高校風險管理與內控體系建設指南前言在高等教育事業(yè)快速發(fā)展與深化改革的時代背景下，高校作為知識創(chuàng)新、人才培養(yǎng)和社會服務的重要基地，其辦學規(guī)模、資金來源、治理結構及內外環(huán)境均發(fā)生了深刻變化。隨之而來的是各類風險因素日益復雜多元，傳統(tǒng)的管理模式已難以適應新時代高校穩(wěn)健發(fā)展的需求。構建科學、系統(tǒng)、高效的風險管理與內部控制（以下簡稱“內控”）體系，不僅是高校提升治理能力、防范化解重大風險的內在要求，也是保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展、實現“雙一流”建設目標的重要基石。本指南旨在結合當前高校管理實際，提供一套兼具理論指導性與實踐操作性的風險管理與內控體系建設框架，以期為各高校相關工作的開展提供有益參考。一、高校風險管理與內控體系建設的重要性與緊迫性（一）應對復雜環(huán)境挑戰(zhàn)的必然選擇當前，高校面臨著來自政策調整、市場競爭、資源約束、技術變革等多方面的外部壓力，以及內部治理、教學科研、財務運行、人事管理等環(huán)節(jié)的潛在風險。這些風險相互交織，若缺乏有效管控，極易引發(fā)系統(tǒng)性問題，影響高校的正常運轉和聲譽形象。（二）提升治理能力現代化的核心路徑完善的風險管理與內控體系是現代大學制度的重要組成部分。通過明確權責、規(guī)范流程、強化監(jiān)督，能夠有效提升高校決策的科學性和執(zhí)行的有效性，促進治理體系和治理能力向精細化、規(guī)范化、科學化邁進。（三）保障資金資產安全與效益的關鍵手段隨著高校經費來源的多元化和辦學規(guī)模的擴大，資金資產的安全與效益問題日益凸顯。內控體系通過對經濟活動各環(huán)節(jié)的有效管控，能夠堵塞管理漏洞，防范舞弊行為，確保資源得到合理配置和高效利用。（四）維護校園和諧穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展的堅實基礎有效的風險管理能夠及時識別和化解校園安全、學術不端、師生權益保障等方面的風險，營造風清氣正的育人環(huán)境，為高校的長遠發(fā)展提供穩(wěn)定可靠的保障。二、高校風險管理與內控體系建設的指導思想與基本原則（一）指導思想以國家關于高等教育改革發(fā)展和風險防控的系列政策法規(guī)為指引，立足高校發(fā)展戰(zhàn)略與辦學目標，堅持問題導向與目標導向相結合，全面提升風險識別、評估、應對和監(jiān)控能力，構建權責清晰、流程規(guī)范、風險可控、問責嚴格的內控管理長效機制，為高校事業(yè)高質量發(fā)展保駕護航。（二）基本原則1.堅持黨的領導，強化政治保障：確保黨的領導在風險管理與內控體系建設中發(fā)揮總攬全局、協(xié)調各方的核心作用，將黨的紀律要求融入內控流程。2.堅持風險導向，突出重點領域：以重大風險防控為核心，聚焦關鍵環(huán)節(jié)和高風險領域，優(yōu)先解決影響高校發(fā)展全局的突出問題。3.堅持全員參與，壓實主體責任：明確學校各級單位及全體教職工在風險管理與內控中的職責權限，形成“人人有責、人人盡責”的工作格局。4.堅持過程控制，注重系統(tǒng)集成：將內控要求嵌入管理決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，實現事前防范、事中控制、事后監(jiān)督與改進的有機統(tǒng)一。5.堅持持續(xù)改進，動態(tài)適應發(fā)展：根據內外部環(huán)境變化和管理需求，定期評估體系有效性，不斷優(yōu)化完善，確保體系的適應性和先進性。三、高校風險管理與內控體系的核心內容與實施路徑（一）體系設計與組織保障1.健全組織架構：成立由學校主要領導牽頭的風險管理與內控領導小組，負責統(tǒng)籌規(guī)劃、頂層設計和重大事項決策。明確紀檢監(jiān)察、審計、財務、人事、資產管理等職能部門的具體職責，形成分工協(xié)作、齊抓共管的工作機制。2.完善制度體系：梳理現有規(guī)章制度，依據國家最新法律法規(guī)和政策要求，結合學校實際，制定或修訂涵蓋風險管理、預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、科研管理、合同管理、基建工程管理等在內的內控核心制度，形成層次分明、銜接有序、覆蓋全面的制度網絡。3.明確崗位職責：按照“權責對等、不相容崗位分離”原則，科學設置內部機構和崗位，明確各崗位的職責權限、工作標準和考核要求，確保各司其職、各負其責。（二）風險識別與評估1.全面梳理風險：圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構、教學科研、財務資產、人事管理、招生就業(yè)、后勤保障、信息安全、對外合作、廉潔從業(yè)等關鍵領域，采用文件審查、流程分析、座談訪談、問卷調查等多種方式，系統(tǒng)識別各類潛在風險。2.建立風險清單：對識別出的風險進行分類整理，明確風險點描述、潛在影響、風險來源及涉及部門，建立動態(tài)更新的風險清單。3.科學評估風險：構建風險評估模型，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度，對風險進行定性與定量相結合的評估，確定風險等級，為風險應對提供依據。重點關注高等級風險和重大風險事件。（三）內控措施的制定與實施1.制定控制策略：針對不同等級的風險，分別采取風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等應對策略。對于高等級風險，必須制定專項控制措施。2.設計控制活動：將內控要求嵌入業(yè)務流程，針對關鍵風險點設計具體的控制措施。常見的控制措施包括：*不相容崗位分離控制：如采購申請、審批、執(zhí)行、驗收等崗位相互分離。*授權審批控制：明確各項經濟活動的授權范圍、審批權限、審批程序和審批責任。*預算控制：強化預算的剛性約束，嚴格預算執(zhí)行與調整審批。*資產保護控制：規(guī)范資產的購置、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)管理。*會計系統(tǒng)控制：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，確保會計信息真實完整。*單據控制：規(guī)范各類業(yè)務單據的格式、流轉和歸檔。*信息技術控制：加強信息系統(tǒng)安全管理，保障數據安全與系統(tǒng)穩(wěn)定運行。3.關鍵業(yè)務流程優(yōu)化：對預算管理、收支管理、采購管理、科研經費管理、基建項目管理等高風險業(yè)務流程進行重點梳理和優(yōu)化再造，明確關鍵控制點和控制標準，繪制清晰的流程圖。（四）信息與溝通機制建設1.建立信息共享平臺：利用信息化手段，整合各類管理信息系統(tǒng)，打破信息壁壘，確保信息在學校內部各層級、各部門之間以及與外部相關單位之間的順暢傳遞與共享。2.暢通溝通渠道：建立健全上下級之間、部門之間、師生員工之間的溝通機制，確保內控相關信息得到及時傳遞、準確理解和有效反饋。鼓勵師生員工通過多種途徑參與風險報告和內控監(jiān)督。3.加強信息披露：按照相關規(guī)定，及時、準確、完整地披露與學校財務狀況、辦學活動相關的重要信息，接受社會監(jiān)督。（五）監(jiān)督評價與持續(xù)改進1.強化內部監(jiān)督：發(fā)揮內部審計的獨立監(jiān)督作用，定期對內控體系的健全性、有效性進行審計評價。紀檢監(jiān)察部門加強對內控執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為嚴肅問責。2.開展內控評價：建立內控自我評價機制，由各部門定期開展自查自糾，學校層面組織開展年度內控自我評價，形成評價報告，揭示存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。3.落實整改提升：針對監(jiān)督檢查和評價中發(fā)現的問題，建立整改臺賬，明確責任部門、整改措施和完成時限，確保問題整改到位。總結經驗教訓，持續(xù)優(yōu)化內控流程和控制措施，不斷提升內控體系的運行效能。四、高校風險管理與內控體系建設的保障措施（一）加強組織領導，落實主體責任學校黨委要切實擔負起主體責任，將風險管理與內控體系建設納入重要議事日程，定期研究解決工作中的重大問題。主要負責人要親自抓、負總責，分管領導要具體抓、抓落實。各部門負責人是本部門內控建設和執(zhí)行的第一責任人。（二）培育內控文化，營造良好氛圍將內控文化建設融入校園文化建設總體布局，通過專題培訓、案例分析、宣傳報道等多種形式，普及風險管理與內控知識，增強全體教職工的風險意識和規(guī)矩意識，營造“人人講內控、事事講規(guī)范”的良好氛圍。（三）提升專業(yè)能力，建強工作隊伍加強對內控管理人員和業(yè)務骨干的培訓，提升其風險識別、評估、應對及流程優(yōu)化的專業(yè)能力。鼓勵引進和培養(yǎng)兼具風險管理、法律、財務、信息技術等復合知識背景的專業(yè)人才，為體系建設提供智力支持。（四）強化技術支撐，推進智慧內控積極運用大數據、人工智能等現代信息技術，建設一體化的內控管理信息系統(tǒng)，實現對業(yè)務流程的線上化、自動化管控和對風險的實時監(jiān)測預警，提升內控管理的智能化水平和工作效率。結語與展望高校風險管理與內控體系建設是一項系統(tǒng)工程，也是一個持續(xù)改進、不斷完善的動態(tài)過程。它不僅關乎高校自身的健康發(fā)展，更關系到國家高等教育事業(yè)的長遠未