長(zhǎng)治市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫（含答案）一、單選題（共10題，每題1分）1.題：在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響較小。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.必須立即報(bào)告并擴(kuò)大審計(jì)范圍B.認(rèn)為該缺陷不影響審計(jì)意見，可忽略C.記錄該缺陷，但在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)單獨(dú)考慮D.必須與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其整改答案：C解析：對(duì)于影響較小的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)記錄并單獨(dú)評(píng)估其重要性，但未必需要立即擴(kuò)大審計(jì)范圍或強(qiáng)制要求整改。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需綜合考慮缺陷的性質(zhì)和影響程度。2.題：某煙草公司在采購煙葉時(shí)，采用“集中采購”模式以降低成本。審計(jì)人員懷疑該模式可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.采購價(jià)格的合理性B.采購數(shù)量的準(zhǔn)確性C.采購流程的合規(guī)性D.以上都是答案：D解析：集中采購模式下，價(jià)格、數(shù)量和流程均可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員需全面關(guān)注，確保采購決策的合理性和合規(guī)性。3.題：根據(jù)《中國(guó)煙草總公司審計(jì)工作規(guī)定》，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)？A.對(duì)煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)煙草企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)調(diào)查C.對(duì)煙草企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供咨詢服務(wù)D.對(duì)煙草企業(yè)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)答案：C解析：審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)主要限于監(jiān)督、評(píng)價(jià)和調(diào)查，但不包括提供咨詢服務(wù)。經(jīng)營(yíng)決策咨詢屬于管理咨詢范疇，非審計(jì)職責(zé)。4.題：審計(jì)人員在對(duì)某煙草公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符。若無法取得有效證據(jù)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)如何處理？A.直接認(rèn)定固定資產(chǎn)存在減值B.暫不披露，待后續(xù)審計(jì)時(shí)再確認(rèn)C.在審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)該問題，并說明無法獲取充分證據(jù)D.要求被審計(jì)單位管理層解釋，若無法解釋則直接調(diào)整賬目答案：C解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)，若證據(jù)不足，需明確說明，避免誤導(dǎo)讀者。5.題：某煙草公司通過關(guān)聯(lián)方交易向其子公司輸送資金，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.忽略該交易，因其未直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表B.立即終止審計(jì)，并報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.評(píng)估該交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序D.要求被審計(jì)單位披露該交易，但無需進(jìn)一步審計(jì)答案：C解析：關(guān)聯(lián)方交易可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需評(píng)估其影響并調(diào)整審計(jì)程序，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。6.題：在審計(jì)煙草公司庫存時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分煙葉因儲(chǔ)存不當(dāng)已變質(zhì)。根據(jù)存貨審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接要求被審計(jì)單位報(bào)廢該部分庫存B.評(píng)估其跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分C.忽略該問題，因其金額較小D.僅記錄該問題，無需進(jìn)一步審計(jì)答案：B解析：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備需充分計(jì)提，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估其合理性，避免虛增資產(chǎn)。7.題：某煙草公司采用“實(shí)地盤點(diǎn)”法核對(duì)其倉庫庫存，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分庫存無法盤點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.直接采用抽樣法替代盤點(diǎn)B.要求被審計(jì)單位提供替代證據(jù)，如出入庫記錄C.拒絕審計(jì)該部分庫存D.必須擴(kuò)大盤點(diǎn)范圍以覆蓋未盤點(diǎn)部分答案：B解析：若無法實(shí)地盤點(diǎn)，審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位提供替代證據(jù)，但需評(píng)估其可靠性。8.題：在審計(jì)煙草公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其未按政策享受稅收優(yōu)惠。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.忽略該問題，因其不影響應(yīng)納稅額B.督促被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.記錄該問題，但在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)說明D.評(píng)估該問題對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，若金額重大則調(diào)整審計(jì)意見答案：D解析：稅務(wù)問題可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，若金額重大需調(diào)整審計(jì)意見。9.題：某煙草公司采用“預(yù)算管理”模式控制成本，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其預(yù)算執(zhí)行率遠(yuǎn)低于預(yù)期。根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.忽略該問題，因其不影響財(cái)務(wù)報(bào)表B.評(píng)估預(yù)算編制的合理性，并檢查差異原因C.直接要求被審計(jì)單位提高預(yù)算執(zhí)行率D.僅記錄該問題，無需進(jìn)一步審計(jì)答案：B解析：預(yù)算執(zhí)行率差異可能反映內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員需評(píng)估差異原因并檢查預(yù)算管理流程。10.題：在審計(jì)煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其未披露部分關(guān)聯(lián)方資金往來。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.忽略該問題，因其金額較小B.立即要求被審計(jì)單位披露，并評(píng)估其影響C.僅記錄該問題，無需進(jìn)一步審計(jì)D.必須擴(kuò)大審計(jì)范圍以覆蓋所有關(guān)聯(lián)方交易答案：B解析：關(guān)聯(lián)方交易必須披露，審計(jì)人員需確保其透明性并評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題（共5題，每題2分）1.題：在審計(jì)煙草公司采購流程時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.采購申請(qǐng)的合規(guī)性B.采購價(jià)格的合理性C.采購合同的簽訂過程D.采購入庫的驗(yàn)收程序E.采購付款的審批流程答案：A、B、D、E解析：采購流程的審計(jì)需關(guān)注申請(qǐng)、價(jià)格、驗(yàn)收和付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保采購的合規(guī)性和效率。2.題：某煙草公司采用“電子發(fā)票”系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)銷，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)存在漏洞。根據(jù)審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.評(píng)估系統(tǒng)漏洞的影響范圍B.建議被審計(jì)單位加強(qiáng)系統(tǒng)安全措施C.必須暫停報(bào)銷流程直到系統(tǒng)修復(fù)D.評(píng)估漏洞對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響E.要求被審計(jì)單位提供系統(tǒng)修復(fù)計(jì)劃答案：A、B、D、E解析：電子發(fā)票系統(tǒng)漏洞需全面評(píng)估，包括影響范圍、財(cái)務(wù)報(bào)表影響及修復(fù)措施。3.題：在審計(jì)煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？A.固定資產(chǎn)是否存在虛增B.折舊計(jì)提是否充分C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理D.固定資產(chǎn)處置是否合規(guī)E.固定資產(chǎn)保險(xiǎn)是否足額答案：A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)審計(jì)需關(guān)注虛增、折舊、減值和處置等風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)雖重要但非審計(jì)核心。4.題：某煙草公司采用“分批核算”法處理銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分批次存在跨期銷售。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.評(píng)估跨期銷售的影響程度B.檢查分批核算的合理性C.要求被審計(jì)單位調(diào)整銷售收入D.必須暫停銷售業(yè)務(wù)直到問題解決E.評(píng)估跨期銷售對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響答案：A、B、C、E解析：跨期銷售需評(píng)估影響并調(diào)整賬目，審計(jì)人員需檢查核算合理性并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表影響。5.題：在審計(jì)煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些問題？A.關(guān)聯(lián)方交易的必要性B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)公允性C.關(guān)聯(lián)方交易的披露完整性D.關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過適當(dāng)審批E.關(guān)聯(lián)方交易的資金流向答案：A、B、C、D解析：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)需關(guān)注必要性、定價(jià)、披露和審批，資金流向雖重要但非核心審計(jì)內(nèi)容。三、判斷題（共10題，每題1分）1.題：審計(jì)人員必須對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，不得采用抽樣方法。答案：錯(cuò)解析：審計(jì)可采用抽樣方法，但需確保樣本具有代表性。2.題：煙草公司采購煙葉時(shí)，若采用“招標(biāo)采購”模式，則不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答案：錯(cuò)解析：招標(biāo)采購雖規(guī)范，但仍可能存在圍標(biāo)、泄露標(biāo)底等舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.題：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某煙草公司未按政策計(jì)提環(huán)保稅，但金額較小，可直接忽略。答案：錯(cuò)解析：稅務(wù)問題需全面評(píng)估，金額雖小仍可能影響審計(jì)意見。4.題：煙草公司固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)可完全依賴賬面記錄，無需實(shí)地核查。答案：錯(cuò)解析：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)需結(jié)合賬面和實(shí)地核查，確保準(zhǔn)確性。5.題：審計(jì)人員必須對(duì)所有關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)，不得采用抽樣方法。答案：錯(cuò)解析：關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)可采用抽樣，但需確保樣本代表性。6.題：煙草公司采用“電子發(fā)票”系統(tǒng)報(bào)銷時(shí)，若系統(tǒng)存在漏洞，審計(jì)人員可直接要求暫停報(bào)銷流程。答案：錯(cuò)解析：審計(jì)人員需評(píng)估漏洞影響，而非立即暫停流程。7.題：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某煙草公司未披露關(guān)聯(lián)方資金往來，可直接要求被審計(jì)單位披露，無需進(jìn)一步審計(jì)。答案：錯(cuò)解析：披露問題需進(jìn)一步審計(jì)，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。8.題：煙草公司采用“預(yù)算管理”模式時(shí)，若預(yù)算執(zhí)行率低于預(yù)期，審計(jì)人員可直接要求其提高執(zhí)行率。答案：錯(cuò)解析：審計(jì)人員需評(píng)估差異原因，而非直接干預(yù)管理決策。9.題：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某煙草公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足，可直接要求其調(diào)整賬目。答案：錯(cuò)解析：調(diào)整需基于審計(jì)評(píng)估，而非直接指令。10.題：煙草公司采用“實(shí)地盤點(diǎn)”法核對(duì)其倉庫庫存時(shí)，若部分庫存無法盤點(diǎn)，審計(jì)人員可直接采用抽樣法替代。答案：錯(cuò)解析：抽樣法需結(jié)合替代證據(jù)，而非完全替代盤點(diǎn)。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.題：簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)煙草公司采購流程時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。答案：-采購價(jià)格是否合理，是否存在虛高或虛低現(xiàn)象；-采購流程是否合規(guī)，是否存在違規(guī)操作；-采購入庫驗(yàn)收是否嚴(yán)格，是否存在漏盤或錯(cuò)盤；-采購付款審批是否規(guī)范，是否存在資金挪用風(fēng)險(xiǎn)；-關(guān)聯(lián)方交易是否公允，是否存在利益輸送。2.題：簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序。答案：-核對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)是否相符；-檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否充分；-評(píng)估固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理；-檢查固定資產(chǎn)處置是否合規(guī)；-評(píng)估固定資產(chǎn)保險(xiǎn)是否足額。3.題：簡(jiǎn)述審計(jì)人員在審計(jì)煙草公司關(guān)聯(lián)方交易時(shí)應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序。答案：-核實(shí)關(guān)聯(lián)方交易的必要性；-評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)公允性；-檢查關(guān)聯(lián)方交易的披露完整性；-評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易是否經(jīng)過適當(dāng)審批；-檢查關(guān)聯(lián)方交易的資金流向。五、論述題（共2題，每題10分）1.題：論述審計(jì)人員在審計(jì)煙草公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)措施。答案：-關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：-稅收政策理解錯(cuò)誤，導(dǎo)致申報(bào)錯(cuò)誤；-關(guān)聯(lián)方交易未按政策申報(bào)；-稅收優(yōu)惠未充分享受；-增值稅發(fā)票管理不當(dāng)。-應(yīng)對(duì)措施：-檢查稅收政策理解是否正確；-評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的合規(guī)性；-確保稅收優(yōu)惠充分享受；-核查增值稅發(fā)票的真實(shí)性