地稅業(yè)務考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于地稅征收的稅種是（）A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.車輛購置稅2.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金D.銷售收入4.印花稅應稅憑證應當于（）貼花。A.開始履行時B.履行完畢時C.書立或領(lǐng)受時D.以上都不對5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.下列不屬于資源稅應稅產(chǎn)品的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.鹽7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額B.納稅人的營業(yè)收入C.納稅人的利潤總額D.納稅人的應納稅所得額8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%9.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率10.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為（）A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.購買車船的當月D.購買車船的次月答案1.C2.B3.A4.C5.C6.C7.A8.A9.D10.A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于地稅征收管理的稅種有（）A.城市維護建設稅B.印花稅C.土地增值稅D.契稅2.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)投資者3.下列項目中，免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅憑證的副本B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.農(nóng)牧業(yè)保險合同4.企業(yè)所得稅中，準予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)繳納的增值稅C.企業(yè)繳納的消費稅D.企業(yè)繳納的印花稅5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅項目有（）A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地8.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.車船稅的計稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米10.下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的有（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人實際繳納的消費稅稅額C.納稅人被查補的增值稅稅額D.納稅人因欠繳增值稅而加收的滯納金答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.地稅機關(guān)只負責征收地方稅，不負責征收共享稅。（）2.個人所得稅中，勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）3.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）4.企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）8.土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。（）9.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）10.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述地稅機關(guān)負責征收的主要稅種。答：地稅機關(guān)負責征收的主要稅種有城市維護建設稅、印花稅、土地增值稅、契稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、個人所得稅（部分）等。2.個人所得稅中專項附加扣除包括哪些項目？答：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項。3.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于應納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征是稅務機關(guān)委托發(fā)放或辦理應稅憑證單位代征印花稅。4.簡述土地增值稅的清算條件。答：符合下列條件之一的，納稅人應進行土地增值稅清算：房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。另外，稅務機關(guān)可要求納稅人進行清算的情況有已竣工驗收項目轉(zhuǎn)讓比例超85%等。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論地稅業(yè)務在地方經(jīng)濟發(fā)展中的作用。答：地稅業(yè)務為地方財政提供穩(wěn)定收入，支持基礎設施建設等。通過稅收政策引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進資源合理配置。同時，規(guī)范稅收征管營造公平競爭環(huán)境，助力企業(yè)成長，推動地方經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。2.如何提高地稅征管效率？答：可利用信息技術(shù)，建立信息共享平臺，提升數(shù)據(jù)處理能力。加強稅務人員培訓，提高業(yè)務素質(zhì)和執(zhí)法水平。優(yōu)化征管流程，簡化辦稅程序，減少納稅人負擔，以提高征管效率。3.分析當前地稅業(yè)務面臨的挑戰(zhàn)及應對策略。答：挑戰(zhàn)有稅收政策不斷變化、稅源監(jiān)管難度增大、信息化需求高。應對策略為加強政