石家莊鐵道大學四方學院畢業(yè)論文石家莊鐵道大學四方學院畢業(yè)論文公立醫(yī)院內部控制問題研究公立醫(yī)院內部控制問題研究ResearchResearchontheinternalcontrolofpublichospitals摘要由于最近幾年我國宏觀經濟環(huán)境的不斷變化，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位的體制改革也隨之穩(wěn)步推進，故而導致了當前階段的公立醫(yī)院的內部和外部運營環(huán)境較之過去已有很大不同。在中國，公立醫(yī)院一直是醫(yī)療系統的主要組成部分，其本身固有的公共利益性與市場競爭規(guī)律之間的相互作用構成了我國公立醫(yī)院現階段發(fā)展過程中的主要矛盾。近年來，眾多私立、合資醫(yī)院的迅速崛起使得公立醫(yī)院的生存空間受到嚴重擠壓，公立醫(yī)院內部控制系統由此顯現出更為重要的作用。近年來我國公立醫(yī)院雖然總體上發(fā)展較好，但是仍然有少部分工作是做的不到位的。比如，近年來發(fā)生在我國公立醫(yī)院中的管理層舞弊案件、醫(yī)鬧事件、醫(yī)療糾紛問題、醫(yī)生收受賄賂等不正之風以及不合理現象仍然時有發(fā)生。在這些社會問題出現的背后，內部控制問題難辭其咎。一些公立醫(yī)院仍然對于自身內部控制系統重視程度不夠，不善于站在內部控制的角度來分析和解決問題，這樣的弊端就難免會成為醫(yī)院治理體系出現疏漏的誘因。面對這樣的現狀，在內部控制層面下功夫是很有必要的，我們無法回避的問題，我們需要有足夠的勇氣承認矛盾的存在。在理智分析公立醫(yī)院現狀的基礎上，找出問題存在的根源，并且把對問題的解決方案作為我們最終追求的目標。本文主要由五部分組成。第一部分介紹了研究背景和意義，研究內容及方法。第二部分介紹了公立醫(yī)院及其內部控制的概念。第三部分逐項分析了公立醫(yī)院內部控制現狀，并且加以案例佐證。第四部分主要針對公立醫(yī)院內部控制問題產生原因進行分析。第五部分是對全文的總結，希望為解決公立醫(yī)院中存在的問題提出建議。關鍵詞：公立醫(yī)院內部控制內部控制要素AbstractDuetothecontinuouschangesinChina'smacro-economicenvironmentinrecentyears,theinstitutionalreformofmedicalandhealthinstitutionshasalsobeensteadilypromoted.Therefore,theinternalandexternaloperatingenvironmentsofpublichospitalsatthecurrentstagearenotwhattheyusedtobe.InChina,publichospitalshavealwaysbeenamajorpartofthemedicalandhealthsystem,andtheinteractionbetweentheirinherentpublicinterestsandthelawofmarketcompetitionconstitutesthemaincontradictioninthedevelopmentprocessofpublichospitalsinChina.Inrecentyears,therapidriseofmanyprivateandjoint-venturehospitalshasseverelysqueezedthelivingspaceofpublichospitals.Thismeansthatpublichospitalsmustbeself-reliantiftheywanttodevelop.Atpresent,buttherealityisoftenpoorfortheattentionofthepublichospitalinternalcontrollevelisfarfromenough,fewpeoplecanstandintheperspectiveofpublichospitalswithinternalcontroltoanalyzetheproblemofthinking,studyitssolutions,whichusuallyexistseriouslapsesinrecentyears,thehospitalmanagement,themanagementfraud,medicalalarmevents,manymedicaldisputes,thephenomenonsuchasdoctorstakingbribes.Inthefaceofsuchasituation.Insteadofavoidingproblems,weshouldhavethecouragetoadmittheexistenceofcontradictions,rationallyanalyzethecurrentsituationofpublichospitals,findouttherootcausesoftheproblems,andproposemethodsandmeanstosolvetheproblems.Thispaperconsistsoffivechapters.Thefirstchaptermainlyexpoundstheresearchbackground,researchsignificance,researchcontentandresearchmethodsasthemaincontent.Thesecondchaptermainlyexpoundsthemeaningofpublichospitalandtheinternalcontrolmechanismofpublichospital.Thethirdchaptermainlyanalyzesthepresentsituationoftheinternalcontrolmechanismofpublichospitalsthroughthecaseevidence.Themaincontentofthefourthchapteristoanalyzetherootcausesoftheproblemsintheinternalcontrolmechanismofpublichospitals.Thefifthchapterisasummaryofthefulltext,hopingtodealwiththeproblemsexistinginpublichospitals.Keywords:Publicernalernalcontrolelements目錄16331_WPSOffice_Level1第一章緒論 127806_WPSOffice_Level2一、選題的背景 110320_WPSOffice_Level2二、選題的意義 119560_WPSOffice_Level2三、國內外研究現狀 216776_WPSOffice_Level3（一）國外研究現狀 218717_WPSOffice_Level3（二）國內研究現狀 27153_WPSOffice_Level2四、研究內容和方法 319313_WPSOffice_Level3（一）研究內容 322254_WPSOffice_Level3（二）研究方法 328848_WPSOffice_Level1第二章公立醫(yī)院內部控制的基本概念 44141_WPSOffice_Level2一、公立醫(yī)院 418205_WPSOffice_Level3（一）公立醫(yī)院的含義 43849_WPSOffice_Level3（二）公立醫(yī)院的特征 410814_WPSOffice_Level2二、公立醫(yī)院內部控制 55152_WPSOffice_Level3（一）公立醫(yī)院內部控制的含義 59897_WPSOffice_Level3（二）公立醫(yī)院內部控制的目標 513941_WPSOffice_Level3（三）公立醫(yī)院內部控制的要素 618695_WPSOffice_Level3（四）公立醫(yī)院內部控制原則 617117_WPSOffice_Level1第三章公立醫(yī)院內部控制現狀 76764_WPSOffice_Level2一、組織結構 730591_WPSOffice_Level3（一）存在“一股獨大”現象 71202_WPSOffice_Level3（二）各科室之間職能混亂不協調 926634_WPSOffice_Level2二、人才選拔 1017799_WPSOffice_Level3（一）醫(yī)護人員水平參差不齊 1031924_WPSOffice_Level3（二）缺乏相應的激勵措施 1030126_WPSOffice_Level2三、預算管理 1118155_WPSOffice_Level3（一）不設預算的現象 116057_WPSOffice_Level3（二）預算的編制與實際脫離 1111588_WPSOffice_Level3（三）預算考核環(huán)節(jié)不到位 125473_WPSOffice_Level2四、固定資產 1224811_WPSOffice_Level3（一）管理固定資產的組織機構設置不完善 1213980_WPSOffice_Level3（二）固定資產購置不規(guī)范 12205_WPSOffice_Level3（三）固定資產驗收程序不規(guī)范 139187_WPSOffice_Level2五、審計監(jiān)督 1319283_WPSOffice_Level3（一）內部審計機構不健全 138665_WPSOffice_Level3（二）審計部門缺乏獨立性 1331474_WPSOffice_Level1第四章公立醫(yī)院內部控制現狀成因分析 1420504_WPSOffice_Level2一、組織結構和人才選拔 14（3081_WPSOffice_Level3一）組織結構安排不合理權責不清 1420480_WPSOffice_Level3（二）缺乏合理的人力資源政策 1424296_WPSOffice_Level3（三）文化建設缺乏 146961_WPSOffice_Level2二、審計監(jiān)督 1532515_WPSOffice_Level3（一）內部監(jiān)督機構設置不到位 1520088_WPSOffice_Level3（二）內部監(jiān)督力度和范圍不夠 1524713_WPSOffice_Level2三、預算管理 155494_WPSOffice_Level3（一）相關預算業(yè)務內控制度較為陳舊 1512289_WPSOffice_Level3（二）財務支持程度影響內控的設計和執(zhí)行 161110_WPSOffice_Level2四、固定資產 1627556_WPSOffice_Level3（一）固定資產內部控制環(huán)境不理想 1631868_WPSOffice_Level3（二）固定資產內部控制信息溝通不暢 177297_WPSOffice_Level1第五章有關公立醫(yī)院內部控制問題的建議 17一、建立科學的治理結構 17（一）完善公立醫(yī)院治理機制 17（二）形成科學的法人治理結構 17二、加強風險管理并健全風險防范體系 17（一）明確風險管理目標 17（二）建立風險防范機制 18三、強化控制活動 18（一）預算活動的控制措施 18（二）收支業(yè)務的控制措施 183361_WPSOffice_Level1參考文獻 1913111_WPSOffice_Level1致謝 207139_WPSOffice_Level1附錄 21石家莊鐵道大學四方學院畢業(yè)論文 致謝時光匆匆如流水，美好的大學時光總是過得太快，曾經的那些美好歷歷在目。如今我將要離開這所生活了四年的學校，此時此刻的我滿懷感恩。首先，我要感謝我的論文導師張莉老師。在她的幫助與指導下，我的整個論文寫作過程得以順利完成。張老師治學認真嚴謹，工作勤勉踏實，始終讓我印象深刻，使我受益匪淺。張老師不僅僅關心我的學習狀況，還對我的實習和工作情況給與莫大的支持和幫助。張老師對我的諄諄教導是我漫漫人生之路上的一筆巨大的精神財富，我經常