)過賬：遵循時(shí)效性原則，及時(shí)完成過賬工作。

4.3期末結(jié)賬與報(bào)表

4.3.1期末結(jié)賬

期末結(jié)賬是對一定會計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總和總結(jié)。結(jié)賬時(shí)應(yīng)遵循以下

步驟：

（1）檢查賬務(wù)處理完整性：保證所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已處理完畢，無遺漏。

（2）調(diào)整會計(jì)分錄：根據(jù)會計(jì)政策，對相關(guān)科目進(jìn)行期末調(diào)整。

（3）結(jié)轉(zhuǎn)損益：將當(dāng)期收入、費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目。

4.3.2報(bào)表

報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的重要工具。報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：保證報(bào)表數(shù)據(jù)來源于賬務(wù)系統(tǒng)，無誤。

（2）報(bào)表格式：遵循國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，選擇合適的報(bào)表格式。

（3）及時(shí)：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成報(bào)表的編制工作，保證報(bào)表的時(shí)效性。

第5章賬務(wù)處理

5.1總賬處理

5.1.1登記會計(jì)憑證

在進(jìn)行總賬處理前，需將日常業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的會計(jì)憑證錄入系統(tǒng)。保證憑

證內(nèi)容的準(zhǔn)確性，包括憑證字號、日期、摘要、會計(jì)科目、金額等。

5.1.2審核會計(jì)憑證

對己錄入系統(tǒng)的會計(jì)憑證進(jìn)行審核，保證憑證的合規(guī)性和完整性。審核無誤

后，進(jìn)行憑證的確認(rèn)操作。

5.1.3記賬

對已審核確認(rèn)的會計(jì)憑證進(jìn)行記賬處理，將會計(jì)分錄過賬到總賬中。系統(tǒng)將

自動進(jìn)行借貸記賬，保證賬務(wù)平衡。

5.1.4查詢總賬

通過系統(tǒng)提供的查詢功能，可查看各會計(jì)科目的期初余額、本期發(fā)生額和期

末余額，以便了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

5.2明細(xì)賬處理

5.2.1明細(xì)賬設(shè)置

根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和需求，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬科目，以便對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行詳

細(xì)記錄。

5.2.2明細(xì)賬錄入

將會計(jì)憑證中的分錄信息，按照明細(xì)賬科目進(jìn)行分類，錄入到明細(xì)賬中。

5.2.3明細(xì)賬查詢

通過系統(tǒng)提供的查詢功能，可查看各明細(xì)賬科目的期初余額、本期發(fā)生額和

期末余額，以便對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤和分析。

5.2.4明細(xì)賬核對

定期對明細(xì)賬進(jìn)行核對，與總賬進(jìn)行比對，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5.3賬務(wù)核對與調(diào)整

5.3.1賬務(wù)核對

通過系統(tǒng)提供的核對功能，對總賬與明細(xì)賬、賬證、賬實(shí)進(jìn)行核對，查找并

分析賬務(wù)不符的原因。

5.3.2賬務(wù)調(diào)整

針對賬務(wù)核對過程中發(fā)覺的問題，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。調(diào)整方法包括：紅字汨銷、

補(bǔ)充登記、直接修改等。

5.3.3調(diào)整憑證

根據(jù)賬務(wù)調(diào)整內(nèi)容，相應(yīng)的會計(jì)憑證，并進(jìn)與審核、記賬處理。

5.3.4再次核對

完成賬務(wù)調(diào)整后，再次進(jìn)行賬務(wù)核對，保證調(diào)整后的賬務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

5.3.5賬務(wù)分析

通過對賬務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

第6章財(cái)務(wù)報(bào)表與分析

6.1財(cái)務(wù)報(bào)表編制

6.1.1財(cái)務(wù)報(bào)表概述

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的重要反映，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量

表和所有者權(quán)益變動表。本節(jié)主要介紹會計(jì)電算叱系統(tǒng)中財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程。

6.1.2資產(chǎn)負(fù)債表編制

詳細(xì)闡述資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目構(gòu)成、數(shù)據(jù)來源及編制方法，包括資產(chǎn)、負(fù)債和

所有者權(quán)益的確認(rèn)、計(jì)量和匯總。

6.1.3利潤表編制

介紹利潤表的項(xiàng)目構(gòu)成、數(shù)據(jù)來源及編制方法，包括收入、費(fèi)用和利潤的確

認(rèn)、計(jì)量和匯總。

6.1.4現(xiàn)金流量表編制

闡述現(xiàn)金流量表的編制原則、項(xiàng)目分類及編制方法，包括經(jīng)營活動、投資活

動和籌資活動現(xiàn)金流量的計(jì)算。

6.1.5所有者權(quán)益變動表編制

介紹所有者權(quán)益變動表的構(gòu)成、編制方法及其與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表之間的

關(guān)系。

6.2報(bào)表格式設(shè)置與輸出

6.2.1報(bào)表格式設(shè)置

講解會計(jì)電算化系統(tǒng)中報(bào)表格式的設(shè)置方法，包括報(bào)表標(biāo)題、表頭、表體和

表尾的設(shè)計(jì)，以及報(bào)表樣式的調(diào)整。

6.2.2報(bào)表輸出

介紹報(bào)表輸出的方式，如打印、導(dǎo)出為Excel或PDF格式等，以及如何設(shè)置

輸出參數(shù)，保證報(bào)表清晰、準(zhǔn)確。

6.3財(cái)務(wù)分析指標(biāo)與方法

6.3.1財(cái)務(wù)分析概述

闡述財(cái)務(wù)分析的目的、意義和基本方法，包括比較分析、比率分析和趨勢分

析等。

6.3.2常用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

介紹常用的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利澗率、

現(xiàn)金流量比率等，以及其計(jì)算方法和經(jīng)濟(jì)含義。

6.3.3財(cái)務(wù)分析應(yīng)用

分析如何運(yùn)用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)評估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為

企業(yè)決策提供依據(jù)。

6.3.4財(cái)務(wù)預(yù)警分析

闡述財(cái)務(wù)預(yù)警分析的概念、方法和應(yīng)用，通過設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，及時(shí)發(fā)覺企業(yè)

潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第7章現(xiàn)金管理與資金結(jié)算

7.1現(xiàn)金管理概述

現(xiàn)金管理是企業(yè)E常財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的資金安全與流

動。會計(jì)電算化系統(tǒng)的現(xiàn)金管理主要包括現(xiàn)金收支、現(xiàn)金盤點(diǎn)和現(xiàn)金預(yù)測等方面。

本節(jié)主要介紹現(xiàn)金管理的基本概念、原則及在電算化環(huán)境下的操作要點(diǎn)。

7.1.1現(xiàn)金管理的基本概念

現(xiàn)金管理是指對企業(yè)現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行有效監(jiān)控和控制的過程。主要包括

現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理和現(xiàn)金存量管理。

7.1.2現(xiàn)金管理的原則

（1）安全性原則：保證現(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、損毀和丟失。

（2）流動性原則：保持現(xiàn)金流動性，滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動的需要。

（3）效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高現(xiàn)金使用效率。

（4）規(guī)范性原則：遵循國家法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度，保證現(xiàn)金管理的合

規(guī)性。

7.1.3電算化環(huán)境下現(xiàn)金管理的操作要點(diǎn)

（1）建立嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金收支權(quán)限和流程。

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金收支的實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證現(xiàn)金數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（3）定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與賬面數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

（4）利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)測，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

7.2現(xiàn)金日記賬管理

現(xiàn)金日記賬是企業(yè)日常現(xiàn)金管理的重要工具，用于記錄企業(yè)每天的現(xiàn)金收支

情況。會計(jì)電算化環(huán)境下，現(xiàn)金日記賬管理主要依賴于財(cái)務(wù)軟件。

7.2.1現(xiàn)金日記賬的基本功能

（1）記錄每天的現(xiàn)金收支情況，包括收入、支出、余額等。

（2）按時(shí)間順序排列現(xiàn)金收支，便于查詢和核對。

（3）自動計(jì)算現(xiàn)金余額，現(xiàn)金流量表。

7.2.2現(xiàn)金日記賬的操作流程

（1）錄入現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)，包括日期、摘要、收入、支出等。

（2）核對現(xiàn)金E記賬，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

（3）定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，與現(xiàn)金口記賬進(jìn)行核對。

（4）現(xiàn)金流量表，分析現(xiàn)金流動情況。

7.3資金結(jié)算管理

資金結(jié)算管理是指企業(yè)對內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的資金支付和收入進(jìn)行管理

和監(jiān)督的過程。會計(jì)電算化環(huán)境下，資金結(jié)算管理主要包括銀行存款管理、支票

管理和電子支付等。

7.3.1銀行存款管理

（1）錄入銀行存款數(shù)據(jù)，包括存款日期、金額、存款銀行等。

（2）核對銀行存款余額，保證與銀行對賬單一致。

（3）管理銀行存款口記賬，分析銀行存款變動情況。

7.3.2支票管理

（1）錄入支票信息，包括支票號碼、出票日期、金額等。

（2）監(jiān)控支票使用情況，防止空頭支票和重復(fù)使用。

（3）管理支票庫存，保證支票安全。

7.3.3電子支付

（1）設(shè)置電子支付權(quán)限，保證支付安全。

（2）錄入電子支付信息，包括支付金額、支付對象等。

（3）監(jiān)控電子支付過程，保證支付及時(shí)到賬.

（4）定期核對電子支付數(shù)據(jù)，保證準(zhǔn)確無誤。

第8章固定資產(chǎn)與存貨管理

8.1固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化

8.1.1系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化階段，首先應(yīng)對系統(tǒng)參數(shù)進(jìn)行設(shè)置，包括折舊方

法、使用年限、資產(chǎn)類別等。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理配置各項(xiàng)參數(shù)，以保證系

統(tǒng)正常運(yùn)行。

8.1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括固定資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)類別、使用部門、保管人等。在初始化階

段，需將上述基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。

8.1.3初始數(shù)據(jù)導(dǎo)入

將企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置口期、

原值、累計(jì)折舊等。保證導(dǎo)入數(shù)據(jù)與實(shí)際相符，以便系統(tǒng)自動計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)。

8.2固定資產(chǎn)增加與減少

8.2.1資產(chǎn)增加

當(dāng)企業(yè)購置新固定資產(chǎn)時(shí)，需在系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)增加操作。包括錄入資產(chǎn)卡

片、選擇資產(chǎn)類別、輸入購置信息等。

8.2.2資產(chǎn)減少

當(dāng)固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售或損毀時(shí)，需在系統(tǒng)中進(jìn)行資產(chǎn)減少操作。主要包括

變更資產(chǎn)卡片、記錄減少原因、計(jì)算凈殘值等。

8.3存貨管理概述

8.3.1存貨管理目標(biāo)

存貨管理的目標(biāo)是在保證生產(chǎn)、銷售需求的前提下，降低存貨成本，提高存

貨周轉(zhuǎn)率，減少庫存積壓。

8.3.2存貨分類

根據(jù)存貨的性質(zhì)、用途、存放地點(diǎn)等，對存貨進(jìn)行分類管理。常見的存貨分

類有原材料、在產(chǎn)品、成品、低值易耗品等。

8.3.3存貨核算方法

存貨核算方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等°企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)

際情況選擇合適的核算方法。

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