揚(yáng)州市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（每題2分，共10題）1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某筆采購(gòu)費(fèi)用存在虛假列支的情況，初步判斷可能涉及舞弊行為。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？A.直接向公司管理層報(bào)告B.暫停該筆費(fèi)用的支付流程C.擴(kuò)大審計(jì)范圍，收集更多證據(jù)D.詢問(wèn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人解釋情況2.揚(yáng)州市煙草公司近年來(lái)重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.授權(quán)批準(zhǔn)C.職責(zé)分離D.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性3.在審計(jì)抽樣中，若采用隨機(jī)抽樣方法，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.抽樣結(jié)果可能受主觀因素影響B(tài).抽樣誤差無(wú)法控制C.抽樣效率較低D.抽樣前需明確抽樣框4.審計(jì)工作底稿中，關(guān)于審計(jì)證據(jù)的記錄應(yīng)滿足哪些要求？以下選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是？A.完整性B.相關(guān)性C.可靠性D.保密性（非審計(jì)工作要求）5.揚(yáng)州市煙草公司涉及煙草專賣品銷售，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存記錄與實(shí)際庫(kù)存不符。針對(duì)此問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查？A.庫(kù)存盤點(diǎn)程序是否合規(guī)B.庫(kù)存管理制度的執(zhí)行情況C.采購(gòu)環(huán)節(jié)是否存在漏洞D.銷售數(shù)據(jù)與庫(kù)存記錄的匹配度6.審計(jì)報(bào)告的“標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)”意味著？A.公司財(cái)務(wù)狀況完全符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.未發(fā)現(xiàn)任何審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)C.公司內(nèi)部控制有效D.審計(jì)人員對(duì)管理層誠(chéng)信無(wú)保留意見(jiàn)7.揚(yáng)州市煙草公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算，審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注？A.預(yù)算編制的合理性B.預(yù)算調(diào)整的審批流程C.預(yù)算執(zhí)行差異的原因分析D.以上均是8.審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位整改B.將缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中C.評(píng)估缺陷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響D.以上均需執(zhí)行9.揚(yáng)州市煙草公司涉及煙草專賣許可管理，審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分許可續(xù)期存在延遲。審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注？A.許可續(xù)期流程的合規(guī)性B.延遲對(duì)經(jīng)營(yíng)的影響C.內(nèi)部審批是否完整D.以上均是10.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德要求？A.保持獨(dú)立性B.嚴(yán)格保密審計(jì)信息C.主動(dòng)提供會(huì)計(jì)建議D.避免利益沖突二、多選題（每題3分，共5題）1.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)類型可能包括？A.賬簿記錄B.現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)記錄C.管理層訪談?dòng)涗汥.第三方確認(rèn)函2.揚(yáng)州市煙草公司內(nèi)部控制中，以下哪些屬于關(guān)鍵控制活動(dòng)？A.采購(gòu)審批B.銷售收款核對(duì)C.庫(kù)存管理D.費(fèi)用報(bào)銷審核3.審計(jì)報(bào)告的類型可能包括？A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)4.審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注？A.舞弊發(fā)生的可能性B.舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響C.內(nèi)部控制是否失效D.管理層是否及時(shí)披露5.揚(yáng)州市煙草公司涉及煙草銷售稅務(wù)申報(bào)，審計(jì)時(shí)可能核查的內(nèi)容包括？A.稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性B.銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.稅收優(yōu)惠政策的適用性D.稅務(wù)爭(zhēng)議的處理情況三、判斷題（每題1分，共10題）1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)所有交易進(jìn)行測(cè)試。（×）2.揚(yáng)州市煙草公司若存在內(nèi)部控制缺陷，必須立即要求被審計(jì)單位整改。（×）3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)確保所有審計(jì)證據(jù)來(lái)源可追溯。（√）4.審計(jì)報(bào)告的“保留意見(jiàn)”意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。（√）5.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品或招待。（×）6.煙草專賣品的庫(kù)存管理需嚴(yán)格執(zhí)行政府規(guī)定，審計(jì)時(shí)需重點(diǎn)核查合規(guī)性。（√）7.預(yù)算執(zhí)行差異分析僅需關(guān)注金額差異，無(wú)需關(guān)注結(jié)構(gòu)差異。（×）8.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理層故意隱瞞信息，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（×）9.揚(yáng)州市煙草公司若涉及煙草專賣許可延期，需確保審批流程符合地方政策。（√）10.審計(jì)報(bào)告的保密性要求僅適用于審計(jì)過(guò)程中，報(bào)告出具后可公開(kāi)傳播。（×）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共3題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。-答案：1.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)模式和管理層結(jié)構(gòu)；2.關(guān)注異常財(cái)務(wù)指標(biāo)或交易模式；3.評(píng)估舞弊發(fā)生的動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)；4.收集和評(píng)估舞弊證據(jù)；5.根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整審計(jì)程序。2.揚(yáng)州市煙草公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中，如何核查采購(gòu)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有效性？-答案：1.檢查采購(gòu)申請(qǐng)、審批流程是否合規(guī)；2.核查供應(yīng)商選擇是否遵循招標(biāo)或比價(jià)制度；3.測(cè)試采購(gòu)入庫(kù)、付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分離；4.關(guān)注采購(gòu)合同簽訂和執(zhí)行情況；5.檢查是否存在虛假采購(gòu)或重復(fù)付款。3.若審計(jì)發(fā)現(xiàn)揚(yáng)州市煙草公司庫(kù)存管理存在漏洞，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？-答案：1.擴(kuò)大庫(kù)存抽盤范圍，增加實(shí)地盤點(diǎn)頻率；2.檢查庫(kù)存記錄與系統(tǒng)數(shù)據(jù)的差異原因；3.評(píng)估內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響；4.建議被審計(jì)單位完善庫(kù)存管理制度；5.在審計(jì)報(bào)告中反映相關(guān)問(wèn)題。五、論述題（每題10分，共2題）1.結(jié)合揚(yáng)州市煙草公司的行業(yè)特點(diǎn)，論述審計(jì)過(guò)程中如何關(guān)注稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。-答案：揚(yáng)州市煙草公司作為煙草專賣行業(yè)的壟斷企業(yè)，稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：1.煙草專賣品稅收政策復(fù)雜性：需核查銷售稅金及附加的計(jì)提是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠；2.發(fā)票管理：關(guān)注增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具是否合規(guī)，是否存在虛開(kāi)或騙稅行為；3.專賣許可與稅務(wù)申報(bào)關(guān)聯(lián)性：若因許可問(wèn)題導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)調(diào)整，需核查稅務(wù)處理是否合規(guī)；4.地方稅收政策執(zhí)行：結(jié)合揚(yáng)州市地方性稅收政策，確保相關(guān)稅費(fèi)繳納到位。審計(jì)時(shí)需重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)申報(bào)記錄、發(fā)票管理流程及政策文件依據(jù)。2.論述審計(jì)人員如何保持獨(dú)立性，并舉例說(shuō)明在揚(yáng)州市煙草公司審計(jì)中可能遇到的獨(dú)立性沖突及應(yīng)對(duì)措施。-答案：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)方影響。具體措施包括：1.財(cái)務(wù)利益回避：不得持有被審計(jì)單位的股票或債券；2.非審計(jì)服務(wù)限制：不得提供可能影響?yīng)毩⑿缘淖稍兎?wù)；3.管理層關(guān)系控制：避免與被審計(jì)單位管理層存在過(guò)度密切關(guān)系。在揚(yáng)州市煙草公司審計(jì)中可能遇到的獨(dú)立性沖突：-沖突示例：審計(jì)人員曾參與公司年度預(yù)算編制，后續(xù)執(zhí)行審計(jì)時(shí)可能因熟悉業(yè)務(wù)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)；-應(yīng)對(duì)措施：1.向?qū)徲?jì)合伙人匯報(bào)，必要時(shí)輪換審計(jì)團(tuán)隊(duì)；2.在審計(jì)程序中增加交叉驗(yàn)證，減少依賴歷史數(shù)據(jù)；3.公開(kāi)披露獨(dú)立性沖突情況。答案解析一、單選題答案1.C（擴(kuò)大審計(jì)范圍有助于收集更多證據(jù)，初步判斷后需進(jìn)一步核實(shí)）2.D（內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)，獨(dú)立性屬于外部審計(jì)要求）3.D（隨機(jī)抽樣需明確抽樣框，否則樣本代表性不足）4.D（保密性是審計(jì)職業(yè)道德要求，但非工作底稿記錄的必要內(nèi)容）5.B（庫(kù)存管理制度的執(zhí)行情況直接影響記錄準(zhǔn)確性）6.A（標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)僅表示財(cái)務(wù)報(bào)表符合準(zhǔn)則，未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)）7.D（需綜合評(píng)估預(yù)算編制、執(zhí)行及差異原因）8.D（缺陷需記錄、評(píng)估影響，并建議整改，但直接要求整改可能違反審計(jì)程序）9.D（需關(guān)注流程合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)影響及審批完整性）10.C（審計(jì)人員僅提供審計(jì)意見(jiàn)，不提供會(huì)計(jì)建議）二、多選題答案1.A、B、C、D（審計(jì)證據(jù)類型多樣，包括賬簿、現(xiàn)場(chǎng)記錄、訪談及第三方文件）2.A、B、C、D（采購(gòu)、銷售、庫(kù)存、費(fèi)用報(bào)銷均需嚴(yán)格內(nèi)控）3.A、B、C、D（審計(jì)報(bào)告類型多樣，取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)）4.A、B、C（舞弊風(fēng)險(xiǎn)需評(píng)估可能性、影響及內(nèi)控失效情況）5.A、B、C、D（稅務(wù)核查需關(guān)注申報(bào)、數(shù)據(jù)、政策及爭(zhēng)議處理）三、判斷題答案1.×（抽樣審計(jì)更高效）2.×（需評(píng)估缺陷嚴(yán)重性，重大缺陷需及時(shí)溝通）3.√（底稿需可追溯）4.√（保留意見(jiàn)表示存在錯(cuò)報(bào)）5.×（接受禮品或招待可能影響?yīng)毩⑿裕?.√