2025年注冊稅務(wù)師模擬試題（附答案）一、單選題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)自行決定稅款的征收方式和時間B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的合法征收要求C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行現(xiàn)場檢查D.納稅人有權(quán)自行決定稅收的申報期限答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人進行現(xiàn)場檢查，以確保稅收的合法征收。2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是按照銷售價格的一定比例征收的B.增值稅是按照購買價格的一定比例征收的C.增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值額征收的D.增值稅是對企業(yè)所得額征收的答案：C解析：增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值額征收的，其稅率為17%。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的資產(chǎn)總額答案：C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額減去允許扣除的費用和損失后的余額。4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率是固定的B.個人所得稅的稅率是累進制的C.個人所得稅的稅率是按比例征收的D.個人所得稅的稅率是按超額累進征收的答案：B解析：個人所得稅的稅率是累進制的，即隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率逐步提高。5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.稅收優(yōu)惠政策只適用于特定行業(yè)和地區(qū)B.稅收優(yōu)惠政策只適用于特定企業(yè)和個人C.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人和所有稅種D.稅收優(yōu)惠政策不適用于企業(yè)所得和個人所得稅答案：A解析：稅收優(yōu)惠政策主要針對特定行業(yè)和地區(qū)，以促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。二、多選題（每題3分，共15分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出口貨物答案：ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。2.下列屬于企業(yè)所得稅扣除項目的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.利息支出D.工資薪金支出答案：BCD解析：企業(yè)所得稅的扣除項目包括捐贈支出、利息支出和工資薪金支出。3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得答案：ABCD解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。4.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的措施有（）。A.稅收減免B.稅收抵免C.稅收延期D.稅收退還答案：ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期和稅收退還等措施。5.下列屬于稅務(wù)機關(guān)職責的有（）。A.稅收征收管理B.稅收執(zhí)法監(jiān)督C.