2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——稅法考試模擬試卷及命題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》修訂于哪一年？A.1992年B.1996年C.2001年D.2017年2.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，這種做法屬于哪種稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.罰款B.沒收財(cái)產(chǎn)C.強(qiáng)制執(zhí)行D.稅收保全3.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括哪些項(xiàng)目？A.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得B.經(jīng)營所得、利息股息紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得4.企業(yè)所得稅的納稅人是指實(shí)行獨(dú)立核算的境內(nèi)企業(yè)或組織，以下哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.國有獨(dú)資公司5.增值稅納稅人按照銷售額的不同，可以分為哪幾種類型？A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人B.居民納稅人、非居民納稅人C.生產(chǎn)型納稅人、商業(yè)型納稅人D.一般納稅人、小規(guī)模納稅人、零稅率納稅人6.營業(yè)稅改征增值稅后，以下哪一項(xiàng)不再屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供租賃服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)7.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營所得D.稿酬所得8.企業(yè)所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算范圍？A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.扣除項(xiàng)目9.增值稅的納稅人中，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施的情形有哪些？A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的B.納稅人未按期納稅的C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法納稅的D.納稅人申請(qǐng)延期納稅的11.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息12.企業(yè)所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策13.增值稅的納稅人中，一般納稅人的增值稅稅率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%14.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)申報(bào)納稅？A.7日B.10日C.15日D.30日15.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除的范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人16.企業(yè)所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于收入總額的組成部分？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入17.增值稅的納稅人中，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.10%18.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形有哪些？A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的B.納稅人未按期納稅的C.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法納稅的D.納稅人申請(qǐng)延期納稅的19.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金20.企業(yè)所得稅的納稅人中，以下哪一項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》的主要內(nèi)容有哪些？A.稅收征收管理的原則B.納稅人的權(quán)利和義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限D(zhuǎn).稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.稅收爭議的解決程序2.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪些項(xiàng)目屬于綜合所得？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.經(jīng)營所得3.企業(yè)所得稅的納稅人中，以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策B.高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策E.合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策4.增值稅的納稅人中，以下哪些屬于應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供租賃服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.提供金融服務(wù)5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些稅收保全措施？A.書面通知納稅人提供納稅擔(dān)保B.凍結(jié)納稅人的存款C.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)D.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)E.責(zé)令納稅人限期繳納稅款6.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪些屬于專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人7.企業(yè)所得稅的納稅人中，以下哪些屬于收入總額的組成部分？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入E.接受捐贈(zèng)收入8.增值稅的納稅人中，一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.即征即退B.減免稅C.出口退稅D.稅收抵扣E.稅收減免9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有哪些權(quán)利？A.申請(qǐng)延期納稅B.申請(qǐng)減免稅C.申請(qǐng)退還多繳的稅款D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出異議10.個(gè)人所得稅的納稅人中，以下哪些屬于專項(xiàng)附加扣除的范圍？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金E.贍養(yǎng)老人三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》適用于所有稅收的征收管理，這是它的基本原則之一?！?.個(gè)人所得稅的納稅人中，居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的個(gè)人?！?.企業(yè)所得稅的納稅人中，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以預(yù)提所得稅的方式征收企業(yè)所得稅?！?.增值稅的納稅人中，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票?！粒ㄐ∫?guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票）5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料?！?.個(gè)人所得稅的納稅人中，專項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。√7.企業(yè)所得稅的納稅人中，收入總額是指企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得?！?.增值稅的納稅人中，一般納稅人可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策?！粒凑骷赐送ǔ＿m用于特定行業(yè)或特定情況，并非一般納稅人普遍享受）9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期申報(bào)外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?！?0.個(gè)人所得稅的納稅人中，專項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，這些扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報(bào)。√四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡要回答下列問題。）1.簡述我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》的主要原則有哪些？答：我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》的主要原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、依法納稅原則和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政原則等。2.個(gè)人所得稅的納稅人中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別是什么？答：居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)沒有住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民個(gè)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。3.企業(yè)所得稅的納稅人中，什么是收入總額？收入總額包括哪些內(nèi)容？答：收入總額是指企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入等。4.增值稅的納稅人中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么？答：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，并且可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，并且不能享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但其增值稅征收率相對(duì)較低。5.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些權(quán)利？答：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有以下權(quán)利：要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；查詢納稅人的銀行存款賬戶；凍結(jié)、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)；責(zé)令納稅人限期繳納稅款；強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的財(cái)產(chǎn)等。五、論述題（本大題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，深入闡述下列問題。）1.結(jié)合實(shí)際，談?wù)剛€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義和作用。答：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。這些扣除項(xiàng)目的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，專項(xiàng)附加扣除可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高納稅人的可支配收入，從而促進(jìn)消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長。其次，專項(xiàng)附加扣除可以體現(xiàn)稅收的公平原則，讓納稅人根據(jù)自身實(shí)際情況享受稅收優(yōu)惠，更加合理地分配稅收負(fù)擔(dān)。最后，專項(xiàng)附加扣除可以鼓勵(lì)納稅人更加關(guān)注自身的教育和健康，提高納稅人的綜合素質(zhì)和社會(huì)發(fā)展水平。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勗鲋刀惖囊饬x和作用。答：增值稅是一種以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，增值稅可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)生產(chǎn)要素的合理流動(dòng)和資源的優(yōu)化配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，增值稅可以簡化稅收制度，降低稅收成本，提高稅收效率。最后，增值稅可以促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展，增強(qiáng)我國產(chǎn)品的國際競爭力。在實(shí)際應(yīng)用中，增值稅的征收和管理需要稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同努力，確保稅收的公平和效率。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》是2001年4月28日第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議修訂的，并于2001年5月1日起施行。2.C解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，逾期仍未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施，強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款。滯納金屬于行政強(qiáng)制措施，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。3.A解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是由投資者個(gè)人或合伙人繳納個(gè)人所得稅。5.A解析：增值稅納稅人按照銷售額的不同，可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。6.D解析：營業(yè)稅改征增值稅后，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，需要繳納增值稅。7.C解析：經(jīng)營所得不屬于個(gè)人所得稅的綜合所得，而是單獨(dú)作為一個(gè)稅目進(jìn)行征收。8.D解析：扣除項(xiàng)目是指與納稅人取得收入相關(guān)的成本、費(fèi)用和損失等，這些項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除。收入總額、不征稅收入和免稅收入都不屬于扣除項(xiàng)目。9.A解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。10.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施的情形包括納稅人有逃避納稅義務(wù)的。11.D解析：住房貸款利息不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，而是屬于專項(xiàng)附加扣除的范圍。12.D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。13.C解析：一般納稅人的增值稅稅率為6%。14.B解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。15.D解析：贍養(yǎng)老人不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的范圍。16.D解析：政府補(bǔ)助收入屬于收入總額的組成部分。17.A解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。18.A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形包括納稅人有逃避納稅義務(wù)的。19.D解析：住房租金不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。20.D解析：合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：我國現(xiàn)行的《稅收征收管理法》的主要內(nèi)容有稅收征收管理的原則、納稅人的權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅收爭議的解決程序等。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人中，綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。3.ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅人中，稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。4.ABCD解析：增值稅的納稅人中，應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工勞務(wù)、提供租賃服務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。5.ABCD解析：根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施有書面通知納稅人提供納稅擔(dān)保、凍結(jié)納稅人的存款、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)和查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。6.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的納稅人中，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和贍養(yǎng)老人。7.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅人中，收入總額的組成部分包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、政府補(bǔ)助收入和接受捐贈(zèng)收入。8.BCD解析：增值稅的納稅人中，一般納稅人可以享受減免稅、出口退稅和稅收抵扣的稅收優(yōu)惠政策。9.ABCDE解析：納稅人有申請(qǐng)延期納稅、申請(qǐng)減免稅、申請(qǐng)退還多繳的稅款、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅咨詢服務(wù)和對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定提出異議的權(quán)利。10.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的納稅人中，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金和贍養(yǎng)老人。三、判斷題1.√解析：我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》適用于所有稅收的征收管理，這是它的基本原則之一。2.√解析：居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的個(gè)人。3.√解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以預(yù)提所得稅的方式征收企業(yè)所得稅。4.×解析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。5.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。6.√解析：專項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。7.√解析：收入總額是指企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。8.×解析：即征即退通常適用于特定行業(yè)或特定情況，并非一般納稅人普遍享受。9.√解析：納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期申報(bào)外，還可以從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。10.√解析：專項(xiàng)附加扣除是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，這些扣除項(xiàng)目需要納稅人自行申報(bào)。四、簡答題1.簡述我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》的主要原則有哪些？答：我國現(xiàn)行《稅收征收管理法》的主要原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、依法納稅原則和稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政原則等。稅收法定原則是指稅收的征收、管理、使用等都必須依照法律規(guī)定進(jìn)行。稅收公平原則是指稅收的征收應(yīng)當(dāng)公平合理，不能偏袒某一類納稅人。稅收效率原則是指稅收的征收、管理、使用等應(yīng)當(dāng)高效，不能浪費(fèi)資源。依法納稅原則是指納稅人應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定納稅，不得偷稅、漏稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行政，不得濫用職權(quán)。2.個(gè)人所得稅的納稅人中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的區(qū)別是什么？答：居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)沒有住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人需要就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民個(gè)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。3.企業(yè)所得稅的納稅人中，什么是收入總額？收入總額包括哪些內(nèi)容？答：收入總額是指企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入等。4.增值稅的納稅人中，一般