2025年國際稅收專業(yè)題庫——跨境電商跨國稅收應(yīng)對(duì)策略考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，如果被源泉國家實(shí)行免稅政策，那么我國對(duì)該所得是否征稅的依據(jù)是（）。A.所得性質(zhì)B.所得來源地C.企業(yè)注冊(cè)地D.企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地2.在跨境電商稅收征管中，以下哪種情況不屬于一般貿(mào)易方式的跨境電商？（）A.企業(yè)通過自建平臺(tái)直接銷售海外商品B.跨境電商平臺(tái)上的個(gè)人賣家銷售商品C.企業(yè)通過第三方電商平臺(tái)銷售海外商品D.個(gè)人通過社交媒體銷售自制手工藝品3.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于跨國所得的征稅權(quán)，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.所得來源國和居住國都有權(quán)征稅B.所得來源國獨(dú)有征稅權(quán)C.居住國獨(dú)有征稅權(quán)D.所得來源國和居住國都無權(quán)征稅4.在跨境電商稅收征管中，以下哪種方式不屬于海關(guān)監(jiān)管模式？（）A.“一線放開、二線管住”B.“屬地管理、分類管理”C.“全程監(jiān)控、信息共享”D.“自主申報(bào)、自我管理”5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的免稅額，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.每年固定免稅額B.根據(jù)所得額比例免稅C.根據(jù)居住國稅收政策免稅D.根據(jù)所得來源國稅收政策免稅6.在跨境電商稅收征管中，以下哪種情況屬于特殊貿(mào)易方式的跨境電商？（）A.企業(yè)通過自建平臺(tái)直接銷售國內(nèi)商品B.跨境電商平臺(tái)上的個(gè)人賣家銷售商品C.企業(yè)通過第三方電商平臺(tái)銷售國內(nèi)商品D.個(gè)人通過社交媒體銷售自制手工藝品7.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于股息所得的征稅，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.所得來源國獨(dú)有征稅權(quán)B.居住國獨(dú)有征稅權(quán)C.所得來源國和居住國都有權(quán)征稅D.所得來源國和居住國都無權(quán)征稅8.在跨境電商稅收征管中，以下哪種方式不屬于稅收優(yōu)惠政策？（）A.“免、減、退”政策B.“零稅率”政策C.“低稅率”政策D.“全稅率”政策9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的稅收抵免，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.可以全額抵免B.可以部分抵免C.不能抵免D.需要經(jīng)過特殊審批才能抵免10.在跨境電商稅收征管中，以下哪種情況屬于稅收征管難點(diǎn)？（）A.商品價(jià)格波動(dòng)B.物流運(yùn)輸問題C.稅收政策變化D.消費(fèi)者需求變化11.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.所得來源國獨(dú)有征稅權(quán)B.居住國獨(dú)有征稅權(quán)C.所得來源國和居住國都有權(quán)征稅D.所得來源國和居住國都無權(quán)征稅12.在跨境電商稅收征管中，以下哪種方式不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）A.加強(qiáng)稅收宣傳B.完善稅收政策C.強(qiáng)化稅收征管D.提高稅率水平13.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的免稅政策，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.每年固定免稅額B.根據(jù)所得額比例免稅C.根據(jù)居住國稅收政策免稅D.根據(jù)所得來源國稅收政策免稅14.在跨境電商稅收征管中，以下哪種情況屬于稅收征管創(chuàng)新？（）A.加強(qiáng)稅收宣傳B.完善稅收政策C.推廣電子稅務(wù)局D.提高稅率水平15.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于利息所得的征稅，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.所得來源國獨(dú)有征稅權(quán)B.居住國獨(dú)有征稅權(quán)C.所得來源國和居住國都有權(quán)征稅D.所得來源國和居住國都無權(quán)征稅16.在跨境電商稅收征管中，以下哪種方式不屬于稅收征管合作？（）A.加強(qiáng)國際稅收合作B.完善稅收政策C.強(qiáng)化稅收征管D.提高稅率水平17.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的稅收抵免，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.可以全額抵免B.可以部分抵免C.不能抵免D.需要經(jīng)過特殊審批才能抵免18.在跨境電商稅收征管中，以下哪種情況屬于稅收征管風(fēng)險(xiǎn)？（）A.商品價(jià)格波動(dòng)B.物流運(yùn)輸問題C.稅收政策變化D.消費(fèi)者需求變化19.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于財(cái)產(chǎn)所得的征稅，以下哪種情況表述最為準(zhǔn)確？（）A.所得來源國獨(dú)有征稅權(quán)B.居住國獨(dú)有征稅權(quán)C.所得來源國和居住國都有權(quán)征稅D.所得來源國和居住國都無權(quán)征稅20.在跨境電商稅收征管中，以下哪種方式不屬于稅收征管措施？（）A.加強(qiáng)稅收宣傳B.完善稅收政策C.強(qiáng)化稅收征管D.提高稅率水平二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或漏選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些情況屬于境外所得？（）A.境外子公司所得B.境外分公司所得C.境外投資所得D.境外利息所得E.境外股息所得2.在跨境電商稅收征管中，以下哪些方式屬于海關(guān)監(jiān)管模式？（）A.“一線放開、二線管住”B.“屬地管理、分類管理”C.“全程監(jiān)控、信息共享”D.“自主申報(bào)、自我管理”E.“源頭管理、全程跟蹤”3.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，以下哪些情況屬于征稅權(quán)爭(zhēng)議的常見原因？（）A.所得來源地認(rèn)定爭(zhēng)議B.居住地認(rèn)定爭(zhēng)議C.稅收協(xié)定適用爭(zhēng)議D.稅收政策變化爭(zhēng)議E.稅收征管合作爭(zhēng)議4.在跨境電商稅收征管中，以下哪些情況屬于稅收征管難點(diǎn)？（）A.商品價(jià)格波動(dòng)B.物流運(yùn)輸問題C.稅收政策變化D.消費(fèi)者需求變化E.稅收征管合作5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下哪些情況屬于境外所得？（）A.境外工資所得B.境外勞務(wù)所得C.境外稿酬所得D.境外利息所得E.境外股息所得6.在跨境電商稅收征管中，以下哪些方式屬于稅收優(yōu)惠政策？（）A.“免、減、退”政策B.“零稅率”政策C.“低稅率”政策D.“全稅率”政策E.“分期繳納”政策7.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，以下哪些情況屬于股息所得的征稅方式？（）A.所得來源國獨(dú)有征稅權(quán)B.居住國獨(dú)有征稅權(quán)C.所得來源國和居住國都有權(quán)征稅D.所得來源國和居住國都無權(quán)征稅E.所得來源國和居住國協(xié)商征稅8.在跨境電商稅收征管中，以下哪些情況屬于稅收征管創(chuàng)新？（）A.加強(qiáng)稅收宣傳B.完善稅收政策C.推廣電子稅務(wù)局D.提高稅率水平E.強(qiáng)化稅收征管9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下哪些情況屬于境外所得的稅收抵免？（）A.可以全額抵免B.可以部分抵免C.不能抵免D.需要經(jīng)過特殊審批才能抵免E.需要經(jīng)過雙邊協(xié)商才能抵免10.在跨境電商稅收征管中，以下哪些方式屬于稅收征管合作？（）A.加強(qiáng)國際稅收合作B.完善稅收政策C.強(qiáng)化稅收征管D.提高稅率水平E.推廣電子稅務(wù)局三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，如果被源泉國家實(shí)行免稅政策，那么我國對(duì)該所得仍然可以征稅。（）2.在跨境電商稅收征管中，所有通過電商平臺(tái)銷售的跨境商品都屬于一般貿(mào)易方式的跨境電商。（）3.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國只能選擇其中一個(gè)征稅。（）4.在跨境電商稅收征管中，海關(guān)監(jiān)管模式的核心是“一線放開、二線管住”，即進(jìn)出口環(huán)節(jié)的監(jiān)管。（）5.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，境外所得的免稅額是根據(jù)所得來源國稅收政策確定的。（）6.在跨境電商稅收征管中，特殊貿(mào)易方式的跨境電商通常涉及更多的稅收政策和征管措施。（）7.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于股息所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅，但需通過稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié)調(diào)。（）8.在跨境電商稅收征管中，稅收優(yōu)惠政策的主要目的是降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)跨境電商行業(yè)發(fā)展。（）9.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，境外所得的稅收抵免是指將境外已繳納的稅款全額抵免國內(nèi)應(yīng)納稅款。（）10.在跨境電商稅收征管中，稅收征管合作的主要目的是加強(qiáng)國際間的稅收信息共享和協(xié)作。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡要回答下列問題。）1.簡述跨境電商稅收征管中的主要難點(diǎn)有哪些？2.解釋國際稅收協(xié)定在跨境電商稅收征管中的作用。3.概述我國《企業(yè)所得稅法》中關(guān)于境外所得稅收抵免的主要規(guī)定。4.闡述跨境電商稅收征管中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施有哪些？5.說明稅收優(yōu)惠政策在跨境電商稅收征管中的具體應(yīng)用形式。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，如果被源泉國家實(shí)行免稅政策，那么我國對(duì)該所得是否征稅的依據(jù)是所得來源地。因?yàn)槎愂諈f(xié)定通常會(huì)尊重源泉國的稅收管轄權(quán)，但我國稅法還規(guī)定了一個(gè)條件，即如果該所得在我國同樣需要繳納企業(yè)所得稅，那么我國可以征稅。所以，所得來源地是判斷依據(jù)。2.D解析：跨境電商稅收征管中，一般貿(mào)易方式的跨境電商通常指企業(yè)通過自建平臺(tái)或第三方電商平臺(tái)直接銷售海外商品給國內(nèi)消費(fèi)者。而個(gè)人通過社交媒體銷售自制手工藝品不屬于典型的跨境電商模式，因?yàn)樗ǔ２簧婕巴ㄟ^電商平臺(tái)進(jìn)行跨境銷售，而是通過社交媒體等直接渠道銷售。3.A解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于跨國所得的征稅權(quán)，通常情況下，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。這是由于稅收協(xié)定旨在解決雙重征稅問題，但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定。4.D解析：在跨境電商稅收征管中，海關(guān)監(jiān)管模式主要包括“一線放開、二線管住”、“屬地管理、分類管理”和“全程監(jiān)控、信息共享”等方式。而“自主申報(bào)、自我管理”不屬于海關(guān)監(jiān)管模式，它更多是指企業(yè)自行進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和管理的一種方式。5.C解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的免稅額，通常是根據(jù)居住國稅收政策確定的。這意味著，如果居住國對(duì)境外所得實(shí)行免稅政策，那么我國對(duì)同一所得也可能實(shí)行免稅。6.C解析：在跨境電商稅收征管中，特殊貿(mào)易方式的跨境電商通常指涉及更多稅收政策和征管措施的跨境電商模式。企業(yè)通過第三方電商平臺(tái)銷售國內(nèi)商品屬于一般貿(mào)易方式的跨境電商，因?yàn)樗簧婕翱缇充N售。7.C解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于股息所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定，以避免雙重征稅。8.D解析：在跨境電商稅收征管中，稅收優(yōu)惠政策主要包括“免、減、退”政策、“零稅率”政策和“低稅率”政策等。而“全稅率”政策不屬于稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)樗馕吨凑兆罡叨惵收鞫?，與稅收優(yōu)惠政策的初衷相悖。9.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的稅收抵免，通常是部分抵免。這意味著，企業(yè)可以在國內(nèi)應(yīng)納稅款中抵免一部分境外已繳納的稅款，但抵免額度有限制。10.C解析：在跨境電商稅收征管中，稅收政策變化是一個(gè)重要的稅收征管難點(diǎn)。因?yàn)槎愂照叩淖兓赡軙?huì)影響企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和繳納，需要企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)適應(yīng)和調(diào)整。11.C解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定，以避免雙重征稅。12.D解析：在跨境電商稅收征管中，風(fēng)險(xiǎn)管理措施主要包括加強(qiáng)稅收宣傳、完善稅收政策、強(qiáng)化稅收征管等。而提高稅率水平不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理措施，它更多是指通過調(diào)整稅率來影響企業(yè)和個(gè)人的行為。13.B解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的免稅政策，通常是根據(jù)所得額比例免稅。這意味著，境外所得越高，免稅額度也越高，但超過一定額度后可能需要繳納稅收。14.C解析：在跨境電商稅收征管中，稅收征管創(chuàng)新主要包括推廣電子稅務(wù)局等。因?yàn)殡娮佣悇?wù)局可以提高稅收征管的效率和便利性，降低企業(yè)和個(gè)人的稅務(wù)申報(bào)成本。15.C解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于利息所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定，以避免雙重征稅。16.D解析：在跨境電商稅收征管中，稅收征管合作主要包括加強(qiáng)國際稅收合作等。而提高稅率水平不屬于稅收征管合作，它更多是指通過調(diào)整稅率來影響企業(yè)和個(gè)人的行為。17.B解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對(duì)于境外所得的稅收抵免，通常是部分抵免。這意味著，企業(yè)可以在國內(nèi)應(yīng)納稅款中抵免一部分境外已繳納的稅款，但抵免額度有限制。18.C解析：在跨境電商稅收征管中，稅收政策變化是一個(gè)重要的稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槎愂照叩淖兓赡軙?huì)影響企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和繳納，需要企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)適應(yīng)和調(diào)整。19.C解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于財(cái)產(chǎn)所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定，以避免雙重征稅。20.D解析：在跨境電商稅收征管中，稅收征管措施主要包括加強(qiáng)稅收宣傳、完善稅收政策、強(qiáng)化稅收征管等。而提高稅率水平不屬于稅收征管措施，它更多是指通過調(diào)整稅率來影響企業(yè)和個(gè)人的行為。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.A,E解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，境外所得包括境外子公司所得和境外投資所得。而境外分公司所得、境外利息所得和境外股息所得雖然也屬于跨境所得，但通常不被歸類為境外所得。2.A,B,C解析：在跨境電商稅收征管中，海關(guān)監(jiān)管模式主要包括“一線放開、二線管住”、“屬地管理、分類管理”和“全程監(jiān)控、信息共享”等方式。而“自主申報(bào)、自我管理”不屬于海關(guān)監(jiān)管模式，它更多是指企業(yè)自行進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和管理的一種方式。3.A,B,C解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，征稅權(quán)爭(zhēng)議的常見原因包括所得來源地認(rèn)定爭(zhēng)議、居住地認(rèn)定爭(zhēng)議和稅收協(xié)定適用爭(zhēng)議等。而稅收政策變化爭(zhēng)議和稅收征管合作爭(zhēng)議雖然也可能引發(fā)爭(zhēng)議，但不是最常見的爭(zhēng)議原因。4.A,B,C解析：在跨境電商稅收征管中，稅收征管難點(diǎn)主要包括商品價(jià)格波動(dòng)、物流運(yùn)輸問題和稅收政策變化等。而消費(fèi)者需求變化雖然也會(huì)影響跨境電商行業(yè)，但通常不作為稅收征管的難點(diǎn)。5.A,B,C,D,E解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，境外所得包括境外工資所得、境外勞務(wù)所得、境外稿酬所得、境外利息所得和境外股息所得等。這些所得均屬于跨境所得，需要根據(jù)相關(guān)稅收政策進(jìn)行申報(bào)和繳納。6.A,B,C解析：在跨境電商稅收征管中，稅收優(yōu)惠政策主要包括“免、減、退”政策、“零稅率”政策和“低稅率”政策等。而“全稅率”政策和“分期繳納”政策不屬于稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)樗鼈兣c稅收優(yōu)惠的初衷相悖。7.A,C解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于股息所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定，以避免雙重征稅。8.A,B,C,E解析：在跨境電商稅收征管中，稅收征管創(chuàng)新主要包括加強(qiáng)稅收宣傳、完善稅收政策、推廣電子稅務(wù)局和強(qiáng)化稅收征管等。而提高稅率水平不屬于稅收征管創(chuàng)新，它更多是指通過調(diào)整稅率來影響企業(yè)和個(gè)人的行為。9.A,B,D解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，境外所得的稅收抵免通常是部分抵免，并且需要經(jīng)過特殊審批才能抵免。而全額抵免和需要經(jīng)過雙邊協(xié)商才能抵免的情況較為少見。10.A,C解析：在跨境電商稅收征管中，稅收征管合作主要包括加強(qiáng)國際稅收合作和強(qiáng)化稅收征管等。而完善稅收政策、提高稅率水平和推廣電子稅務(wù)局雖然也是稅收征管的重要方面，但它們不屬于稅收征管合作。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，如果被源泉國家實(shí)行免稅政策，那么我國對(duì)該所得仍然可以征稅。這是因?yàn)樵诙愂諈f(xié)定中，我國保留了征稅權(quán)，即使源泉國實(shí)行免稅政策。2.×解析：在跨境電商稅收征管中，一般貿(mào)易方式的跨境電商通常指企業(yè)通過自建平臺(tái)或第三方電商平臺(tái)直接銷售海外商品給國內(nèi)消費(fèi)者。而個(gè)人通過社交媒體銷售自制手工藝品不屬于典型的跨境電商模式，因?yàn)樗ǔ２簧婕巴ㄟ^電商平臺(tái)進(jìn)行跨境銷售，而是通過社交媒體等直接渠道銷售。3.×解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于跨國所得的征稅權(quán)，所得來源國和居住國通常都有權(quán)征稅。這是由于稅收協(xié)定旨在解決雙重征稅問題，但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定。4.√解析：在跨境電商稅收征管中，海關(guān)監(jiān)管模式的核心是“一線放開、二線管住”，即進(jìn)出口環(huán)節(jié)的監(jiān)管。這一模式旨在通過高效的監(jiān)管措施，確?？缇畴娚躺唐返暮弦?guī)進(jìn)出和稅收征管。5.×解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，境外所得的免稅額通常是根據(jù)居住國稅收政策確定的。這意味著，如果居住國對(duì)境外所得實(shí)行免稅政策，那么我國對(duì)同一所得也可能實(shí)行免稅。6.√解析：在跨境電商稅收征管中，特殊貿(mào)易方式的跨境電商通常涉及更多的稅收政策和征管措施。因?yàn)樘厥赓Q(mào)易方式的跨境電商往往涉及更多的跨境交易和復(fù)雜的稅收關(guān)系，需要更多的稅收政策和征管措施來確保合規(guī)性。7.√解析：根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于股息所得的征稅，所得來源國和居住國都有權(quán)征稅。但具體征稅權(quán)分配還需根據(jù)協(xié)定條款和各國稅法來確定，以避免雙重征稅。8.√解析：在跨境電商稅收征管中，稅收優(yōu)惠政策的主要目的是降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)跨境電商行業(yè)發(fā)展。通過稅收優(yōu)惠政策，可以鼓勵(lì)企業(yè)從事跨境電商活動(dòng)，提高行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。9.×解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，境外所得的稅收抵免通常是部分抵免。這意味著，企業(yè)可以在國內(nèi)應(yīng)納稅款中抵免一部分境外已繳納