新鄉(xiāng)市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.題：新鄉(xiāng)市煙草公司審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某下屬倉(cāng)庫(kù)存在存貨管理不規(guī)范的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員首先應(yīng)采取的措施是？A.直接要求倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人整改B.調(diào)閱存貨出入庫(kù)記錄，核實(shí)問(wèn)題細(xì)節(jié)C.向公司管理層匯報(bào)，請(qǐng)求進(jìn)一步指示D.暫停該倉(cāng)庫(kù)的正常運(yùn)營(yíng)答案：B解析：審計(jì)工作應(yīng)遵循客觀、獨(dú)立的原則，審計(jì)人員應(yīng)先通過(guò)調(diào)閱資料、實(shí)地核查等方式收集證據(jù)，再形成審計(jì)意見(jiàn)。直接要求整改或匯報(bào)可能影響審計(jì)的公正性，暫停運(yùn)營(yíng)則屬于過(guò)度措施。2.題：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某業(yè)務(wù)部門(mén)存在虛列費(fèi)用的情況。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施不包括？A.責(zé)令限期改正B.沒(méi)收違法所得C.追究相關(guān)責(zé)任人刑事責(zé)任D.向紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)移送線索答案：C解析：審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是監(jiān)督、評(píng)價(jià)和督促，刑事責(zé)任的追究應(yīng)由司法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)可移送線索，但不能直接定罪。3.題：新鄉(xiāng)市煙草公司采購(gòu)的原材料價(jià)格異常波動(dòng)，審計(jì)人員懷疑存在利益輸送。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先收集的證據(jù)類(lèi)型是？A.采購(gòu)合同及發(fā)票B.供應(yīng)商的財(cái)務(wù)報(bào)表C.采購(gòu)審批流程記錄D.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人訪談?dòng)涗洿鸢福篈解析：價(jià)格異常波動(dòng)與利益輸送的審計(jì)調(diào)查應(yīng)從交易憑證入手，采購(gòu)合同和發(fā)票是關(guān)鍵證據(jù)，可直觀反映交易金額、條款等。4.題：審計(jì)報(bào)告指出某部門(mén)存在內(nèi)部控制缺陷，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，審計(jì)建議的優(yōu)先級(jí)應(yīng)遵循？A.金額大小優(yōu)先B.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)優(yōu)先C.問(wèn)題發(fā)現(xiàn)時(shí)間優(yōu)先D.問(wèn)題影響范圍優(yōu)先答案：B解析：內(nèi)部控制缺陷的整改應(yīng)優(yōu)先處理高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以降低公司整體運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。金額大小、影響范圍等可作為參考，但風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是核心標(biāo)準(zhǔn)。5.題：新鄉(xiāng)市煙草公司某批次煙葉存在質(zhì)量不合格問(wèn)題，審計(jì)人員懷疑與供應(yīng)商管理不到位有關(guān)。此時(shí)，審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在？A.供應(yīng)商資質(zhì)審核流程B.煙葉入庫(kù)抽檢記錄C.采購(gòu)部門(mén)績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)D.公司質(zhì)量管理體系文件答案：A解析：供應(yīng)商管理是源頭控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)核查供應(yīng)商準(zhǔn)入、資質(zhì)審核等流程是否合規(guī)，以追溯問(wèn)題根源。二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.題：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某部門(mén)存在“小金庫(kù)”問(wèn)題，可能涉及違規(guī)資金使用。審計(jì)應(yīng)對(duì)該問(wèn)題展開(kāi)的調(diào)查方向包括？A.資金流向追蹤B.違規(guī)支出憑證核查C.相關(guān)人員責(zé)任認(rèn)定D.內(nèi)部控制流程測(cè)試答案：A、B、D解析：“小金庫(kù)”問(wèn)題的審計(jì)需重點(diǎn)關(guān)注資金來(lái)源、使用及審批流程，C選項(xiàng)的責(zé)任認(rèn)定應(yīng)在調(diào)查完成后提出，而非初步審計(jì)階段。2.題：新鄉(xiāng)市煙草公司推行電子發(fā)票管理系統(tǒng)后，審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)仍使用紙質(zhì)發(fā)票。審計(jì)建議改進(jìn)的方向包括？A.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升系統(tǒng)使用熟練度B.完善電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票的銜接機(jī)制C.優(yōu)化發(fā)票管理審批流程D.加大對(duì)違規(guī)使用的處罰力度答案：A、B、C解析：電子發(fā)票推廣的審計(jì)應(yīng)關(guān)注系統(tǒng)應(yīng)用、流程適配及員工配合度，處罰力度屬于事后措施，不宜作為優(yōu)先建議。3.題：審計(jì)發(fā)現(xiàn)某下屬分公司存在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不合規(guī)問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)核查的關(guān)鍵資料包括？A.報(bào)銷(xiāo)審批單據(jù)B.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算執(zhí)行情況C.分公司財(cái)務(wù)報(bào)表D.供應(yīng)商對(duì)公賬戶流水答案：A、B解析：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審計(jì)核心是審批合規(guī)性及預(yù)算控制，C、D選項(xiàng)與報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題關(guān)聯(lián)性較弱。4.題：審計(jì)人員在檢查新鄉(xiāng)市煙草公司固定資產(chǎn)管理時(shí)，可能發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題包括？A.資產(chǎn)賬實(shí)不符B.折舊計(jì)提不準(zhǔn)確C.資產(chǎn)處置流程不規(guī)范D.資產(chǎn)保險(xiǎn)未覆蓋答案：A、B、C解析：固定資產(chǎn)管理審計(jì)需關(guān)注賬實(shí)核對(duì)、折舊計(jì)算及處置合規(guī)性，D選項(xiàng)屬于風(fēng)險(xiǎn)較低的問(wèn)題。5.題：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需注意保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，以下行為符合保密要求的是？A.僅授權(quán)審計(jì)組成員接觸敏感數(shù)據(jù)B.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匿名匯總C.在審計(jì)報(bào)告中隱去關(guān)鍵細(xì)節(jié)D.審計(jì)結(jié)束后銷(xiāo)毀相關(guān)證據(jù)材料答案：A解析：商業(yè)秘密保護(hù)需從權(quán)限控制、報(bào)告規(guī)范、資料銷(xiāo)毀等方面落實(shí)，B、C、D選項(xiàng)均存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。三、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分）1.題：簡(jiǎn)述新鄉(xiāng)市煙草公司審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展采購(gòu)審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？答案：-采購(gòu)流程合規(guī)性：核查采購(gòu)申請(qǐng)、審批、合同簽訂、入庫(kù)驗(yàn)收等環(huán)節(jié)是否完整，是否存在跳過(guò)流程或違規(guī)操作；-供應(yīng)商管理：審查供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)審核、定期評(píng)估及輪換機(jī)制，防止利益輸送；-價(jià)格合理性：對(duì)比市場(chǎng)價(jià)、歷史價(jià)，分析采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)原因，排查高價(jià)采購(gòu)或虛假交易；-內(nèi)部控制測(cè)試：檢查采購(gòu)部門(mén)職責(zé)分離、預(yù)算控制等制度執(zhí)行情況，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.題：若審計(jì)發(fā)現(xiàn)新鄉(xiāng)市煙草公司某部門(mén)存在虛增業(yè)務(wù)量套取資金的情況，審計(jì)人員應(yīng)如何跟進(jìn)？答案：-深入調(diào)查：核查虛增業(yè)務(wù)的合同、單據(jù)、客戶回款等證據(jù)，追溯資金流向；-訪談相關(guān)人員：了解業(yè)務(wù)操作流程及異常情況，確認(rèn)是否存在內(nèi)外勾結(jié)；-評(píng)估內(nèi)部控制缺陷：分析虛增業(yè)務(wù)得以發(fā)生的原因，提出改進(jìn)建議；-形成審計(jì)報(bào)告：明確問(wèn)題性質(zhì)、影響程度，并建議追責(zé)或整改。3.題：結(jié)合新鄉(xiāng)市煙草公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。答案：-增值稅管理：核查進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證真實(shí)性、銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算準(zhǔn)確性，關(guān)注留抵稅額異常；-消費(fèi)稅合規(guī)性：檢查應(yīng)稅煙品計(jì)稅依據(jù)及稅率執(zhí)行，排查偷漏稅行為；-發(fā)票管理：審查發(fā)票開(kāi)具、認(rèn)證、保管等環(huán)節(jié)，防止虛開(kāi)或代開(kāi)；-稅收優(yōu)惠政策適用：核查是否符合政策條件，是否存在騙取優(yōu)惠的情況。4.題：若新鄉(xiāng)市煙草公司計(jì)劃引入新的審計(jì)信息化系統(tǒng)，審計(jì)人員應(yīng)如何參與需求論證？答案：-業(yè)務(wù)需求分析：結(jié)合公司審計(jì)流程，明確系統(tǒng)需支持的功能模塊（如數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等）；-技術(shù)可行性評(píng)估：了解系統(tǒng)兼容性、數(shù)據(jù)接口及安全性，確保與現(xiàn)有財(cái)務(wù)軟件適配；-成本效益評(píng)估：比較不同供應(yīng)商方案，考慮實(shí)施周期及維護(hù)成本；-用戶培訓(xùn)需求：提前調(diào)研審計(jì)人員操作習(xí)慣，提出培訓(xùn)建議，確保系統(tǒng)順利推廣。四、綜合分析題（共2題，每題10分，共20分）1.題：新鄉(xiāng)市煙草公司某分公司審計(jì)報(bào)告顯示，其費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)存在“以公款旅游名義套取資金”的問(wèn)題。結(jié)合當(dāng)?shù)匦袠I(yè)特點(diǎn)，分析該問(wèn)題的成因及審計(jì)建議。答案：-成因分析：-內(nèi)部控制薄弱：費(fèi)用預(yù)算缺乏剛性約束，審批流程形同虛設(shè)；-監(jiān)管缺位：分公司管理層對(duì)違規(guī)行為默許，上級(jí)單位抽查力度不足；-行業(yè)慣性：煙草行業(yè)部分單位存在“公款旅游”潛規(guī)則，以業(yè)務(wù)考察為名謀私利。-審計(jì)建議：-強(qiáng)化預(yù)算控制：嚴(yán)格審批標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行費(fèi)用上限管理；-加強(qiáng)電子化監(jiān)督：推行電子報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)，自動(dòng)識(shí)別異常報(bào)銷(xiāo)；-完善責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)查實(shí)的違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，并納入績(jī)效考核。2.題：審計(jì)發(fā)現(xiàn)新鄉(xiāng)市煙草公司某批次煙葉采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)，但供應(yīng)商資質(zhì)齊全。審計(jì)人員應(yīng)如何深入調(diào)查并形成結(jié)論？答案：-調(diào)查步驟：1.核查供應(yīng)商資質(zhì)：復(fù)核其生產(chǎn)許可、納稅記錄等，排除“空殼公司”風(fēng)險(xiǎn)；2.市場(chǎng)價(jià)對(duì)比：調(diào)取新鄉(xiāng)市近期同類(lèi)煙葉成交價(jià)，分析溢價(jià)合理性；3.合同細(xì)節(jié)審查：檢查采購(gòu)條款是否存在捆綁銷(xiāo)售、質(zhì)量要求虛高等問(wèn)題；4.實(shí)地走訪：確認(rèn)供應(yīng)商實(shí)際產(chǎn)能及庫(kù)存，排除偽造交易可能；5.關(guān)聯(lián)交易排查：查詢是否存在母子公司間高價(jià)交易。-結(jié)論形成：-若溢價(jià)合理，需附上市場(chǎng)價(jià)依據(jù)及合同佐證；-若存在疑點(diǎn)，需進(jìn)一步延伸審計(jì)或移送調(diào)查，并在報(bào)告中明確風(fēng)險(xiǎn)提示。答案及解析一、單選題1.B：審計(jì)程序強(qiáng)調(diào)證據(jù)優(yōu)先，調(diào)閱資料是初步核實(shí)的關(guān)鍵步驟。2.C：刑事責(zé)任由司法機(jī)關(guān)追究，審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接定罪。3.A：交易憑證能直接反映價(jià)格異常，是核心證據(jù)。4.B：風(fēng)險(xiǎn)管理以風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為核心，優(yōu)先整改高風(fēng)險(xiǎn)缺陷。5.A：供應(yīng)商管理是存貨問(wèn)題的源頭，需重點(diǎn)核查。二、多選題1.A、B、D：資金流向、憑證核查、流程測(cè)試是關(guān)鍵調(diào)查方向。2.A、B、C：培訓(xùn)、機(jī)制優(yōu)化、流程改進(jìn)是系統(tǒng)推廣的重點(diǎn)。3.A、B：報(bào)銷(xiāo)合規(guī)性核心在于審批及預(yù)算控制。4.A、B、C：固定資產(chǎn)審計(jì)關(guān)注賬實(shí)、折舊、處置環(huán)節(jié)。5.A：商業(yè)秘密保護(hù)需從權(quán)限控制入手。三、簡(jiǎn)答題1.采購(gòu)審計(jì)重點(diǎn)：流程合規(guī)、供應(yīng)商管理、價(jià)格合理性、內(nèi)控測(cè)試。2.虛增業(yè)務(wù)跟進(jìn)：調(diào)查證據(jù)、訪談相關(guān)人員、評(píng)估內(nèi)控缺陷、形成報(bào)告。3.稅務(wù)審計(jì)重點(diǎn)：增值稅抵扣、消費(fèi)稅合規(guī)、發(fā)票管理、優(yōu)惠政策適用。4.信息化系統(tǒng)需求