2025注會(huì)考試《稅法》真題模擬訓(xùn)練及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。D.增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。【答案】C【解析】增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔，但并非所有稅目都適用這些稅率，例如部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等適用9%的稅率。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，不正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅。B.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。C.消費(fèi)稅的稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、40%和50%七檔。D.消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。【答案】C【解析】消費(fèi)稅的稅率分為10%、15%、20%、25%、30%、40%和50%七檔，但并非所有應(yīng)稅消費(fèi)品都適用這些稅率，例如部分農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品等適用9%的稅率。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得?！敬鸢浮緾【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔，但并非所有企業(yè)都適用這些稅率，例如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等適用15%的稅率。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔，但并非所有所得都適用這些稅率，例如工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有哪些？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物【答案】ABCD【解析】增值稅的征收范圍包括貨物銷售、加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。2.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅行為的有哪些？（）A.生產(chǎn)煙B.銷售酒C.出口化妝品D.進(jìn)口貴重首飾及珠寶玉石【答案】ABD【解析】消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板等。3.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅行為的有哪些？（）A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得B.企業(yè)其他所得C.企業(yè)清算所得D.個(gè)人所得【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。4.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅行為的有哪些？（）A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。三、判斷題1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。（）【答案】√2.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅。（）【答案】√3.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）【答案】√4.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。（）【答案】√四、計(jì)算題1.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為100萬元，期間費(fèi)用為50萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。求該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅?！敬鸢浮繝I業(yè)收入=1000萬元營業(yè)成本=800萬元營業(yè)稅金及附加=100萬元期間費(fèi)用=50萬元營業(yè)外收入=10萬元營業(yè)外支出=5萬元營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用=100萬元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=105萬元企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=105萬元×25%=26.25萬元該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為26.25萬元。2.某個(gè)人2024年取得工資、薪金所得12萬元，取得稿酬所得2萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬元。求該個(gè)人2024年度應(yīng)納個(gè)人所得稅。【答案】工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=12萬元×12%=1.44萬元稿酬所得應(yīng)納稅所得額=2萬元×(1-20%)×70%=0.56萬元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額=1萬元×20%=0.2萬元應(yīng)