公司內(nèi)部審計執(zhí)行計劃模板引言內(nèi)部審計執(zhí)行計劃是審計項目實施的藍圖，它為審計工作提供了清晰的指引和行動框架。一份周密的執(zhí)行計劃有助于確保審計目標的實現(xiàn)、審計資源的有效配置、審計過程的有序推進，并最終保障審計工作的質(zhì)量與效率。本模板旨在為公司內(nèi)部審計人員提供一個結(jié)構(gòu)化的參考，以便根據(jù)具體審計項目的特點進行調(diào)整和細化，形成具有針對性和可操作性的審計執(zhí)行計劃。一、審計項目基本信息項目內(nèi)容備注:---------------:-------------------------------------:---------------------------------**審計項目名稱**（例如：XX部門XX業(yè)務循環(huán)審計）**審計對象/范圍**（具體部門、業(yè)務流程、系統(tǒng)或特定事項）**審計類型**（例如：財務審計、經(jīng)營審計、合規(guī)審計、專項審計等）**審計期間**（具體的起止日期）**審計負責人**（姓名及職務）**審計團隊成員**（姓名、分工及職責）**計劃編制日期**（年月日）**計劃批準人**（姓名及職務）二、審計目標與范圍（一）審計目標明確本次審計希望達成的具體目的。目標應與公司戰(zhàn)略、風險管理及控制需求相聯(lián)系，力求清晰、可衡量。*總體目標：（例如：評價XX領域內(nèi)部控制的設計與運行有效性，識別潛在風險，促進管理提升。）*具體目標：（根據(jù)總體目標分解，例如：1.評價XX制度的健全性與合規(guī)性；2.檢查XX業(yè)務流程關(guān)鍵控制點的執(zhí)行情況；3.識別XX領域可能存在的風險點及控制缺陷；4.提出針對性的改進建議，提升運營效率與效果。）（二）審計范圍清晰界定審計工作的邊界，避免審計工作的盲目性或遺漏。*業(yè)務范圍：（例如：涵蓋XX采購流程、XX銷售與收款流程、XX費用報銷流程等。）*時間范圍：（例如：主要審計XX年度，必要時可追溯至以前年度或延伸至審計日。）*組織范圍：（例如：涉及XX部門、XX子公司等相關(guān)單位。）*資料范圍：（例如：相關(guān)的管理制度、業(yè)務憑證、會議紀要、合同協(xié)議、財務數(shù)據(jù)、信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。）*審計范圍的局限性（如適用）：（說明在計劃階段已識別的、可能對審計范圍產(chǎn)生限制的因素。）三、審計依據(jù)列出審計過程中所遵循的標準和依據(jù)，確保審計工作的合規(guī)性與權(quán)威性。*國家及地方相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準則；*公司內(nèi)部規(guī)章制度、管理流程、操作手冊；*公司董事會或最高管理層對內(nèi)部審計工作的要求；*審計準則及職業(yè)道德規(guī)范；*以往審計報告及整改情況（如適用）；*其他相關(guān)依據(jù)。四、審計團隊與職責分工明確審計團隊成員的構(gòu)成及各自的職責，確保責任到人，協(xié)同高效。*審計負責人：（總體負責項目規(guī)劃、資源協(xié)調(diào)、質(zhì)量控制、與被審計單位及管理層溝通、報告簽發(fā)等。）*審計成員A：（負責XX模塊的審計程序執(zhí)行、工作底稿編制、證據(jù)收集、問題初步判斷等。）*審計成員B：（負責YY模塊的審計程序執(zhí)行、工作底稿編制、證據(jù)收集、問題初步判斷等。）*（其他成員及分工）五、審計時間計劃制定詳細的審計工作時間表，規(guī)劃各階段的起止時間及主要工作內(nèi)容。此計劃可根據(jù)實際情況動態(tài)調(diào)整。序號審計階段主要工作內(nèi)容計劃起止時間負責人備注:---:-----------:-----------------------------------------------:-----------:-----:-------1計劃準備階段細化審計方案、收集背景資料、初步風險評估、下發(fā)審計通知書年月日-年月日2現(xiàn)場審計階段召開進點會、執(zhí)行審計程序、收集審計證據(jù)、編制工作底稿、進行溝通年月日-年月日包含中期溝通3報告撰寫階段整理審計發(fā)現(xiàn)、撰寫審計報告初稿、征求意見年月日-年月日4報告定稿階段根據(jù)反饋修改報告、召開退出會、最終報告審批與分發(fā)年月日-年月日5后續(xù)跟蹤階段跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況年月日-年月日六、審計評價標準明確用于判斷審計發(fā)現(xiàn)、評估風險和控制有效性的標準。評價標準應盡可能客觀、可驗證。*（例如：對于費用報銷，評價標準可能包括：是否符合公司費用報銷制度的規(guī)定、審批流程是否完整、原始憑證是否真實合法合規(guī)等。）*（可針對不同的審計領域或?qū)徲嬍马?，分別列出相應的評價標準。）七、審計程序與方法詳細列出為實現(xiàn)審計目標所采用的具體審計程序和方法。這是審計執(zhí)行計劃的核心內(nèi)容。（一）風險評估與控制測試程序*通過訪談、查閱資料等方式，了解被審計單位的業(yè)務流程及相關(guān)內(nèi)部控制設計；*初步評估各環(huán)節(jié)的風險水平，識別關(guān)鍵控制點；*對關(guān)鍵控制點的設計有效性進行評估；*選取適當樣本，對關(guān)鍵控制點的運行有效性進行測試（如檢查、觀察、詢問、重新執(zhí)行等）。（二）實質(zhì)性測試程序（根據(jù)審計目標和風險評估結(jié)果確定）針對不同的審計領域，例如：*XX領域（如采購）：*選取樣本檢查采購申請、審批、招投標（如適用）、合同簽訂、驗收、付款等環(huán)節(jié)的完整性與合規(guī)性；*分析采購價格的合理性；*檢查采購與付款的截止性。*YY領域（如銷售）：*選取樣本檢查銷售合同條款、發(fā)貨、開票、收款等流程的合規(guī)性；*分析收入確認的及時性與準確性；*評估壞賬準備計提的充分性。*（其他相關(guān)領域）（三）審計方法*文獻查閱法：查閱制度、文件、憑證、報告等；*訪談法：與被審計單位管理層及相關(guān)崗位人員進行訪談；*觀察法：實地觀察業(yè)務操作流程及控制點執(zhí)行情況；*檢查法：對憑證、合同等進行抽樣或詳細檢查；*分析性復核：對財務及業(yè)務數(shù)據(jù)進行趨勢分析、比率分析等；*穿行測試：追蹤一筆或多筆業(yè)務從起點到終點的全過程；*抽樣方法：確定適當?shù)某闃臃椒ê蜆颖玖浚?（其他適用方法）八、審計風險評估與應對在計劃階段識別和評估審計過程中可能存在的風險，并制定初步的應對措施。*潛在審計風險：（例如：1.被審計單位配合程度不足，導致審計證據(jù)獲取困難；2.關(guān)鍵人員離職或休假，影響訪談效果；3.信息系統(tǒng)復雜，數(shù)據(jù)提取和分析難度大；4.審計范圍廣，時間緊，可能影響審計深度。）*初步應對措施：（例如：1.加強與被審計單位的前期溝通，爭取理解與支持；2.提前協(xié)調(diào)訪談時間，必要時采用書面問詢；3.尋求IT審計支持或提前學習相關(guān)系統(tǒng)操作；4.根據(jù)風險評估結(jié)果，合理分配審計資源，突出重點領域。）九、審計資源需求與被審計單位配合事項（一）審計資源需求*人力資源：審計團隊成員數(shù)量及專業(yè)背景要求；*技術(shù)資源：審計軟件、數(shù)據(jù)分析工具、辦公設備等；*其他資源：（如必要的外部專家支持等）。（二）被審計單位配合事項明確列出需要被審計單位提供的支持和配合，以保障審計工作的順利開展。*指定一名主要聯(lián)系人，負責審計事宜的協(xié)調(diào)；*提供必要的辦公場所和設施；*按要求及時提供真實、完整的審計資料和數(shù)據(jù)；*安排相關(guān)人員接受訪談，并對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行解釋說明；*協(xié)助審計人員進行現(xiàn)場觀察等。十、審計工作成果與報告明確審計項目結(jié)束后應形成的工作成果。*審計工作底稿；*審計發(fā)現(xiàn)問題清單；*審計報告（初稿、征求意見稿、正式稿）；*審計建議書（如適用）；*其他審計證據(jù)材料。十一、其他事項（如適用）*審計過程中的溝通機制（如定期例會、重大問題即時溝通等）；*保密要求；*與其他相關(guān)部門的協(xié)調(diào)。十二、使用說明與注意事項*本模板為通用框架，各審計項目組應根據(jù)項目的具體特點、公司實際情況以及風險評估結(jié)果進行相應的調(diào)整、補充和細化，確保計劃的針對性和可操作性