2025年初級會計職稱題庫經(jīng)濟法基礎模擬題庫1.下列法的形式中，效力等級最低的是（）。A.憲法B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.法律答案：B分析：憲法效力最高，其次是法律，然后是行政法規(guī)，地方性法規(guī)效力低于行政法規(guī)等，所以效力等級最低的是地方性法規(guī)。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A.16周歲以上不滿18周歲B.18周歲以上C.10周歲以上不滿18周歲D.不滿10周歲答案：A分析：16周歲以上不滿18周歲的自然人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。3.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決答案：A分析：仲裁庭裁決時，不能形成多數(shù)意見的，按首席仲裁員意見作出裁決；形成兩種不同意見時，按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決。本題有兩種不同意見，所以按多數(shù)仲裁員意見。4.下列各項中，不屬于行政責任范圍的是（）。A.警告B.管制C.罰款D.吊銷執(zhí)照答案：B分析：管制屬于刑事責任中的主刑，警告、罰款、吊銷執(zhí)照屬于行政責任。5.下列各項中，不屬于會計工作崗位的是（）。A.出納崗位B.會計機構中的會計檔案保管崗位C.財產(chǎn)物資核算崗位D.單位內(nèi)部審計崗位答案：D分析：單位內(nèi)部審計崗位不屬于會計工作崗位，出納、會計檔案保管、財產(chǎn)物資核算崗位都屬于會計工作崗位。6.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的是（）。A.年度財務預算B.財務情況說明書C.會計報表附注D.會計報表答案：A分析：企業(yè)財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書，年度財務預算不屬于。7.某票據(jù)的出票日期為“2024年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A.貳零貳肆年零柒月壹拾伍日B.貳零貳肆年柒月壹拾伍日C.貳零貳肆年零柒月拾伍日D.貳零貳肆年柒月拾伍日答案：B分析：在填寫月、日時，月為“壹”“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”“貳拾”“叁拾”的，應在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應在其前加“壹”。本題7月和15日不需要加零。8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票使用的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票不能用于個人款項結算B.銀行匯票不能支取現(xiàn)金C.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月D.銀行匯票必須按出票金額付款答案：C分析：銀行匯票可用于個人款項結算，也可支取現(xiàn)金，銀行匯票可以按實際結算金額付款，其提示付款期限為自出票日起1個月。9.甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是（）。A.法人授權書B.營業(yè)執(zhí)照C.資信證明D.開戶許可證答案：D分析：凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售勞務”稅目計繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務B.有償提供安裝空調(diào)服務C.有償提供修理機器設備服務D.有償提供出租車運輸服務答案：C分析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅；安裝服務屬于建筑服務；出租車運輸服務屬于交通運輸服務；修理機器設備服務屬于銷售勞務。11.甲廠為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售食品取得不含增值稅價款113萬元，另收取3個月的包裝物押金2.26萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲廠當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。A.（113+2.26）÷（1+13%）×13%=13.26（萬元）B.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）C.113×13%=14.69（萬元）D.[113+2.26÷（1+13%）]×13%=14.95（萬元）答案：C分析：銷售食品而收取的包裝物押金，單獨記賬核算且時間在1年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅。所以甲廠當月銷售食品應繳納增值稅=113×13%=14.69（萬元）。12.某金店是增值稅一般納稅人，2024年10月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.6800B.5200C.3400D.2600答案：D分析：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。銷項稅額=（40002000）×10×13%=2600（元）。13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.商場銷售卷煙B.商場銷售白酒C.商場銷售金銀首飾D.商場銷售高檔化妝品答案：C分析：卷煙、白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，所以商場銷售金銀首飾應繳納消費稅。14.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)小汽車10輛，取得含增值稅銷售額226萬元。已知小汽車增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當月應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.226÷（1+13%）×5%=10（萬元）B.226×5%=11.3（萬元）C.226÷（15%）×5%=11.89（萬元）D.226÷（1+13%）÷（15%）×5%=10.53（萬元）答案：A分析：銷售額為含增值稅銷售額，應先換算為不含稅銷售額，再計算消費稅。應繳納消費稅稅額=226÷（1+13%）×5%=10（萬元）。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實際管理機構在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)答案：A分析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。所以A正確。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.印花稅B.車船稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.允許抵扣的增值稅答案：D分析：企業(yè)繳納的印花稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，允許抵扣的增值稅不得扣除。17.2024年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算2024年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為（）萬元。A.340B.510C.450D.460答案：C分析：當年廣告費扣除限額=3000×15%=450（萬元），當年實際發(fā)生400萬元，加上上年度結轉未扣除的60萬元，共460萬元，超過扣除限額，所以準予扣除的廣告費金額為450萬元。18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪答案：D分析：撫恤金、軍人的轉業(yè)費、保險賠款免征個人所得稅，年終加薪應繳納個人所得稅。19.2024年1月，李某在出版社出版一部小說，取得稿酬30000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算，收入額減按70%計算，預扣率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，出版社向李某支付稿酬時應預扣預繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.30000×（120%）×70%×20%=3360（元）B.30000×20%=6000（元）C.30000×（120%）×20%=4800（元）D.（30000800）×70%×20%=4088（元）答案：A分析：稿酬所得每次收入4000元以上的，應預扣預繳稅額=每次收入額×（120%）×70%×預扣率。所以應預扣預繳個人所得稅稅額=30000×（120%）×70%×20%=3360（元）。20.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務機構自用的房產(chǎn)答案：B分析：國家機關、名勝古跡、老年服務機構自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房應繳納房產(chǎn)稅。21.甲公司一處自用房產(chǎn)原值800000元，已知房產(chǎn)的原值減除比例為30%，房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，計算甲公司該房產(chǎn)全年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中正確的是（）。A.800000×1.2%×30%=2880（元）B.800000×1.2%=9600（元）C.800000×（1+30%）×1.2%=12480（元）D.800000×（130%）×1.2%=6720（元）答案：D分析：從價計征房產(chǎn)稅的應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×稅率。所以甲公司該房產(chǎn)全年應繳納房產(chǎn)稅稅額=800000×（130%）×1.2%=6720（元）。22.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場B.丁公司購買辦公樓C.乙公司將房屋抵押給銀行D.丙公司承租倉庫答案：B分析：契稅是在土地、房屋權屬發(fā)生轉移時，向承受土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。購買辦公樓房屋權屬發(fā)生轉移，應征收契稅，出租、抵押、承租不涉及權屬轉移。23.2024年10月，甲企業(yè)進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)進口該小汽車應繳納的關稅稅額為（）萬元。A.（17+3+2+1）×20%=4.6B.（17+3）×20%=4C.17×20%=3.4D.（17+3+2）×20%=4.4答案：B分析：一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格，其中還應包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關的專利、商標、著作權，以及專有技術、計算機軟件和資料等費用。所以關稅完稅價格=17+3=20（萬元），應繳納關稅稅額=20×20%=4（萬元）。24.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院答案：B分析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。出租不涉及轉讓，出讓國有土地使用權的主體是國家，不屬于土地增值稅征稅范圍，通過非營利的社會團體、國家機關捐贈房產(chǎn)，不征收土地增值稅。所以B應繳納土地增值稅。25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A.城市土地B.縣城土地C.農(nóng)村土地D.建制鎮(zhèn)土地答案：C分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。26.甲鹽場2024年共占地5000平方米，其中鹽灘用地3500平方米，辦公用地1500平方米，已知甲鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米2元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲鹽場2024年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.5000×2=10000（元）B.3500×2=7000（元）C.1500×2=3000（元）D.（3500+1500）×2÷2=5000（元）答案：C分析：對鹽場的鹽灘用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。所以甲鹽場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=1500×2=3000（元）。27.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.艇身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.輛數(shù)D.凈噸位數(shù)答案：D分析：非機動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)，拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術咨詢合同答案：D分析：技術咨詢合同屬于印花稅應稅合同，應繳納印花稅；會計咨詢合同、法律咨詢合同、審計咨詢合同不屬于印花稅應稅合同。29.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦石D.柴油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油（天然原油）、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。柴油不屬于資源稅征稅范圍。30.某煤礦2024年10月開采原煤100萬噸，當月對外銷售90萬噸，職工食堂領用1萬噸，其余留存待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價為500元，適用的資源稅稅率為5%。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該煤礦當月應繳納資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（90+1）×500×5%=2275（萬元）B.90×500×5%=2250（萬元）C.100×500×5%=2500（萬元）D.（90+1+9）×500×5%=2500（萬元）答案：A分析：開采原煤銷售和自用的，以銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計稅依據(jù)。職工食堂領用的1萬噸應視同銷售繳納資源稅，所以應繳納資源稅稅額=（90+1）×500×5%=2275（萬元）。31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B分析：納稅擔保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，扣押不屬于納稅擔保方式。32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：C分析：選項A、B、D屬于稅收強制執(zhí)行措施，書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款屬于稅收保全措施。33.納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權判定該納稅人應承擔刑事責任的機關是（）。A.稅務局B.市場監(jiān)督管理局C.人民法院D.人民政府答案：C分析：刑事責任是指犯罪人因實施犯罪行為所應承受的由國家審判機關（人民法院）依照刑事法律給予的制裁后果。所以判定納稅人應承擔刑事責任的機關是人民法院。34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A.雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償C.小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準D.勞動報酬結算支付周期最長不得超過30日答案：D分析：非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日，所以D錯誤。35.2024年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是（）。A.2024年3月1日B.2024年3月10日C.2024年3月15日D.2024年4月10日答案：B分析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。韓某3月10日上崗工作，所以甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是2024年3月10日。36.甲公司通過簽訂服務期協(xié)議，提供10萬元專項培訓費用將尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術培訓。雙方約定，劉某培訓結束后須在甲公司工作滿5年，否則應向公司支付違約金。劉某培訓結束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動合同。下列關于劉某服務期約定及勞動合同解除的表述中，正確的是（）。A.雙方不得在服務期協(xié)議中約定違約金B(yǎng).5年服務期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權要求其支付違約金D.服務期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權而無效答案：C分析：用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。所以劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權要求其支付違約金。37.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.無雇工的個體工商戶自愿按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶B.職工按照國家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險費，全部記入個人賬戶C.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶不得提前支取D.職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶免征利息稅答案：A分析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶，所以A錯誤。38.2024年10月甲公司安排職工王某于10月1日（國慶節(jié)）、10月15日（周六）分別加班1天，事后未安排補休。已知甲公司實行標準工時制，王某的日工資為200元。計算甲公司應支付王某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A.200×300%+200×200%=1000（元）B.200×200%+200×150%=700（元）C.200×100%+200×200%=600（元）D.200×300%+200×300%=1200（元）答案：A分析：用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的300%支付勞動者工資；用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標準的200%支付勞動者工資。所以甲公司應支付王某10月最低加班工資=200×300%+200×200%=1000（元）。39.下列關于失業(yè)保險的表述中，正確的是（）。A.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間不享受基本醫(yī)療保險待遇B.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇C.失業(yè)保險金的標準可以低于城市居民最低生活保障標準D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金答案：B分析：失業(yè)人員領取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療保險待遇；失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準；失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金。所以B正確。40.張某失業(yè)前，用人單位和本人累計繳納了4年失業(yè)保險費。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，張某領取失業(yè)保險金的期限最長為（）。A.12個月B.18個月C.24個月D.48個月答案：A分析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月。41.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于支票提示付款的表述中，正確的是（）。A.轉賬支票的提示付款期限為出票日起1個月B.出票人記載自己為收款人的，提示付款不予受理C.支票未記載收款人名稱，可以提示付款D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款答案：D分析：轉賬支票的提示付款期限為出票日起10日；出票人可以在支票上記載自己為收款人；支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款；現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款。所以D正確。42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費者個人銷售電視機B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品答案：D分析：向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或發(fā)生應稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。所以D可以開具增值稅專用發(fā)票。43.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務答案：C分析：稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，即課稅對象。納稅人是稅收法律關系的主體，稅率是計算稅額的尺度，納稅義務是稅收法律關系內(nèi)容的一部分。44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，正確的是（）。A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B.經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票答案：D分析：銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票，如收購單位和扣繳義務人支付個人款項時。不得變更品名和金額開具發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。所以D正確。45.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.200×0.3‰+1000×1‰=1.06（萬元）B.200×0.3‰+1×1‰=0.061（萬元）C.30×0.3‰+1×1‰=0.01（萬元）D.30×0.3‰+1000×1‰=1.009（萬元）答案：C分析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花；若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。本題甲公司提供原材料，所以只就加工費按加工承攬合同計稅，財產(chǎn)保險合同