2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——稅收專業(yè)實(shí)踐案例研究考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出8萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.130B.150C.180D.2002.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B.納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，不應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C.納稅人提供租賃服務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍D.納稅人提供餐飲服務(wù)，不屬于增值稅征稅范圍3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，適用稅率采用（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.遞減稅率D.遞增稅率5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，必須同時(shí)滿足所有條件B.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以隨意選擇其中部分條件C.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的特別審批D.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，只需要在申報(bào)時(shí)進(jìn)行說(shuō)明6.下列關(guān)于稅收征管的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在納稅人涉嫌偷稅漏稅時(shí)，才有權(quán)進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，不需要征得納稅人同意7.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)B.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)師事務(wù)所代為辦理納稅申報(bào)C.稅務(wù)代理是指納稅人自行辦理納稅申報(bào)D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)8.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)違法手段減少納稅B.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段減少納稅C.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)合法手段減少納稅D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)違法手段減少納稅9.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收違法行為是指納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅B.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照規(guī)定征收稅款C.稅收違法行為是指納稅人未按照規(guī)定繳納稅款D.稅收違法行為是指稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照規(guī)定使用稅款10.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在納稅人涉嫌偷稅漏稅時(shí)，才有權(quán)進(jìn)行處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰，不需要征得納稅人同意11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系12.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身執(zhí)法行為的監(jiān)督B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人執(zhí)法行為的監(jiān)督D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指納稅人對(duì)納稅人執(zhí)法行為的監(jiān)督13.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決方式的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)訴訟解決B.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)行政復(fù)議解決C.稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)訴訟或者行政復(fù)議解決D.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)協(xié)商解決14.下列關(guān)于稅收籌劃與稅收違法行為的區(qū)別的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃與稅收違法行為沒(méi)有區(qū)別B.稅收籌劃與稅收違法行為有本質(zhì)區(qū)別C.稅收籌劃與稅收違法行為沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別D.稅收籌劃與稅收違法行為只有形式上的區(qū)別15.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法文書的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法文書是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并送達(dá)納稅人的法律文書B(niǎo).稅收?qǐng)?zhí)法文書是指納稅人制作并送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律文書C.稅收?qǐng)?zhí)法文書是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的法律文書D.稅收?qǐng)?zhí)法文書是指納稅人制作并送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的法律文書16.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法程序的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的具體步驟B.稅收?qǐng)?zhí)法程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)處理稅收違法行為的具體步驟C.稅收?qǐng)?zhí)法程序是指納稅人申報(bào)納稅的具體步驟D.稅收?qǐng)?zhí)法程序是指納稅人繳納稅款的具體步驟17.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身執(zhí)法行為的監(jiān)督B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的監(jiān)督C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人執(zhí)法行為的監(jiān)督D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指納稅人對(duì)納稅人執(zhí)法行為的監(jiān)督18.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決方式的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)訴訟解決B.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)行政復(fù)議解決C.稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)訴訟或者行政復(fù)議解決D.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)協(xié)商解決19.下列關(guān)于稅收籌劃與稅收違法行為的區(qū)別的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃與稅收違法行為沒(méi)有區(qū)別B.稅收籌劃與稅收違法行為有本質(zhì)區(qū)別C.稅收籌劃與稅收違法行為沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別D.稅收籌劃與稅收違法行為只有形式上的區(qū)別20.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法文書的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法文書是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并送達(dá)納稅人的法律文書B(niǎo).稅收?qǐng)?zhí)法文書是指納稅人制作并送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律文書C.稅收?qǐng)?zhí)法文書是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的法律文書D.稅收?qǐng)?zhí)法文書是指納稅人制作并送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身的法律文書二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。每小題選出答案后，用鉛筆把答題卡上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。每小題選出答案后，用鉛筆把答題卡上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不選、多選、錯(cuò)選或未選均無(wú)分。）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物，都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B.納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C.納稅人提供租賃服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅D.納稅人提供餐飲服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅E.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，必須同時(shí)滿足所有條件B.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以選擇其中部分條件C.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的特別審批D.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，只需要在申報(bào)時(shí)進(jìn)行說(shuō)明E.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以減少納稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，適用稅率采用超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用稅率采用比例稅率C.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用稅率采用比例稅率D.個(gè)人所得稅的特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用稅率采用比例稅率E.個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用稅率采用超額累進(jìn)稅率4.下列關(guān)于稅收征管的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)只有在納稅人涉嫌偷稅漏稅時(shí)，才有權(quán)進(jìn)行檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，不需要征得納稅人同意E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，需要征得納稅人同意5.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)B.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托稅務(wù)師事務(wù)所代為辦理納稅申報(bào)C.稅務(wù)代理是指納稅人自行辦理納稅申報(bào)D.稅務(wù)代理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)E.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代為辦理納稅申報(bào)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）2.企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的特別審批。（）3.個(gè)人所得稅的工資薪金所得，適用稅率采用比例稅率。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）5.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)。（）6.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)違法手段減少納稅。（）7.稅收違法行為是指納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰。（）9.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。（）10.稅收爭(zhēng)議只能通過(guò)訴訟解決。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述增值稅征稅范圍的具體內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的主要類型。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的主要稅率種類。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。5.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的主要職責(zé)。五、論述題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，談?wù)勀愕目捶ā＃?.結(jié)合實(shí)際案例，談?wù)劧愂栈I劃與稅收違法行為的區(qū)別。2.結(jié)合實(shí)際案例，談?wù)劧愂請(qǐng)?zhí)法監(jiān)督的重要性。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=500-300-20-50-30-40+10+5-8=130萬(wàn)元2.A解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)也需要繳納增值稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，提供租賃服務(wù)屬于銷售服務(wù)，需要繳納增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，提供餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)，需要繳納增值稅。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%。選項(xiàng)A、B、D的稅率不符合法律規(guī)定。4.B解析：個(gè)人所得稅的工資薪金所得，適用稅率采用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A、C、D的稅率種類不符合法律規(guī)定。5.B解析：企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以選擇其中部分條件，并非必須同時(shí)滿足所有條件。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.A解析：稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)B、C、D的定義不符合法律規(guī)定。8.B解析：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段減少納稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。9.C解析：稅收違法行為是指納稅人未按照規(guī)定繳納稅款。選項(xiàng)A、B、D的定義不符合法律規(guī)定。10.A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11.A解析：稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。選項(xiàng)B、C、D的定義不符合法律規(guī)定。12.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身執(zhí)法行為的監(jiān)督。選項(xiàng)B、C、D的定義不符合法律規(guī)定。13.C解析：稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)訴訟或者行政復(fù)議解決。選項(xiàng)A、B、D的解決方式過(guò)于絕對(duì)。14.B解析：稅收籌劃與稅收違法行為有本質(zhì)區(qū)別，稅收籌劃是合法的，而稅收違法行為是違法的。選項(xiàng)A、C、D的表述不符合法律規(guī)定。15.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法文書是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并送達(dá)納稅人的法律文書。選項(xiàng)B、C、D的定義不符合法律規(guī)定。16.B解析：稅收?qǐng)?zhí)法程序是指稅務(wù)機(jī)關(guān)處理稅收違法行為的具體步驟。選項(xiàng)A、C、D的表述不符合法律規(guī)定。17.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身執(zhí)法行為的監(jiān)督。選項(xiàng)B、C、D的定義不符合法律規(guī)定。18.C解析：稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)訴訟或者行政復(fù)議解決。選項(xiàng)A、B、D的解決方式過(guò)于絕對(duì)。19.B解析：稅收籌劃與稅收違法行為有本質(zhì)區(qū)別，稅收籌劃是合法的，而稅收違法行為是違法的。選項(xiàng)A、C、D的表述不符合法律規(guī)定。20.A解析：稅收?qǐng)?zhí)法文書是指稅務(wù)機(jī)關(guān)制作并送達(dá)納稅人的法律文書。選項(xiàng)B、C、D的定義不符合法律規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A、B、C、D、E解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于增值稅征稅范圍。2.B、E解析：企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以選擇其中部分條件，并非必須同時(shí)滿足所有條件。選項(xiàng)E正確，享受稅收優(yōu)惠可以減少納稅。3.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的工資薪金所得，適用稅率采用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)A正確。個(gè)人所得稅的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用稅率采用比例稅率。選項(xiàng)B正確。個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用稅率采用比例稅率。選項(xiàng)C正確。個(gè)人所得稅的特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用稅率采用比例稅率。選項(xiàng)D正確。個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得，適用稅率采用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)E錯(cuò)誤。4.A、D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。選項(xiàng)A正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，不需要征得納稅人同意。選項(xiàng)D正確。5.A、E解析：稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)A正確。稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，代為辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)E正確。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2.×解析：企業(yè)所得稅納稅人享受稅收優(yōu)惠，可以選擇其中部分條件，并非必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的特別審批。3.×解析：個(gè)人所得稅的工資薪金所得，適用稅率采用超額累進(jìn)稅率。4.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。5.√解析：稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人委托，代為辦理納稅申報(bào)。6.×解析：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段減少納稅。7.√解析：稅收違法行為是指納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅。8.√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行處罰。9.√解析：稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。10.×解析：稅收爭(zhēng)議可以通過(guò)訴訟或者行政復(fù)議解決，并非只能通過(guò)訴訟解決。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.增值稅征稅范圍的具體內(nèi)容包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。解析：根據(jù)《