2025年中國注冊稅務(wù)師資格認(rèn)證模擬試題（附答案）1.下列哪項不屬于中國注冊稅務(wù)師資格認(rèn)證的條件？A.具有完全民事行為能力B.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷C.具有從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)2年以上經(jīng)驗D.通過全國統(tǒng)一考試2.以下哪個機構(gòu)負(fù)責(zé)組織和管理中國注冊稅務(wù)師資格考試？A.國家稅務(wù)總局B.國家稅務(wù)總局稅務(wù)局C.國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心D.國家稅務(wù)總局稅務(wù)局注冊稅務(wù)師管理中心3.以下哪項不屬于注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的登記事項？A.姓名B.性別C.學(xué)歷D.執(zhí)業(yè)地點4.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違法的？A.為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)B.代理企業(yè)辦理稅務(wù)申報C.接受客戶委托，為其提供涉稅鑒證服務(wù)D.涉嫌泄露客戶商業(yè)秘密5.以下哪個稅種屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.出口貨物D.銷售農(nóng)產(chǎn)品6.以下哪個稅率屬于企業(yè)所得稅的適用稅率？A.25%B.15%C.20%D.10%7.以下哪個稅率屬于個人所得稅的適用稅率？A.3%B.10%C.20%D.25%8.以下哪個稅種屬于資源稅的征稅范圍？A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.環(huán)境資源9.以下哪個稅種屬于環(huán)境保護稅的征稅范圍？A.工業(yè)固體廢物B.工業(yè)廢水C.工業(yè)廢氣D.工業(yè)噪聲10.以下哪個稅種屬于關(guān)稅的征稅范圍？A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.郵政物品二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的登記內(nèi)容包括哪些？A.姓名B.性別C.學(xué)歷D.執(zhí)業(yè)地點E.執(zhí)業(yè)期限2.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵守哪些職業(yè)道德？A.誠實守信B.廉潔自律C.客觀公正D.保守秘密E.嚴(yán)格依法3.以下哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)B.國家重點支持的軟件企業(yè)C.國家重點支持的集成電路企業(yè)D.國家重點支持的環(huán)保企業(yè)E.國家重點支持的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)5.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得E.利息、股息、紅利所得6.以下哪些屬于資源稅的減免稅優(yōu)惠？A.國家重點支持的礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)B.國家重點支持的環(huán)保企業(yè)C.國家重點支持的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)D.國家重點支持的旅游業(yè)企業(yè)E.國家重點支持的電力企業(yè)7.以下哪些屬于環(huán)境保護稅的減免稅優(yōu)惠？A.國家重點支持的環(huán)保企業(yè)B.國家重點支持的電力企業(yè)C.國家重點支持的旅游業(yè)企業(yè)D.國家重點支持的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)E.國家重點支持的礦產(chǎn)資源開發(fā)企業(yè)8.以下哪些屬于關(guān)稅的減免稅優(yōu)惠？A.進口貨物B.出口貨物C.過境貨物D.郵政物品E.國際運輸工具9.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)掌握哪些稅收法律法規(guī)？A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》D.《中華人民共和國個人所得稅法》E.《中華人民共和國資源稅法》10.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)掌握哪些稅收政策？A.稅收優(yōu)惠政策B.稅收征收管理政策C.稅收稽查政策D.稅收爭議解決政策E.稅收信息化政策三、判斷題（每題2分，共20分）1.注冊稅務(wù)師資格考試實行全國統(tǒng)一考試，考試科目為《稅法一》、《稅法二》、《稅收籌劃》和《稅務(wù)代理實務(wù)》。（）2.注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為5年。（）3.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得接受與客戶利益沖突的委托。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）5.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。（）6.資源稅的計稅依據(jù)為資源的銷售額。（）7.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量。（）8.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物的完稅價格。（）9.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和政策執(zhí)行。（）10.注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)積極向客戶宣傳稅收法律法規(guī)和政策。（）四、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額和進項稅額。答案：增值稅銷項稅額=50萬元×13%=6.5萬元增值稅進項稅額=10萬元×13%=1.3萬元2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月取得工資、薪金所得5000元，取得稿酬所得3000元。請計算該個人當(dāng)月的個