2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅務(wù)法規(guī)與實(shí)務(wù)應(yīng)用試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅、抗稅的納稅人，除了追繳稅款外，還可以采取的行政處罰措施是（）。A.沒收違法所得B.處以罰款C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.沒收非法財(cái)物2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請延期納稅，但延期的最長時限一般不得超過（）。A.30日B.60日C.90日D.180日3.我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得B.符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得C.符合條件的軟件產(chǎn)業(yè)的所得D.符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.稅后工資收入B.稅后經(jīng)營所得C.稅后利息收入D.稅后股息收入5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施不包括（）。A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員6.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用簡易計(jì)稅方法的，其適用的增值稅稅率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和個體工商戶C.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和事業(yè)單位D.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和機(jī)關(guān)團(tuán)體8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容不包括（）。A.納稅人名稱B.征稅機(jī)關(guān)名稱C.稅款金額D.納稅人的家庭住址9.個人所得稅的納稅人是指（）。A.在中國境內(nèi)有住所的個人B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人C.在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，或者雖不居住但境內(nèi)有住所的個人D.在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的抽象行政行為不服的公民、法人或者其他組織C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分不服的公民、法人或者其他組織D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰不服的公民、法人或者其他組織11.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）。A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)D.限制納稅人的人身自由12.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%13.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.35%D.40%14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守的原則不包括（）。A.合法原則B.公開原則C.公平原則D.保密原則15.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用一般計(jì)稅方法的，其適用的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%16.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用當(dāng)年的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。A.3年B.5年C.10年D.15年17.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.35%D.40%18.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定程序進(jìn)行，下列不屬于法定程序的是（）。A.送達(dá)納稅通知書B.詢問納稅人C.檢查納稅人的賬簿、憑證D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施19.個人所得稅的納稅人取得的下列收入中，屬于經(jīng)營所得的是（）。A.工資收入B.利息收入C.股息收入D.稅后經(jīng)營所得20.稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出抽象行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.作出行政處分的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.作出行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是最符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在題干后的括號內(nèi)。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施包括（）。A.查詢納稅人的銀行存款B.檢查納稅人的賬簿、憑證C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.調(diào)查納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況E.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員2.企業(yè)所得稅的納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠D.環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目稅收優(yōu)惠E.公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.稅后工資收入B.稅后經(jīng)營所得C.稅后利息收入D.稅后股息收入E.稅后偶然所得4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括（）。A.查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.詢問納稅人的財(cái)務(wù)人員E.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小規(guī)模納稅人免稅B.出口貨物退（免）稅C.農(nóng)產(chǎn)品免稅D.納稅人兼營不同稅率項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額E.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅6.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用當(dāng)年的所得彌補(bǔ)，彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。A.3年B.5年C.10年D.15年E.永久彌補(bǔ)7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率為（）。A.20%B.30%C.35%D.40%E.45%8.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定程序進(jìn)行，法定程序包括（）。A.送達(dá)納稅通知書B.詢問納稅人C.檢查納稅人的賬簿、憑證D.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施E.開具完稅憑證9.個人所得稅的納稅人取得的下列收入中，屬于經(jīng)營所得的是（）。A.工資收入B.利息收入C.股息收入D.稅后經(jīng)營所得E.稿酬所得10.稅務(wù)行政復(fù)議的被告必須是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.作出抽象行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.作出行政處分的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.作出行政處罰的稅務(wù)機(jī)關(guān)E.作出行政決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于偷稅的納稅人，除了追繳稅款外，還可以處以罰款；對于抗稅的納稅人，除了追繳稅款外，還可以處以沒收非法所得。（×）2.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅的，可以申請延期納稅，但延期的最長時限一般不得超過3個月。（√）3.企業(yè)所得稅的納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受稅收減免優(yōu)惠。（√）4.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，都屬于綜合所得。（√）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以查閱、復(fù)制納稅人的賬簿、憑證，但不得限制納稅人的經(jīng)營活動。（×）6.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，采用簡易計(jì)稅方法的，其適用的增值稅稅率為3%。（√）7.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用當(dāng)年的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年。（√）8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括納稅人名稱、征稅機(jī)關(guān)名稱、稅款金額等內(nèi)容。（√）9.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人。（√）10.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是作出具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織。（√）四、簡答題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。請簡要回答下列問題。）1.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限。（稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：查賬權(quán)、查證權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)、凍結(jié)權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，有權(quán)查詢納稅人的銀行存款，有權(quán)查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)等。這些權(quán)限的行使必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益。）2.企業(yè)所得稅的納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？（企業(yè)所得稅的納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目稅收優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、支持中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。）3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得的哪些收入屬于綜合所得？（居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，都屬于綜合所得。這些收入將合并計(jì)算，適用統(tǒng)一的稅率，體現(xiàn)了個人所得稅的綜合性原則。）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守哪些原則？（稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守合法原則、公開原則、公平原則、保密原則等。合法原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為必須符合法律法規(guī)的規(guī)定；公開原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查程序和結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明；公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)當(dāng)一視同仁；保密原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私應(yīng)當(dāng)保密。）5.簡述我國《增值稅暫行條例》規(guī)定的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)可以享受的稅收優(yōu)惠政策。（根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅等。這些優(yōu)惠政策旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。）五、論述題（本大題共1小題，共10分。請結(jié)合實(shí)際，論述我國稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定及其意義。）（我國《稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定，是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時，可以依法申請行政復(fù)議，由行政復(fù)議機(jī)關(guān)對具體行政行為進(jìn)行審查，并作出行政復(fù)議決定的一種法律制度。稅務(wù)行政復(fù)議是我國行政復(fù)議制度的重要組成部分，對于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益、監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政具有重要意義。稅務(wù)行政復(fù)議的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，稅務(wù)行政復(fù)議為納稅人提供了救濟(jì)途徑。納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時，可以通過行政復(fù)議程序，要求行政復(fù)議機(jī)關(guān)對具體行政行為進(jìn)行審查，并作出行政復(fù)議決定。這為納稅人提供了依法維權(quán)的機(jī)會，有利于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。其次，稅務(wù)行政復(fù)議有利于監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。行政復(fù)議機(jī)關(guān)通過對具體行政行為的審查，可以發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中存在的問題，并依法予以糾正。這有利于促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政，提高執(zhí)法水平。再次，稅務(wù)行政復(fù)議有利于維護(hù)社會公平正義。行政復(fù)議機(jī)關(guān)通過對具體行政行為的審查，可以確保具體行政行為符合法律法規(guī)的規(guī)定，避免因具體行政行為不當(dāng)而導(dǎo)致的unfairness。這有利于維護(hù)社會公平正義，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。最后，稅務(wù)行政復(fù)議有利于節(jié)約行政資源。通過行政復(fù)議程序，可以避免納稅人通過訴訟等方式維權(quán)，節(jié)約了行政資源，提高了行政效率。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條和第六十三條的規(guī)定，對偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)情況處以罰款?？苟惖模啥悇?wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。因此，除了追繳稅款外，還可以處以罰款，但沒收違法所得主要是針對抗稅行為，故選B。2.C【解析】《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。但是，延期納稅的期限最長不得超過三個月。因此，選項(xiàng)C正確。3.D【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：（一）符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得；（二）符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得；（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。因此，選項(xiàng)D正確。4.A【解析】《個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照本法規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。這些收入屬于綜合所得，需要合并計(jì)算納稅。因此，選項(xiàng)A正確。5.C【解析】《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（一）查賬；（二）場地檢查；（三）調(diào)取賬簿、憑證；（四）詢問當(dāng)事人以及相關(guān)證人等。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)限制納稅人的經(jīng)營活動。因此，選項(xiàng)C錯誤。6.D【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實(shí)行簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，選項(xiàng)D正確。7.A【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)。因此，選項(xiàng)A正確。8.D【解析】《稅收征收管理法》第七十條規(guī)定，完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括：征稅機(jī)關(guān)名稱、納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)納稅額、已納稅額、減免稅額、應(yīng)退稅額、征收日期、征收人員簽名或者蓋章等。不包括納稅人的家庭住址。因此，選項(xiàng)D錯誤。9.D【解析】《個人所得稅法》第一條規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。因此，選項(xiàng)D正確。10.A【解析】《稅收征收管理法》第八十八條第一款規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是作出具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織。因此，選項(xiàng)A正確。11.D【解析】《稅收征收管理法》第五十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的期限內(nèi)責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。因此，限制納稅人的人身自由不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，選項(xiàng)D錯誤。12.A【解析】《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，選項(xiàng)A正確。13.A【解析】《個人所得稅法》第三條規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之七十；即實(shí)際稅率為百分之十四。因此，選項(xiàng)A正確。14.B【解析】《稅收征收管理法》第五十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守下列原則：（一）依法回避原則；（二）實(shí)事求是原則；（三）依法檢查原則；（四）依法處理原則；（五）保障納稅人合法權(quán)益原則。公開原則不屬于稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)遵守的原則。因此，選項(xiàng)B錯誤。15.A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實(shí)行簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，選項(xiàng)A正確。16.B【解析】《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。因此，選項(xiàng)B正確。17.A【解析】《個人所得稅法》第三條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，選項(xiàng)A正確。18.D【解析】《稅收征收管理法》第三十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定程序進(jìn)行，并開具完稅憑證。法定程序包括：送達(dá)納稅通知書、詢問納稅人、檢查納稅人的賬簿、憑證、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、開具完稅憑證等。因此，選項(xiàng)D不屬于法定程序。19.D【解析】個人所得稅的納稅人取得的稅后經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得。因此，選項(xiàng)D正確。20.A【解析】《行政復(fù)議法》第十條規(guī)定，依照本法申請行政復(fù)議的，作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)是行政復(fù)議的被告。因此，選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABDE【解析】《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（一）查賬；（二）場地檢查；（三）調(diào)取賬簿、憑證；（四）詢問當(dāng)事人以及相關(guān)證人等。稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)查詢納稅人的銀行存款，也無權(quán)限制納稅人的經(jīng)營活動。因此，選項(xiàng)C錯誤，選項(xiàng)ABDE正確。2.ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目稅收優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠等。因此，選項(xiàng)ABCDE正確。3.ABCD【解析】《個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照本法規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。這些收入屬于綜合所得。因此，選項(xiàng)ABCD正確。4.ABD【解析】《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（一）查賬；（二）場地檢查；（三）調(diào)取賬簿、憑證；（四）詢問當(dāng)事人以及相關(guān)證人等。稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)限制納稅人的經(jīng)營活動，也無權(quán)查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。因此，選項(xiàng)CDE錯誤，選項(xiàng)ABD正確。5.ABCE【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅、納稅人兼營不同稅率項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅等。因此，選項(xiàng)ABCE正確。6.BD【解析】《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。因此，選項(xiàng)BD正確。7.AD【解析】《個人所得稅法》第三條規(guī)定，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之七十；即實(shí)際稅率為百分之十四。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，選項(xiàng)AD正確。8.ABCE【解析】《稅收征收管理法》第三十九條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須按照法定程序進(jìn)行，并開具完稅憑證。法定程序包括：送達(dá)納稅通知書、詢問納稅人、檢查納稅人的賬簿、憑證、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、開具完稅憑證等。因此，選項(xiàng)ABCE正確。9.CD【解析】個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人。居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于綜合所得。經(jīng)營所得屬于分類所得。因此，選項(xiàng)CD正確。10.AD【解析】《行政復(fù)議法》第十條規(guī)定，依照本法申請行政復(fù)議的，作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)是行政復(fù)議的被告。因此，選項(xiàng)AD正確。三、判斷題答案及解析1.×【解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條和第六十三條的規(guī)定，對偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。對偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以根據(jù)情況處以罰款?？苟惖模啥悇?wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。因此，對于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款，但沒收違法所得主要是針對抗稅行為。因此，該表述錯誤。2.√【解析】《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期申報(bào)納稅的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。但是，延期納稅的期限最長不得超過三個月。因此，該表述正確。3.√【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十五條規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠：（一）符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得；（二）符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得；（三）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。因此，該表述正確。4.√【解析】《個人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照本法規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。這些收入屬于綜合所得，需要合并計(jì)算納稅。因此，該表述正確。5.×【解析】《稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：（一）查賬；（二）場地檢查；（三）調(diào)取賬簿、憑證；（四）詢問當(dāng)事人以及相關(guān)證人等。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)限制納稅人的經(jīng)營活動。因此，該表述錯誤。6.√【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，實(shí)行簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。因此，該表述正確。7.√【解析】《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。因此，該表述正確。8.√【解析】《稅收征收管理法》第七十條規(guī)定，完稅憑證應(yīng)當(dāng)包括：征稅機(jī)關(guān)名稱、納稅人名稱、稅種、稅目、應(yīng)納稅額、已納稅額、減免稅額、應(yīng)退稅額、征收日期、征收人員簽名或者蓋章等。因此，該表述正確。9.√【解析】《個人所得稅法》第一條規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。因此，該表述正確。10.√【解析】《稅收征收管理法》第八十八條第一款規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。因此，稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是作出具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織。因此，該表述正確。四、簡答題答案及解析1.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：查賬權(quán)、查證權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)、凍結(jié)權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料，有權(quán)進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，有權(quán)查詢納稅人的銀行存款，有權(quán)查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)等。這些權(quán)限的行使必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益?！窘馕觥慷悇?wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限是稅收征收管理的重要組成部分，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的重要保障。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限主要包括查賬權(quán)、查證權(quán)、查封權(quán)、扣押權(quán)、凍結(jié)權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)等。這些權(quán)限的行使必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須遵守法定程序，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)依法行使這些權(quán)限，不得濫用職權(quán)，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.【答案】企業(yè)所得稅的納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目稅收優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、支持中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。【解析】企業(yè)所得稅的納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策是國家為了鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、支持中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等而制定的一系列稅收優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、軟件產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目稅收優(yōu)惠、公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目稅收優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容和使用條件，由國務(wù)院規(guī)定。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，及時了解和申請這些優(yōu)惠政策，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。3.【答案】居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，都屬于綜合所得。這些收入將合并計(jì)算，適用統(tǒng)一的稅率，體現(xiàn)了個人所得稅的綜合性原則。【解析】個人所得稅的納稅人取得的綜合所得是指居民個人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些收入將合并計(jì)算，適用統(tǒng)一的稅率，體現(xiàn)了個人所得稅的綜合性原則。這是因?yàn)檫@些收入都屬于居民個人的綜合所得，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算納稅，以體現(xiàn)個人所得稅的公平性原則。同時，綜合所得的納稅人還可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，如專項(xiàng)附加扣除等，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。4.【答案】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守合法原則、公開原則、公平原則、保密原則等。合法原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為必須符合法律法規(guī)的規(guī)定；公開原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查程序和結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明；公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)當(dāng)一視同仁；保密原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私應(yīng)當(dāng)保密。【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)遵守合法原則、公開原則、公平原則、保密原則等。合法原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為必須符合法律法規(guī)的規(guī)定，不得濫用職權(quán)。公開原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查程序和結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開透明，以接受社會監(jiān)督。公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)當(dāng)一視同仁，不得歧視任何納稅人。保密原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私應(yīng)當(dāng)保密，不得泄露。這些原則的遵守，有利于保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收事業(yè)的健康發(fā)展。5.【答案】根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物退（免）稅、農(nóng)產(chǎn)品免稅等。這些優(yōu)惠政策旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。【解析】根據(jù)我國