公司內(nèi)部控制制度范文參考第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，確保公司經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條定義本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全過(guò)程、全方位的規(guī)范、約束和監(jiān)督，以合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第三條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。公司全體員工均應(yīng)遵守本制度的規(guī)定。第四條基本原則公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則：（一）全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋公司所有業(yè)務(wù)流程、部門(mén)和崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成權(quán)責(zé)分明、相互制約的工作機(jī)制。（四）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整和完善。（五）成本效益原則：內(nèi)部控制的建立和實(shí)施應(yīng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效的控制。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)權(quán)限第五條內(nèi)部控制組織架構(gòu)公司建立以董事會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，經(jīng)理層為執(zhí)行機(jī)構(gòu)，各職能部門(mén)為具體實(shí)施單位的內(nèi)部控制組織體系。第六條董事會(huì)職責(zé)董事會(huì)是公司內(nèi)部控制的最高決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：（一）審議并批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制的總體規(guī)劃、重大政策和制度。（二）督促經(jīng)理層建立、健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制。（三）定期聽(tīng)取經(jīng)理層關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行情況的報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估。（四）決定與內(nèi)部控制相關(guān)的重大事項(xiàng)。第七條監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層建立和實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督，主要職責(zé)包括：（一）檢查公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（二）對(duì)董事、高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中的行為進(jìn)行監(jiān)督。（三）發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)、股東大會(huì)報(bào)告。第八條經(jīng)理層職責(zé)經(jīng)理層是公司內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，主要職責(zé)包括：（一）組織制定公司內(nèi)部控制的具體制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。（二）確保各部門(mén)、各崗位嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。（三）定期評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施整改。（四）向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。第九條各部門(mén)職責(zé)公司各部門(mén)是內(nèi)部控制的具體實(shí)施單位，部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)：（一）組織本部門(mén)員工學(xué)習(xí)和執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度及相關(guān)流程。（二）根據(jù)公司統(tǒng)一制度，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化具體操作細(xì)則。（三）對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。（四）配合公司內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督檢查工作。第十條崗位責(zé)任制公司實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)，確保不相容崗位相互分離。關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力，并實(shí)行定期輪崗或強(qiáng)制休假制度。第三章主要業(yè)務(wù)流程控制第十一條資金活動(dòng)控制（一）籌資活動(dòng)控制：公司籌資活動(dòng)應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，籌資方案需經(jīng)過(guò)必要的審批程序?；I資過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資渠道、籌資成本、償債能力等方面的評(píng)估和控制。（二）投資活動(dòng)控制：公司對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，重大投資項(xiàng)目需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。投資后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。（三）貨幣資金控制：建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，明確出納、會(huì)計(jì)等崗位的職責(zé)權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。支付審批流程應(yīng)規(guī)范，大額資金支付需履行集體決策程序。第十二條采購(gòu)與付款控制（一）采購(gòu)申請(qǐng)與審批：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況，合理編制采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)申請(qǐng)需經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及授權(quán)人員審批。（二）供應(yīng)商管理：建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和管理。重大或長(zhǎng)期采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)等方式選擇供應(yīng)商。（三）采購(gòu)執(zhí)行與驗(yàn)收：采購(gòu)合同應(yīng)規(guī)范，明確采購(gòu)標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付期限、付款方式等條款。采購(gòu)物資到貨后，應(yīng)由獨(dú)立的驗(yàn)收部門(mén)或人員進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。（四）付款控制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審批后的采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、發(fā)票等原始憑證，按照規(guī)定的付款程序辦理付款。對(duì)大額或異常付款應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)審核。第十三條銷(xiāo)售與收款控制（一）銷(xiāo)售政策制定與執(zhí)行：公司應(yīng)制定明確的銷(xiāo)售政策，包括定價(jià)策略、信用政策、收款方式等。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定。（二）客戶(hù)信用管理：建立客戶(hù)信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)新客戶(hù)進(jìn)行信用調(diào)查，對(duì)老客戶(hù)進(jìn)行信用跟蹤和調(diào)整。根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)制定不同的信用政策。（三）銷(xiāo)售合同管理：銷(xiāo)售合同應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批，合同條款應(yīng)明確、完整。重大銷(xiāo)售合同的簽訂應(yīng)進(jìn)行法律審查。（四）發(fā)貨與收款控制：產(chǎn)品發(fā)貨應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售合同或發(fā)貨通知單。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核算銷(xiāo)售收入，定期與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第十四條資產(chǎn)管理控制（一）存貨管理：建立存貨入庫(kù)、出庫(kù)、保管、盤(pán)點(diǎn)等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理盤(pán)盈盤(pán)虧。（二）固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、處置等管理制度。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理：參照固定資產(chǎn)管理要求，加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等其他資產(chǎn)的管理。第十五條成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用預(yù)算：公司應(yīng)編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行。（二）成本費(fèi)用核算：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）成本費(fèi)用控制：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合預(yù)算和審批程序。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制：財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度和公司會(huì)計(jì)政策，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等相關(guān)人員的審核。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）財(cái)務(wù)信息披露：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。第四章信息與溝通第十七條信息系統(tǒng)建設(shè)與管理公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供技術(shù)支持。信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、變更、運(yùn)行和維護(hù)應(yīng)符合內(nèi)部控制要求，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。第十八條信息傳遞與溝通建立暢通的信息傳遞與溝通渠道，確保公司內(nèi)部各層級(jí)、各部門(mén)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等之間的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞和溝通。第十九條反舞弊機(jī)制公司應(yīng)建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和工作程序。對(duì)舞弊行為實(shí)行零容忍政策，鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，并對(duì)舉報(bào)人的身份予以保密和保護(hù)。第五章內(nèi)部監(jiān)督與改進(jìn)第二十條內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)公司內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。第二十一條內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其他監(jiān)督檢查部門(mén)在監(jiān)督檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)按照缺陷的性質(zhì)、影響程度等進(jìn)行分類(lèi)認(rèn)定，并及時(shí)向董事會(huì)、經(jīng)理層報(bào)告。第二十二條內(nèi)部控制缺陷整改對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，相關(guān)責(zé)任部門(mén)應(yīng)制定整改方案，明確整改責(zé)任人、整改措施和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和相關(guān)管理當(dāng)局。公司應(yīng)跟蹤整改進(jìn)度，確保缺陷得到有效整改。第二十三條內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)公司應(yīng)定期（至少每年一次）對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)報(bào)送董事會(huì)