企業(yè)內(nèi)部審計工作標準化模板一、適用范圍與工作場景本模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門開展的各類審計工作，涵蓋常規(guī)年度財務審計、專項業(yè)務審計（如采購、銷售、費用等）、離任經(jīng)濟責任審計、合規(guī)審計等場景。當企業(yè)需要對特定業(yè)務流程、財務數(shù)據(jù)、內(nèi)控執(zhí)行情況進行獨立客觀審查時，均可參照本模板開展標準化審計作業(yè)，保證審計工作規(guī)范、高效、可追溯。二、標準化操作流程（一）審計準備階段目標：明確審計范圍、制定審計方案、組建審計團隊，為現(xiàn)場審計奠定基礎。立項與審計目標確認審計部門根據(jù)企業(yè)年度審計計劃或管理層臨時需求，確定審計項目（如“2024年第二季度銷售費用專項審計”）。明確審計目標（如：核查銷售費用的真實性、合規(guī)性，評估費用控制流程有效性）。輸出：《審計立項審批表》（需注明項目名稱、類型、目標、時間安排、預算等，經(jīng)審計負責人及分管領導審批）。組建審計組與分工根據(jù)審計項目性質(zhì)，選配具備財務、業(yè)務、合規(guī)等背景的審計人員，確定審計組組長（組長）及組員（審計員A、審計員B等）。明確分工：組長負責整體統(tǒng)籌與報告審核；組員負責資料收集、現(xiàn)場檢查、底稿編制等。輸出：《審計組成員及分工表》。制定審計方案審計組結合審計目標，梳理審計范圍（如：2024年4-6月銷售費用憑證、合同、審批流程）、審計重點（如：大額費用審批、業(yè)務真實性核查）。制定審計時間計劃（如：資料收集3天、現(xiàn)場審計5天、報告編制3天）。輸出：《審計方案》（需包含審計依據(jù)、范圍、重點、時間安排、人員分工等，經(jīng)審計負責人審批）。收集與審閱基礎資料向被審計單位（如銷售部）收集與審計范圍相關的資料，包括但不限于：財務憑證、會計賬簿、業(yè)務合同、審批單、會議紀要、內(nèi)控制度文件等。初步審閱資料完整性、準確性，對缺失資料及時發(fā)函催收。輸出：《資料交接清單》（需注明資料名稱、數(shù)量、提供人、交接時間，雙方簽字確認）。（二）審計實施階段目標：通過現(xiàn)場檢查、測試、訪談等方式，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，識別問題與風險。進點溝通與資料確認召開審計進點會，參會人員包括審計組、被審計單位負責人（銷售部經(jīng)理）、財務對接人（銷售部會計）等。明確審計目標、范圍、時間安排及工作要求，發(fā)放《審計通知書》（提前3個工作日送達）。確認已收集資料的完整性，對疑問點現(xiàn)場溝通澄清。輸出：《進點會議紀要》（需經(jīng)參會各方簽字確認）?？刂茰y試與風險評估對被審計單位內(nèi)控制度（如銷售費用報銷流程）的執(zhí)行有效性進行測試，選取樣本檢查審批權限、流程合規(guī)性等。例如：隨機抽取10筆費用報銷單，核查是否經(jīng)過部門負責人審批、附件是否齊全（發(fā)票、合同、驗收單等）。識別內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)（如：超標準報銷未審批、附件缺失），記錄測試過程及結果。輸出：《控制測試底稿》（含樣本索引、測試結論、問題記錄）。細節(jié)測試與證據(jù)獲取針對審計重點開展實質(zhì)性測試，獲取直接證據(jù)：財務數(shù)據(jù)核查：核對總賬與明細賬余額、憑證金額與附件一致性，關注大額/異常交易（如：單筆費用超5萬元無特殊說明）。業(yè)務真實性核查：通過函證、訪談、系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對等方式，驗證業(yè)務發(fā)生真實性（如：抽取3筆大額推廣費，核查活動照片、參與人員簽到表、客戶反饋等）。合規(guī)性檢查：對照企業(yè)《費用管理辦法》《合同管理規(guī)定》等制度，核查費用報銷、合同簽訂是否符合規(guī)定。審計證據(jù)需注明來源（如：“憑證號ZP202405001”“訪談對象：銷售專員，時間：2024年5月10日”），并由相關方簽字確認（如復印件需注明“與原件核對無誤”并簽字）。輸出：《細節(jié)測試底稿》《審計證據(jù)清單》。問題匯總與初步溝通每日審計結束后，審計組匯總當日發(fā)覺的問題，記錄問題描述、涉及金額、風險等級（高/中/低）。對確認的問題，與被審計單位相關責任人（如銷售部經(jīng)理）進行初步溝通，聽取解釋說明，避免誤解。輸出：《審計問題初步匯總表》（含問題描述、對方反饋、審計組初步判斷）。（三）審計報告階段目標：客觀反映審計發(fā)覺，提出整改建議，形成正式審計報告。編制審計報告初稿審計組組長（組長）根據(jù)審計底稿及問題匯總，撰寫審計報告初稿，內(nèi)容包括：摘要：審計概況、主要發(fā)覺、總體評價。審計范圍與方法、具體問題（分問題描述、原因分析、影響程度）、審計建議（針對問題提出可操作的整改措施）。附件：問題明細表、審計證據(jù)索引等。報告需語言簡練、數(shù)據(jù)準確，避免主觀臆斷。報告審核與溝通確認審計報告初稿經(jīng)審計組內(nèi)部復核后，提交審計部門負責人審核。根據(jù)審核意見修改完善后，將報告發(fā)送被審計單位（預留3個工作日反饋期），就問題描述及建議進行最終溝通確認。被審計單位對報告內(nèi)容無異議后，簽字確認《審計報告確認函》；如有異議，需在函中注明具體意見及補充證據(jù)，審計組復核后調(diào)整報告。輸出：《審計報告（終稿）》《審計報告確認函》。報告審批與分發(fā)終稿審計報告報請企業(yè)分管領導及總經(jīng)理審批，審批通過后正式印發(fā)。分發(fā)范圍：管理層、被審計單位、審計部門存檔（需記錄分發(fā)臺賬，注明接收人、分發(fā)時間）。輸出：《審計報告審批單》《文件分發(fā)臺賬》。（四）整改跟蹤階段目標：保證審計發(fā)覺問題整改到位，實現(xiàn)審計閉環(huán)管理。下發(fā)整改通知審計報告印發(fā)后5個工作日內(nèi)，向被審計單位下發(fā)《審計整改通知書》，明確整改事項、整改要求（如：限期30日內(nèi)完成整改）、整改責任人及報送要求。輸出：《審計整改通知書》。整改進展跟蹤被審計單位在整改期限內(nèi)提交《審計整改報告》，說明整改措施、完成情況、佐證材料（如：修訂的制度文件、補充的審批單）。審計組通過現(xiàn)場檢查、資料復核等方式，核查整改真實性、有效性（如：針對“超標準報銷”問題，核查后續(xù)報銷是否按新標準執(zhí)行）。對未按期整改或整改不到位的事項，向被審計單位發(fā)函催辦，并上報管理層。輸出：《審計整改報告》《整改跟蹤記錄表》。整改驗收與歸檔整改完成后，審計組出具《審計整改驗收意見》，確認整改通過/不通過。審計項目結束后，整理所有審計資料（立項文件、方案、底稿、報告、整改材料等），按“一項目一檔”要求歸檔，保存期限不少于5年。輸出：《審計整改驗收意見》《審計檔案歸檔清單》。三、配套工具表單（一）審計立項審批表項目名稱類型（常規(guī)/專項/離任）審計目標計劃時間預算（元）2024年第二季度銷售費用審計專項核查費用真實合規(guī)性，評估內(nèi)控有效性2024.5.6-5.178000審計依據(jù)審計范圍審計重點負責人審批意見《企業(yè)內(nèi)部審計制度》2024年4-6月銷售費用大額費用審批、業(yè)務真實性審計負責人同意立項備注需重點關注推廣費報銷流程（二）審計工作底稿（示例：費用報銷控制測試）底稿編號測試事項樣本信息（憑證號/金額）測試內(nèi)容測試結果問題記錄編制人復核人日期CZ-01費用報銷審批流程ZP202405001（5000元）是否經(jīng)部門負責人審批是，附件齊全無審計員A組長2024.5.8CZ-02超標準報銷審批ZP202405015（8000元）超標準部分是否經(jīng)總經(jīng)理審批否，僅銷售經(jīng)理審批超標準2000元未履行審批程序?qū)徲媶TB組長2024.5.9（三）審計問題匯總表序號問題描述涉及金額（元）問題等級原因分析審計建議責任部門責任人整改期限1銷售部員工**5月報銷推廣費8000元，超標準2000元未履行總經(jīng)理審批程序2000中審批人內(nèi)控意識薄弱加強審批流程培訓，明確超標準審批權限銷售部銷售經(jīng)理2024.6.1023筆推廣費報銷無活動照片及客戶簽到表，業(yè)務真實性無法驗證15000高費用報銷審核不嚴完善報銷附件要求，加強財務審核銷售部會計2024.6.15（四）審計整改通知書被審計單位審計項目名稱整改事項（對應問題序號）整改要求整改責任人整改期限發(fā)出部門日期銷售部2024年第二季度銷售費用審計問題1、問題21.修訂《費用報銷審批細則》，明確超標準審批流程；2.對3筆無附件費用補充證明材料或調(diào)賬銷售經(jīng)理2024.6月20日審計部2024.5.20四、關鍵執(zhí)行要點與風險提示（一）獨立性保障審計組成員不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動，與審計對象存在直接利益關系時需主動申明并回避。審計費用、資源需求需獨立上報，避免被審計單位干預審計工作。（二）審計證據(jù)質(zhì)量證據(jù)需“充分、相關、可靠”：原始證據(jù)優(yōu)于復印件，外部證據(jù)（如函證）優(yōu)于內(nèi)部證據(jù)，多方驗證的證據(jù)優(yōu)于單一來源證據(jù)。證據(jù)需注明獲取時間、地點、方式及責任人，保證可追溯。（三）溝通技巧與被審計單位溝通時需保持客觀中立，先陳述事實（如“憑證ZP202405015缺少總經(jīng)理審批”），再聽取對方解