四平市煙草公司2025秋招審計崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。此時，審計人員應(yīng)如何處理？A.直接出具保留意見的審計報告B.提請管理層改進，并在審計報告中反映控制缺陷C.忽略該缺陷，繼續(xù)出具無保留意見的審計報告D.拒絕承接該項審計業(yè)務(wù)2.四平市煙草公司近年來推行電子化發(fā)票管理系統(tǒng)，審計時發(fā)現(xiàn)部分發(fā)票數(shù)據(jù)存在異常。針對此情況，審計人員應(yīng)優(yōu)先采取哪種措施？A.僅依賴人工核對紙質(zhì)發(fā)票進行驗證B.調(diào)取系統(tǒng)日志，分析異常發(fā)票的形成原因C.要求財務(wù)部門立即銷毀異常數(shù)據(jù)D.直接認定財務(wù)人員操作失誤3.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，下列哪項行為不屬于財務(wù)造假？A.故意隱瞞重大負債B.通過關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤C.誤記一筆小額費用支出D.虛增存貨價值4.四平市煙草公司某分公司存在虛報費用報銷的情況，審計人員初步核實后決定實施進一步審計程序。以下哪種程序最能直接驗證報銷的真實性？A.重新執(zhí)行報銷審批流程B.檢查報銷單據(jù)與原始憑證的一致性C.訪談報銷人了解具體情況D.分析費用支出與業(yè)務(wù)量的合理性5.審計報告中的“強調(diào)事項段”主要用于說明什么？A.審計人員發(fā)現(xiàn)的所有重大錯報B.審計范圍受到限制的情況C.對財務(wù)報表整體產(chǎn)生重大影響但未影響審計意見的事項D.審計人員與管理層的分歧二、多選題（共5題，每題3分）1.在審計四平市煙草公司固定資產(chǎn)時，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵風(fēng)險？A.固定資產(chǎn)計提折舊不準確B.未按規(guī)定程序處置報廢資產(chǎn)C.存在大量未入賬的固定資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)減值準備計提不足2.四平市煙草公司通過電商平臺銷售卷煙，審計時發(fā)現(xiàn)部分訂單存在價格異常。審計人員應(yīng)重點審查哪些方面？A.電商平臺價格設(shè)置是否符合公司政策B.是否存在價格串通行為C.訂單量與實際銷售記錄是否匹配D.是否存在虛構(gòu)訂單虛增收入的情況3.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，通常需要關(guān)注哪些控制活動？A.費用報銷的審批權(quán)限設(shè)置B.采購合同的簽訂與執(zhí)行流程C.資金調(diào)撥的授權(quán)程序D.財務(wù)報表編制的復(fù)核機制4.四平市煙草公司某部門存在預(yù)算執(zhí)行偏差較大的情況，審計人員應(yīng)分析哪些可能的原因？A.預(yù)算編制不合理B.實際業(yè)務(wù)量與預(yù)算差異較大C.內(nèi)部控制存在缺陷導(dǎo)致超預(yù)算支出D.部門間費用分攤不公5.審計四平市煙草公司稅務(wù)合規(guī)性時，審計人員應(yīng)關(guān)注哪些方面？A.增值稅進項稅額抵扣是否符合規(guī)定B.消費稅計算是否準確C.是否存在偷稅漏稅行為D.稅務(wù)申報是否及時三、判斷題（共10題，每題1分）1.審計人員必須對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行充分了解，才能有效評估審計風(fēng)險。（正確）2.在審計過程中，審計人員可以接受被審計單位的禮品或宴請。（錯誤）3.四平市煙草公司采用電子發(fā)票后，紙質(zhì)發(fā)票的審計重要性降低。（正確）4.審計報告的“段落順序”必須嚴格按照審計發(fā)現(xiàn)的問題嚴重程度排列。（錯誤）5.審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)立即拒絕出具審計報告。（錯誤）6.內(nèi)部審計部門可以直接調(diào)取公司財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行分析。（正確）7.四平市煙草公司若采用自動化生產(chǎn)線，固定資產(chǎn)的減值測試頻率可以降低。（正確）8.審計人員需要保持獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營決策。（正確）9.審計底稿應(yīng)詳細記錄審計過程，并經(jīng)復(fù)核人員簽字確認。（正確）10.若四平市煙草公司存在關(guān)聯(lián)方交易，審計人員必須執(zhí)行專項程序以評估其公允性。（正確）四、簡答題（共4題，每題5分）1.簡述審計人員如何識別四平市煙草公司財務(wù)報表中的舞弊風(fēng)險？-關(guān)注異常的財務(wù)數(shù)據(jù)（如收入、費用波動）；-分析關(guān)聯(lián)方交易是否存在異常；-了解公司管理層的壓力與動機；-檢查是否存在虛假發(fā)票或合同；-關(guān)注內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。2.四平市煙草公司部分分公司存在預(yù)算超支現(xiàn)象，審計人員應(yīng)如何分析原因？-比較預(yù)算與實際支出差異；-檢查預(yù)算編制是否合理；-分析業(yè)務(wù)量變化對預(yù)算的影響；-評估內(nèi)部控制是否有效防止超支；-了解是否存在違規(guī)支出。3.簡述審計過程中“重要性水平”的確定方法。-根據(jù)被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營規(guī)模設(shè)定；-參考行業(yè)平均水平；-結(jié)合管理層預(yù)期和審計風(fēng)險；-區(qū)分財務(wù)報表不同項目的性質(zhì)（如收入、成本、資產(chǎn)）。4.若發(fā)現(xiàn)四平市煙草公司存在內(nèi)部控制缺陷，審計人員應(yīng)如何報告？-在審計報告中披露重大缺陷；-提請管理層采取措施改進；-如缺陷可能影響審計意見，應(yīng)調(diào)整審計報告類型；-對于不重大缺陷，可在審計底稿中記錄。五、論述題（共2題，每題10分）1.結(jié)合四平市煙草公司的業(yè)務(wù)特點，論述審計人員如何實施風(fēng)險評估程序？-了解行業(yè)環(huán)境：關(guān)注煙草行業(yè)政策變化、稅收調(diào)整等宏觀風(fēng)險；-分析業(yè)務(wù)流程：重點審查卷煙生產(chǎn)、銷售、稅務(wù)申報等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；-評估內(nèi)部控制：檢查采購、報銷、資金管理等控制是否有效；-識別舞弊風(fēng)險：關(guān)注管理層凌駕于內(nèi)控之上的可能性；-運用數(shù)據(jù)分析：通過財務(wù)數(shù)據(jù)異常發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.論述審計人員如何與四平市煙草公司管理層溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題？-準備充分：提前梳理審計發(fā)現(xiàn)，明確溝通重點；-選擇合適方式：面對面溝通更佳，并保留書面記錄；-保持客觀：清晰陳述事實，避免主觀評價；-提出改進建議：協(xié)助管理層制定整改方案；-跟進整改情況：確保問題得到有效解決。答案及解析一、單選題答案及解析1.B-解析：內(nèi)部控制缺陷未對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響時，審計人員應(yīng)在審計報告中披露該缺陷，但無需調(diào)整審計意見。選項A錯誤，保留意見適用于存在重大錯報但內(nèi)部控制未完全失效的情況；選項C錯誤，應(yīng)披露缺陷；選項D錯誤，拒絕承接業(yè)務(wù)僅適用于嚴重獨立性沖突。2.B-解析：電子化發(fā)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)異常需通過系統(tǒng)日志分析原因，而非僅依賴人工核對。選項A效率低；選項C不合規(guī)；選項D過于草率。3.C-解析：誤記小額費用支出屬于操作失誤，不屬于財務(wù)造假。選項A、B、D均涉及故意隱瞞或虛構(gòu)，屬于造假行為。4.B-解析：檢查報銷單據(jù)與原始憑證一致性可直接驗證報銷真實性。選項A、C、D均需輔助程序或間接驗證。5.C-解析：強調(diào)事項段用于披露不影響審計意見但需關(guān)注的事項。選項A、B、D均描述其他審計報告類型的內(nèi)容。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D-解析：固定資產(chǎn)審計需關(guān)注計提、處置、入賬、減值等全流程風(fēng)險。2.A、B、C、D-解析：價格異常需從政策合規(guī)、市場行為、業(yè)務(wù)邏輯、收入真實性等多角度審查。3.A、B、C、D-解析：內(nèi)部控制的測試應(yīng)覆蓋預(yù)算、采購、資金、報表等關(guān)鍵領(lǐng)域。4.A、B、C、D-解析：預(yù)算偏差原因需綜合分析編制、業(yè)務(wù)、內(nèi)控、分攤等因素。5.A、B、C、D-解析：稅務(wù)審計需關(guān)注增值稅、消費稅、申報及時性、偷稅漏稅等全方面合規(guī)性。三、判斷題答案及解析1.正確-解析：風(fēng)險評估需基于對內(nèi)控的了解，否則無法判斷風(fēng)險點。2.錯誤-解析：審計人員需保持獨立性，禁止接受被審計單位利益輸送。3.正確-解析：電子發(fā)票可減少紙質(zhì)憑證審計，但數(shù)據(jù)審計更重要。4.錯誤-解析：審計報告段落順序需結(jié)合重要性、審計程序邏輯等綜合確定。5.錯誤-解析：重大錯報時需調(diào)整審計意見，但未必立即拒絕。6.正確-解析：內(nèi)部審計部門有權(quán)調(diào)取系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持審計工作。7.正確-解析：自動化生產(chǎn)線資產(chǎn)減值測試可簡化，但需關(guān)注效率變化。8.正確-解析：審計人員獨立性要求其不參與經(jīng)營決策。9.正確-解析：審計底稿需詳細記錄并復(fù)核，確保審計質(zhì)量。10.正確-解析：關(guān)聯(lián)方交易需執(zhí)行專項程序以防范利益輸送風(fēng)險。四、簡答題答案及解析1.識別舞弊風(fēng)險的措施-關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)異常（如收入虛增、費用不匹配）；-分析關(guān)聯(lián)方交易是否公允；-了解管理層壓力（如業(yè)績考核壓力）；-檢查是否存在虛假發(fā)票或合同；-評估內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)（如授權(quán)不嚴）。2.分析預(yù)算超支原因-比較預(yù)算與實際支出差異；-檢查預(yù)算編制是否合理；-分析業(yè)務(wù)量變化對預(yù)算的影響；-評估內(nèi)部控制是否有效防止超支；-了解是否存在違規(guī)支出。3.重要性水平的確定方法-基于被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營規(guī)模；-參考行業(yè)平均水平；-結(jié)合管理層預(yù)期和審計風(fēng)險；-區(qū)分財務(wù)報表不同項目的性質(zhì)（如收入、成本、資產(chǎn)）。4.內(nèi)部控制缺陷的報告方式-重大缺陷需在審計報告中披露；-提請管理層改進；-若影響審計意見，調(diào)整報告類型；-不重大缺陷記錄在底稿。五、論述題答案及解析1.實施風(fēng)險評估程序-行業(yè)環(huán)境：關(guān)注煙草行業(yè)政策變化、稅收調(diào)整等宏觀風(fēng)險；-業(yè)務(wù)流程：審查生產(chǎn)、銷售、稅務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險；-內(nèi)部控制：檢查采購、報銷、資金管理等控制的有效性；-舞弊風(fēng)險：關(guān)注管理層