企業(yè)稅務(wù)合規(guī)審計(jì)準(zhǔn)備檢查清單引言稅務(wù)合規(guī)審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，旨在保證企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合法性，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的罰款、滯納金甚至法律責(zé)任。本清單為企業(yè)開展稅務(wù)合規(guī)審計(jì)準(zhǔn)備工作提供系統(tǒng)性指引，幫助企業(yè)全面梳理稅務(wù)事項(xiàng)，高效配合審計(jì)工作，保證審計(jì)順利通過。一、適用場景：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)審計(jì)前的全面準(zhǔn)備本清單適用于以下場景，幫助企業(yè)提前排查風(fēng)險(xiǎn)、完善資料：年度稅務(wù)審計(jì)：企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，配合稅務(wù)部門或第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的稅務(wù)合規(guī)性檢查；稅務(wù)稽查應(yīng)對：接到稅務(wù)稽查通知前，內(nèi)部開展的預(yù)自查及資料準(zhǔn)備工作；并購重組稅務(wù)盡調(diào)：企業(yè)并購、重組前，對目標(biāo)公司稅務(wù)合規(guī)性的梳理與核查；上市/掛牌前合規(guī)審查：企業(yè)籌備上市或掛牌時(shí)，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對稅務(wù)合規(guī)性的要求；日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)定期開展的稅務(wù)合規(guī)自查，主動識別并整改潛在問題。二、操作流程：從準(zhǔn)備到自查的六步工作法步驟一：成立專項(xiàng)工作小組，明確職責(zé)分工操作說明：組建團(tuán)隊(duì)：由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)理牽頭，成員包括稅務(wù)專員、會計(jì)主管、業(yè)務(wù)部門對接人（如銷售、采購負(fù)責(zé)人），必要時(shí)可邀請外部稅務(wù)顧問參與；劃分職責(zé)：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：統(tǒng)籌整體工作，審核關(guān)鍵資料，對接審計(jì)機(jī)構(gòu)；稅務(wù)專員：負(fù)責(zé)稅務(wù)政策梳理、申報(bào)數(shù)據(jù)核對、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查；會計(jì)主管：提供財(cái)務(wù)賬簿、憑證等資料，保證賬證、賬賬一致；業(yè)務(wù)部門：提供業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、出入庫記錄等原始資料，配合業(yè)務(wù)真實(shí)性核查；制定計(jì)劃：明確審計(jì)準(zhǔn)備的時(shí)間節(jié)點(diǎn)、任務(wù)分工及輸出成果（如資料清單、自查報(bào)告）。步驟二：全面收集與分類稅務(wù)相關(guān)資料操作說明：根據(jù)審計(jì)范圍，系統(tǒng)收集以下資料，并按“基礎(chǔ)證照—財(cái)務(wù)資料—稅務(wù)資料—業(yè)務(wù)資料”分類歸檔：資料類別具體內(nèi)容企業(yè)基礎(chǔ)證照營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證、公司章程、法定代表人身份證明等財(cái)務(wù)資料近3年財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、總賬、明細(xì)賬、記賬憑證、銀行對賬單等稅務(wù)申報(bào)資料各稅種納稅申報(bào)表（增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等）、稅收優(yōu)惠備案文件、完稅憑證、稅務(wù)處理決定書等發(fā)票管理資料增值稅發(fā)票（含專用發(fā)票、普通發(fā)票）領(lǐng)用存記錄、發(fā)票開具清單、發(fā)票查驗(yàn)記錄、已作廢/紅沖發(fā)票憑證等合同與業(yè)務(wù)資料銷售合同、采購合同、服務(wù)協(xié)議、出入庫單、運(yùn)輸單、驗(yàn)收單、業(yè)務(wù)結(jié)算單等政策與內(nèi)控文件企業(yè)稅務(wù)管理制度、發(fā)票管理辦法、稅務(wù)審批流程、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等步驟三：核對稅務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目的一致性操作說明：重點(diǎn)核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬目、發(fā)票、業(yè)務(wù)單據(jù)的邏輯一致性，保證“三賬合一”（稅務(wù)賬、財(cái)務(wù)賬、業(yè)務(wù)賬）：增值稅數(shù)據(jù)核對：核對增值稅申報(bào)表的“銷項(xiàng)稅額”與“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)賬的計(jì)稅銷售額是否一致（注意價(jià)稅分離是否正確）；核對“進(jìn)項(xiàng)稅額”與增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣清單、銀行付款記錄是否匹配，檢查是否存在虛假抵扣、超期抵扣；核對“應(yīng)納稅額”與實(shí)際繳款書金額是否一致，核對減免稅政策適用是否正確（如小規(guī)模納稅人免稅、即征即退等）。企業(yè)所得稅數(shù)據(jù)核對：核對企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A100000表“利潤總額”與財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額的差異，調(diào)整項(xiàng)（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)、廣告費(fèi)超限）是否合規(guī)；核對“應(yīng)納稅所得額”計(jì)算是否準(zhǔn)確，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)損失、稅前扣除憑證（如發(fā)票、付款憑證、合同）是否完整；檢查稅收優(yōu)惠（如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除）的備案資料及計(jì)算過程是否符合政策規(guī)定。其他稅種核對：印花稅：核對合同類型及金額，適用稅率是否正確（如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保費(fèi)0.1%，技術(shù)合同按0.3%）；房產(chǎn)稅/土地使用稅：核對房產(chǎn)原值、土地面積，計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確，免稅房產(chǎn)（如閑置房產(chǎn)）是否符合條件。步驟四：重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與整改操作說明：針對稅務(wù)審計(jì)中常見的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)自查，對發(fā)覺的問題及時(shí)整改：風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域自查要點(diǎn)整改措施收入確認(rèn)①是否隱匿收入（如將收入計(jì)入“其他應(yīng)付款”或體外循環(huán)）；②是否延遲確認(rèn)收入（如預(yù)收款項(xiàng)長期掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)）；③視同銷售行為（如將貨物用于職工福利）是否申報(bào)納稅補(bǔ)報(bào)稅款及滯納金，調(diào)整賬務(wù)，完善收入確認(rèn)內(nèi)部控制流程成本費(fèi)用扣除①是否虛增成本（如無真實(shí)業(yè)務(wù)的發(fā)票入賬）；②是否超標(biāo)準(zhǔn)扣除（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過營業(yè)收入5‰）；③是否使用不合規(guī)憑證（如收據(jù)、白條入賬）追回不合規(guī)成本，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)充申報(bào)稅款，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度發(fā)票管理①是否虛開發(fā)票（與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、為他人虛開）；②是否取得虛開發(fā)票（無真實(shí)交易、第三方代開）；③發(fā)票遺失是否按規(guī)定處理（登報(bào)聲明、開具證明）停止虛開發(fā)票行為，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，補(bǔ)開發(fā)票或提供其他合法憑證，加強(qiáng)發(fā)票審核稅收優(yōu)惠適用①是否不符合優(yōu)惠條件卻享受優(yōu)惠（如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指標(biāo)不達(dá)標(biāo)）；②優(yōu)惠期限是否超期（如“三免三減半”優(yōu)惠到期未停止享受）；③優(yōu)惠備案資料是否完整主動取消違規(guī)優(yōu)惠，補(bǔ)繳稅款，完善優(yōu)惠申請及后續(xù)管理流程關(guān)聯(lián)交易①關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允（是否低于/高于市場價(jià)轉(zhuǎn)移利潤）；②是否按規(guī)定準(zhǔn)備同期資料并申報(bào)；③是否利用關(guān)聯(lián)交易避稅調(diào)整定價(jià)政策，補(bǔ)報(bào)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表，補(bǔ)繳稅款，完善關(guān)聯(lián)交易管理制度步驟五：與審計(jì)機(jī)構(gòu)及稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)操作說明：對接審計(jì)機(jī)構(gòu)：提前向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提交資料清單，說明企業(yè)稅務(wù)管理基本情況，對審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)（如收入真實(shí)性、成本合理性）進(jìn)行初步溝通，明確審計(jì)時(shí)間及配合要求；稅務(wù)部門預(yù)溝通：若涉及重大稅務(wù)問題（如歷史遺留問題、政策適用爭議），可主動與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，知曉監(jiān)管口徑，爭取理解與支持；內(nèi)部信息同步：定期召開專項(xiàng)小組會議，同步審計(jì)進(jìn)展及自查整改情況，保證各部門信息一致，避免口徑?jīng)_突。步驟六：形成審計(jì)準(zhǔn)備報(bào)告，留存?zhèn)洳椴僮髡f明：編制自查報(bào)告：內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、審計(jì)范圍、自查結(jié)果（合規(guī)項(xiàng)及問題清單）、整改情況（已完成及計(jì)劃完成）、剩余風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施；整理備查資料：將收集的原始資料、核對記錄、整改憑證等按審計(jì)要求裝訂成冊，標(biāo)注頁碼，編制目錄；提交資料：按審計(jì)機(jī)構(gòu)要求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)提交資料，并留存復(fù)印件或掃描件，以備后續(xù)核查。三、檢查清單模板：稅務(wù)合規(guī)審計(jì)核心項(xiàng)目對照表檢查大類檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查標(biāo)準(zhǔn)檢查結(jié)果（合規(guī)/不合規(guī)/待核實(shí)）問題描述整改措施責(zé)任部門/人完成時(shí)限企業(yè)基礎(chǔ)信息稅務(wù)登記狀態(tài)稅務(wù)登記證是否在有效期內(nèi)，是否完成“多證合一”稅務(wù)登記信息與營業(yè)執(zhí)照一致，無逾期未變更事項(xiàng)稅務(wù)專員*審計(jì)前3天納稅人類型認(rèn)定增值稅一般納稅人/小規(guī)模納稅人認(rèn)定是否正確，是否超過標(biāo)準(zhǔn)未認(rèn)定符合《增值稅暫行條例》及一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)專員*審計(jì)前5天增值稅管理銷項(xiàng)稅額計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的價(jià)稅分離是否正確，適用稅率是否準(zhǔn)確收入金額×稅率=銷項(xiàng)稅額，稅率符合行業(yè)規(guī)定（如銷售貨物13%，服務(wù)6%）會計(jì)主管*審計(jì)前7天進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣專票認(rèn)證是否在360天內(nèi)，抵扣憑證是否合規(guī)（品名、金額、稅號等無誤）專票通過稅務(wù)局認(rèn)證平臺查詢，存在“異常憑證”的不得抵扣稅務(wù)專員*審計(jì)前10天企業(yè)所得稅收入完整性是否隱匿投資收益、租金收入、補(bǔ)助等所有收入均計(jì)入會計(jì)利潤，與納稅申報(bào)表一致會計(jì)主管*審計(jì)前14天稅前扣除憑證成本費(fèi)用是否取得合規(guī)發(fā)票，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)匹配發(fā)票抬頭、稅號、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)一致，無虛假發(fā)票業(yè)務(wù)部門*審計(jì)前10天發(fā)票管理發(fā)票開具規(guī)范性發(fā)票內(nèi)容（貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額）是否真實(shí)，是否超范圍開具發(fā)票信息與合同、出庫單一致，未發(fā)生“大頭小尾”等違規(guī)行為銷售部門*趙六審計(jì)前7天發(fā)票保管與使用發(fā)票領(lǐng)用存記錄是否清晰，作廢/紅沖發(fā)票是否附原發(fā)票及說明發(fā)票臺賬與實(shí)物一致，紅沖發(fā)票符合“原發(fā)票收回”或“開具紅字通知單”規(guī)定稅務(wù)專員*審計(jì)前5天稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件（研發(fā)費(fèi)用占比、知識產(chǎn)權(quán)等），優(yōu)惠備案是否完整擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，研發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例≥5%，備案資料齊全稅務(wù)專員*審計(jì)前14天研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除研發(fā)項(xiàng)目是否立項(xiàng)，費(fèi)用歸集是否準(zhǔn)確，是否留存研發(fā)計(jì)劃、費(fèi)用分配表等資料研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%，費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用分開核算財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*經(jīng)理審計(jì)前10天關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián)方關(guān)系披露是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易金額關(guān)聯(lián)交易金額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)（年度關(guān)聯(lián)交易額＞5000萬元）的，需準(zhǔn)備同期資料稅務(wù)專員*審計(jì)前10天關(guān)聯(lián)交易定價(jià)關(guān)聯(lián)銷售/采購價(jià)格是否獨(dú)立交易原則，是否存在利潤轉(zhuǎn)移定價(jià)參考市場價(jià)格或符合成本加成法，無顯著避稅嫌疑業(yè)務(wù)部門*審計(jì)前14天四、關(guān)鍵提示：保證審計(jì)順利通過的注意事項(xiàng)1.資料完整性：避免“缺項(xiàng)漏項(xiàng)”保證所有審計(jì)所需資料真實(shí)、完整，包括原始憑證、賬簿、合同、申報(bào)表等，無遺漏或缺失。對無法提供的資料（如遺失發(fā)票），需出具情況說明并補(bǔ)充替代證據(jù)（如銀行付款憑證、業(yè)務(wù)證明）。2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：保證“賬實(shí)一致”所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)需與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，避免人為調(diào)整或賬實(shí)不符。重點(diǎn)核對大額交易、異常交易（如收入突增/突減、成本占比過高）的真實(shí)性，提前準(zhǔn)備業(yè)務(wù)佐證材料。3.政策適用性：緊跟“最新規(guī)定”稅務(wù)政策更新頻繁（如增值稅稅率調(diào)整、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策變化），需保證企業(yè)適用的稅收政策為最新版本，避免因政策理解偏差導(dǎo)致違規(guī)?？勺稍兌悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)顧問確認(rèn)政策適用性。4.溝通及時(shí)性：主動“對接協(xié)調(diào)”與審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門保持積極溝通，對審計(jì)中提出的問題及時(shí)回應(yīng)，不隱瞞、不拖延。對存在爭議的事項(xiàng)，提供政策依據(jù)及內(nèi)部管理證據(jù)，爭取合理解決。5.留存證據(jù)：注重“痕跡管理”所有自查整改過程需留存書面記錄（如自查會議紀(jì)要、整改審批