企業(yè)內(nèi)審自查清單模板：財(cái)務(wù)合規(guī)性保障前言財(cái)務(wù)合規(guī)性是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基石，也是內(nèi)審工作的核心關(guān)注領(lǐng)域。本模板旨在為企業(yè)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)提供一套系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的自查工具，通過結(jié)構(gòu)化梳理財(cái)務(wù)全流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，幫助企業(yè)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、完善內(nèi)控制度，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理規(guī)定，保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性。一、適用場(chǎng)景與價(jià)值本模板適用于以下場(chǎng)景，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防、事中控制與事后改進(jìn)：1.年度常規(guī)內(nèi)審在年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制前，通過全面自查梳理財(cái)務(wù)流程合規(guī)性，為年報(bào)審計(jì)奠定基礎(chǔ)，降低審計(jì)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。2.專項(xiàng)合規(guī)檢查針對(duì)特定領(lǐng)域（如稅務(wù)管理、資金支付、成本核算等）開展專項(xiàng)自查，響應(yīng)監(jiān)管政策要求或應(yīng)對(duì)內(nèi)部管理需求（如新制度實(shí)施、業(yè)務(wù)模式變更等）。3.監(jiān)管機(jī)構(gòu)迎檢準(zhǔn)備配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查工作，提前排查合規(guī)漏洞，準(zhǔn)備自查底稿，保證檢查過程順利。4.新設(shè)/重組企業(yè)合規(guī)搭建在企業(yè)新設(shè)或業(yè)務(wù)重組階段，通過自查明確財(cái)務(wù)合規(guī)框架，避免因制度缺失或流程不規(guī)范導(dǎo)致的合規(guī)隱患。二、內(nèi)審自查操作流程指南財(cái)務(wù)合規(guī)性自查需遵循“準(zhǔn)備-實(shí)施-整改-復(fù)核”的閉環(huán)流程，保證自查工作全面、深入、有效。（一）自查準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源保障成立自查工作小組由企業(yè)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（如總會(huì)計(jì)師）擔(dān)任組長(zhǎng)，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人（如審計(jì)經(jīng)理）、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（如*財(cái)務(wù)總監(jiān)）、關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位骨干（如稅務(wù)主管、資金主管）為組員，明確分工（如資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、問題匯總等）。若涉及專項(xiàng)自查，可根據(jù)需要邀請(qǐng)外部稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師參與，保證專業(yè)性與獨(dú)立性。制定自查方案明確自查范圍（如覆蓋全財(cái)務(wù)流程或特定模塊）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如X月X日-X月X日）、檢查方法（如穿行測(cè)試、抽樣檢查、訪談人員等）及輸出成果（如自查報(bào)告、問題清單）。示例：稅務(wù)管理專項(xiàng)自查方案需明確檢查期間（如2023年度）、重點(diǎn)稅種（增值稅、企業(yè)所得稅等）、樣本量（如抽查50%增值稅發(fā)票）及責(zé)任人員。收集基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備與財(cái)務(wù)合規(guī)相關(guān)的制度文件（如《財(cái)務(wù)管理制度》《資金支付審批流程》《稅務(wù)管理辦法》）、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、監(jiān)管函件等，保證資料完整、可追溯。（二）自查實(shí)施階段：逐項(xiàng)對(duì)照與問題識(shí)別劃分自查模塊，細(xì)化檢查要點(diǎn)按財(cái)務(wù)流程將自查內(nèi)容劃分為6大模塊（見下文“模板表格”），每個(gè)模塊明確檢查依據(jù)（如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》）、檢查內(nèi)容及判斷標(biāo)準(zhǔn)。開展現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)獲取資料審閱：抽查會(huì)計(jì)憑證（如檢查費(fèi)用報(bào)銷審批是否完整、附件是否齊全）、賬簿記錄（如成本結(jié)轉(zhuǎn)邏輯是否正確）、報(bào)表數(shù)據(jù)（如往來款余額是否賬實(shí)一致）。流程穿行：選取典型業(yè)務(wù)（如采購(gòu)付款、銷售收款），跟蹤從業(yè)務(wù)發(fā)起至財(cái)務(wù)記賬的全流程，驗(yàn)證關(guān)鍵控制點(diǎn)（如審批權(quán)限、對(duì)賬機(jī)制）是否執(zhí)行到位。人員訪談：與財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、管理層溝通，知曉流程執(zhí)行中的實(shí)際困難及潛在風(fēng)險(xiǎn)（如“是否存在越權(quán)審批情況？”）。記錄問題并分級(jí)對(duì)發(fā)覺的問題詳細(xì)記錄“問題描述、發(fā)生環(huán)節(jié)、涉及金額、潛在風(fēng)險(xiǎn)”（如“2023年8月A項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用未區(qū)分資本化與費(fèi)用化，多計(jì)提固定資產(chǎn)100萬元，導(dǎo)致當(dāng)期利潤(rùn)虛增”）。按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分級(jí)：重大風(fēng)險(xiǎn)：可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)、監(jiān)管處罰或重大經(jīng)濟(jì)損失；一般風(fēng)險(xiǎn)：流程存在缺陷但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體合規(guī)性；低風(fēng)險(xiǎn)：操作不規(guī)范但可通過簡(jiǎn)單整改糾正。（三）整改落實(shí)階段：閉環(huán)管理風(fēng)險(xiǎn)消除制定整改方案針對(duì)自查問題，由責(zé)任部門（如財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部）制定整改措施、明確整改責(zé)任人（如*稅務(wù)主管）、整改期限（如重大風(fēng)險(xiǎn)15日內(nèi)完成，一般風(fēng)險(xiǎn)30日內(nèi)完成）及預(yù)期效果。示例：針對(duì)“研發(fā)費(fèi)用資本化不規(guī)范”問題，整改措施為“重新梳理研發(fā)項(xiàng)目階段劃分標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部聯(lián)合技術(shù)部完成已完工項(xiàng)目復(fù)核，調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理，修訂《研發(fā)費(fèi)用核算辦法》”。跟蹤整改進(jìn)度自查工作小組每周召開整改推進(jìn)會(huì)，核實(shí)責(zé)任部門整改落實(shí)情況，對(duì)未按期完成的問題分析原因（如資源不足、流程復(fù)雜），協(xié)調(diào)解決障礙。復(fù)核整改效果整改期限屆滿后，由內(nèi)審部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行復(fù)核（如抽查調(diào)整后的賬務(wù)處理、檢查新制度的執(zhí)行記錄），確認(rèn)問題是否徹底解決、風(fēng)險(xiǎn)是否有效控制。（四）總結(jié)提升階段：固化成果與持續(xù)優(yōu)化編制自查報(bào)告內(nèi)容包括：自查工作開展情況、發(fā)覺的主要問題（按模塊分類）、整改結(jié)果、剩余風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施、管理建議（如“建議優(yōu)化資金支付審批權(quán)限，防范操作風(fēng)險(xiǎn)”）。報(bào)告經(jīng)自查工作小組組長(zhǎng)審核后，報(bào)送企業(yè)管理層（如總經(jīng)理、董事長(zhǎng)）。更新制度與流程根據(jù)自查中發(fā)覺的共性問題和監(jiān)管最新要求，修訂財(cái)務(wù)相關(guān)制度（如更新《發(fā)票管理辦法》細(xì)化電子發(fā)票管理流程），優(yōu)化系統(tǒng)控制（如在ERP系統(tǒng)中設(shè)置研發(fā)費(fèi)用自動(dòng)校驗(yàn)規(guī)則）。建立長(zhǎng)效機(jī)制將財(cái)務(wù)合規(guī)自查納入年度內(nèi)審計(jì)劃，定期（如每季度）開展關(guān)鍵流程抽查，結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)結(jié)果動(dòng)態(tài)更新自查清單，實(shí)現(xiàn)“檢查-整改-優(yōu)化”的持續(xù)循環(huán)。三、財(cái)務(wù)合規(guī)性自查清單模板表單以下模板按財(cái)務(wù)流程模塊設(shè)計(jì)，企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)（如行業(yè)特性、規(guī)模大小）增刪檢查項(xiàng)目。企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性自查清單自查期間：202X年X月X日-202X年X月X日自查部門：內(nèi)審部、財(cái)務(wù)部組長(zhǎng)：*總會(huì)計(jì)師組員：審計(jì)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、*稅務(wù)主管序號(hào)自查模塊檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)檢查依據(jù)自查結(jié)果（符合/不符合/不適用）問題描述（不符合項(xiàng)填寫）整改責(zé)任人整改期限整改結(jié)果（已完成/進(jìn)行中/未完成）備注一內(nèi)部控制制度1.1崗位分離財(cái)務(wù)不相容崗位（如審批與執(zhí)行、記賬與對(duì)賬）是否分離，是否存在一人兼任多崗情況?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十七條*人事主管X月X日1.2授權(quán)審批資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)是否有明確的審批權(quán)限矩陣，是否按權(quán)限執(zhí)行。《公司財(cái)務(wù)管理制度》第三章*財(cái)務(wù)總監(jiān)X月X日1.3內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督內(nèi)審部門是否定期對(duì)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)發(fā)覺的問題是否跟蹤整改?！豆緝?nèi)部審計(jì)制度》第十條*審計(jì)經(jīng)理X月X日二會(huì)計(jì)核算規(guī)范性2.1會(huì)計(jì)憑證管理原始憑證（發(fā)票、合同、驗(yàn)收單等）是否真實(shí)、完整、合法，記賬憑證與附件是否一致?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條*會(huì)計(jì)主管X月X日2.2會(huì)計(jì)估計(jì)與政策壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值、折舊攤銷等會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，會(huì)計(jì)政策變更是否按權(quán)限審批并披露。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策》*財(cái)務(wù)總監(jiān)X月X日2.3收入與成本確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、金額是否符合準(zhǔn)則（如控制權(quán)轉(zhuǎn)移），成本結(jié)轉(zhuǎn)是否與收入匹配，是否存在跨期調(diào)整?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》*收入會(huì)計(jì)X月X日三稅務(wù)管理合規(guī)性3.1發(fā)票管理取得/開具的發(fā)票是否合規(guī)（如項(xiàng)目齊全、與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)一致），是否存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》*稅務(wù)主管X月X日3.2稅款申報(bào)與繳納各稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等）申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否按時(shí)足繳稅款，是否存在滯納金。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》*稅務(wù)會(huì)計(jì)X月X日3.3稅務(wù)優(yōu)惠適用享受的稅收優(yōu)惠（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅率）是否符合條件，資料留存是否完整。《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》*稅務(wù)主管X月X日四資金安全管理4.1銀行賬戶管理銀行賬戶開立/注銷是否經(jīng)審批，是否存在賬外賬戶，銀行對(duì)賬單是否每月核對(duì)。《公司資金管理制度》第五條*資金主管X月X日4.2資金支付審批大額資金支付（如超過50萬元）是否執(zhí)行雙簽審批，支付對(duì)象與合同是否一致，是否存在異常支付?！豆举Y金支付審批流程》*財(cái)務(wù)總監(jiān)X月X日4.3現(xiàn)金與票據(jù)管理現(xiàn)金是否遵守庫存限額規(guī)定，票據(jù)（支票、匯票）是否妥善保管，登記簿是否清晰。《現(xiàn)金管理暫行條例》*出納X月X日五資產(chǎn)管理完整性5.1固定資產(chǎn)與存貨盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、存貨是否定期盤點(diǎn)（每年至少1次），盤盈盤虧是否按規(guī)定審批處理，賬實(shí)是否一致。《公司資產(chǎn)管理制度》第十二條*資產(chǎn)會(huì)計(jì)X月X日5.2資產(chǎn)減值測(cè)試長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)是否存在減值跡象，減值計(jì)提是否充分?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》*財(cái)務(wù)經(jīng)理X月X日六財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性6.1報(bào)表編制基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表是否以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制，合并范圍是否完整，抵銷分錄是否正確?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》*報(bào)表會(huì)計(jì)X月X日6.2報(bào)表附注披露或有事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方交易、承諾事項(xiàng)等重要信息是否充分披露，是否存在遺漏?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則》*財(cái)務(wù)總監(jiān)X月X日6.3審計(jì)配合是否及時(shí)提供審計(jì)所需資料，對(duì)審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)是否及時(shí)賬務(wù)處理。《公司年報(bào)審計(jì)工作指引》*審計(jì)經(jīng)理X月X日四、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）核心執(zhí)行要點(diǎn)全面覆蓋，突出重點(diǎn)自查需涵蓋財(cái)務(wù)全流程，同時(shí)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如資金管理、稅務(wù)申報(bào)、收入確認(rèn)），避免“面面俱到但流于形式”。證據(jù)支撐，客觀公正問題記錄需附有充分證據(jù)（如憑證復(fù)印件、訪談紀(jì)要、系統(tǒng)截圖），避免主觀判斷；自查過程應(yīng)獨(dú)立于被檢查部門，保證結(jié)果客觀。分層整改，責(zé)任到人重大風(fēng)險(xiǎn)需由管理層牽頭整改，一般風(fēng)險(xiǎn)由責(zé)任部門限期解決，明確“誰的問題誰整改”，避免責(zé)任推諉。（二）常見風(fēng)險(xiǎn)提示制度與執(zhí)行“兩張皮”部分企業(yè)雖制定了完善的財(cái)務(wù)制度，但實(shí)際操作中存在“繞流程”“先辦事后審批”等情況，需加強(qiáng)員工培訓(xùn)與系統(tǒng)剛性控制（如設(shè)置線上審批節(jié)點(diǎn)必填項(xiàng)）。稅會(huì)差異處理不當(dāng)如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等稅前扣除超標(biāo)，研發(fā)費(fèi)用資本化與費(fèi)用化劃分錯(cuò)誤，需關(guān)注稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異點(diǎn)，必要時(shí)借助外部稅務(wù)顧問支持。歷史遺留問題未清理對(duì)以往審計(jì)、檢查中發(fā)覺的未整改問