吉安市煙草公司2025秋招審計崗位高頻筆試題庫（含答案）一、單選題（共10題，每題1分）1.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對財務(wù)報表的影響不重大。此時，審計人員應(yīng)如何處理？A.直接出具保留意見的審計報告B.拒絕出具審計報告C.提請管理層改進(jìn)，若未改進(jìn)則根據(jù)影響程度調(diào)整審計意見D.不予關(guān)注，繼續(xù)完成審計程序2.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機(jī)關(guān)對哪些單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督？A.各級政府機(jī)關(guān)B.國有金融機(jī)構(gòu)C.社會團(tuán)體D.以上全部3.在審計抽樣中，若采用分層抽樣法，其主要優(yōu)勢是什么？A.抽樣效率高B.抽樣結(jié)果更具代表性C.操作簡便D.以上都是4.某企業(yè)存在虛增收入的行為，該行為對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性產(chǎn)生了重大影響。審計人員應(yīng)如何處理？A.直接調(diào)整財務(wù)報表B.出具否定意見的審計報告C.與管理層溝通，要求其糾正D.出具保留意見的審計報告5.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，此時應(yīng)如何處理？A.認(rèn)定內(nèi)部控制有效B.擴(kuò)大審計程序范圍C.直接出具保留意見報告D.不予關(guān)注6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？A.全面性B.重要性C.制衡性D.可操作性7.在審計抽樣中，若采用隨機(jī)抽樣法，其主要目的是什么？A.減少抽樣誤差B.確保樣本代表性C.提高抽樣效率D.以上都是8.某企業(yè)存在未披露的重大負(fù)債，該行為對財務(wù)報表的公允性產(chǎn)生了重大影響。審計人員應(yīng)如何處理？A.提請管理層披露，若未披露則出具否定意見報告B.直接調(diào)整財務(wù)報表C.出具保留意見的審計報告D.不予關(guān)注9.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時應(yīng)如何處理？A.擴(kuò)大審計程序范圍B.直接出具否定意見報告C.與管理層溝通，要求其改進(jìn)D.以上都是10.根據(jù)《中華人民共和國會計法》，企業(yè)會計核算應(yīng)當(dāng)遵循什么原則？A.實(shí)質(zhì)重于形式B.重要性C.謹(jǐn)慎性D.以上都是二、多選題（共5題，每題2分）1.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？A.管理層對內(nèi)部控制不重視B.財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動C.關(guān)鍵崗位人員頻繁變動D.交易對手方存在異常行為2.根據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》，審計機(jī)關(guān)的職責(zé)包括哪些？A.對財政收支進(jìn)行審計監(jiān)督B.對國有金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督C.對社會團(tuán)體的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督D.對政府投資項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督3.在審計抽樣中，若采用分層抽樣法，其主要優(yōu)勢包括哪些？A.抽樣效率高B.抽樣結(jié)果更具代表性C.操作簡便D.減少抽樣誤差4.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)以下哪些情況可能表明存在內(nèi)部控制缺陷？A.授權(quán)審批不健全B.財務(wù)報告編制流程不規(guī)范C.關(guān)鍵崗位人員職責(zé)不明確D.內(nèi)部控制執(zhí)行不到位5.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？A.防范舞弊B.提高經(jīng)營效率C.保障資產(chǎn)安全D.提升財務(wù)報告質(zhì)量三、判斷題（共10題，每題1分）1.審計人員必須對所有財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保審計質(zhì)量。（×）2.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即出具否定意見的審計報告。（×）3.審計抽樣只能用于財務(wù)報表審計，不能用于經(jīng)營審計。（×）4.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，可認(rèn)定內(nèi)部控制有效。（×）5.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。（√）6.在審計抽樣中，若采用隨機(jī)抽樣法，其主要目的是減少抽樣誤差。（×）7.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)直接出具否定意見的審計報告。（×）8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、重要性、制衡性。（√）9.審計人員必須對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，以確保審計質(zhì)量。（×）10.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計不合理，可認(rèn)定內(nèi)部控制無效。（√）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述審計抽樣的基本步驟。答：審計抽樣的基本步驟包括：（1）確定審計目標(biāo)；（2）設(shè)計抽樣方案（包括抽樣方法、樣本量等）；（3）選取樣本；（4）實(shí)施審計程序；（5）評價樣本結(jié)果并推斷總體特征。2.簡述內(nèi)部控制的基本要素。答：內(nèi)部控制的基本要素包括：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）監(jiān)督活動。3.簡述審計報告的類型及其適用情形。答：審計報告的類型包括：（1）無保留意見的審計報告（適用于財務(wù)報表公允反映）；（2）保留意見的審計報告（適用于財務(wù)報表存在局部錯報）；（3）否定意見的審計報告（適用于財務(wù)報表存在重大錯報）；（4）無法表示意見的審計報告（適用于審計范圍受到嚴(yán)重限制）。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：某企業(yè)2024年度財務(wù)報表顯示收入大幅增長，但審計人員發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降，且部分銷售收入與客戶訂單不符。審計人員懷疑存在虛增收入的行為。問題：（1）審計人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查虛增收入的行為？（2）若審計人員確認(rèn)存在虛增收入的行為，應(yīng)如何處理？答：（1）審計人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查虛增收入的行為，包括：-審查銷售合同、發(fā)票及客戶訂單，核實(shí)銷售的真實(shí)性；-檢查應(yīng)收賬款賬齡分析，確認(rèn)是否存在異常賬齡；-聯(lián)系客戶確認(rèn)銷售交易的真實(shí)性；-分析銷售費(fèi)用與收入的關(guān)系，判斷是否存在異常。（2）若審計人員確認(rèn)存在虛增收入的行為，應(yīng)根據(jù)其影響程度調(diào)整審計意見，包括：-若虛增收入對財務(wù)報表的影響不重大，可出具保留意見的審計報告；-若虛增收入對財務(wù)報表的影響重大，可出具否定意見的審計報告；-若審計范圍受到嚴(yán)重限制，可出具無法表示意見的審計報告。2.案例背景：某煙草公司2024年度財務(wù)報表顯示存貨周轉(zhuǎn)率異常偏高，審計人員發(fā)現(xiàn)其部分存貨存在過時風(fēng)險，且未計提減值準(zhǔn)備。審計人員懷疑存在管理層操縱利潤的行為。問題：（1）審計人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查存貨是否存在過時風(fēng)險？（2）若審計人員確認(rèn)存貨未計提減值準(zhǔn)備，應(yīng)如何處理？答：（1）審計人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查存貨是否存在過時風(fēng)險，包括：-審查存貨盤點(diǎn)記錄，確認(rèn)存貨的真實(shí)性；-檢查存貨賬齡分析，確認(rèn)是否存在長期未售出的存貨；-聯(lián)系銷售部門了解市場情況，確認(rèn)存貨是否存在過時風(fēng)險；-分析存貨跌價準(zhǔn)備計提政策，確認(rèn)其合理性。（2）若審計人員確認(rèn)存貨未計提減值準(zhǔn)備，應(yīng)根據(jù)其影響程度調(diào)整審計意見，包括：-若未計提減值準(zhǔn)備對財務(wù)報表的影響不重大，可出具保留意見的審計報告；-若未計提減值準(zhǔn)備對財務(wù)報表的影響重大，可出具否定意見的審計報告；-若審計范圍受到嚴(yán)重限制，可出具無法表示意見的審計報告。答案與解析一、單選題1.C解析：若內(nèi)部控制存在缺陷但影響不重大，審計人員應(yīng)提請管理層改進(jìn)，若未改進(jìn)則根據(jù)影響程度調(diào)整審計意見。2.D解析：根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機(jī)關(guān)對各級政府機(jī)關(guān)、國有金融機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體等單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。3.D解析：分層抽樣法的主要優(yōu)勢包括抽樣效率高、抽樣結(jié)果更具代表性、減少抽樣誤差等。4.B解析：若虛增收入對財務(wù)報表的準(zhǔn)確性產(chǎn)生了重大影響，審計人員應(yīng)出具否定意見的審計報告。5.B解析：若內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，審計人員應(yīng)擴(kuò)大審計程序范圍，進(jìn)一步評估其風(fēng)險。6.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等，不包括可操作性。7.B解析：隨機(jī)抽樣法的主要目的是確保樣本代表性，減少抽樣偏差。8.A解析：若未披露的重大負(fù)債對財務(wù)報表的公允性產(chǎn)生了重大影響，審計人員應(yīng)提請管理層披露，若未披露則出具否定意見報告。9.D解析：若內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員應(yīng)擴(kuò)大審計程序范圍，并與管理層溝通，要求其改進(jìn)，若未改進(jìn)則根據(jù)影響程度調(diào)整審計意見。10.D解析：企業(yè)會計核算應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性等原則。二、多選題1.A、B、C、D解析：管理層對內(nèi)部控制不重視、財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動、關(guān)鍵崗位人員頻繁變動、交易對手方存在異常行為都可能表明存在舞弊風(fēng)險。2.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》，審計機(jī)關(guān)的職責(zé)包括對財政收支、國有金融機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體、政府投資項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。3.A、B、D解析：分層抽樣法的主要優(yōu)勢包括抽樣效率高、抽樣結(jié)果更具代表性、減少抽樣誤差，但不一定操作簡便。4.A、B、C、D解析：授權(quán)審批不健全、財務(wù)報告編制流程不規(guī)范、關(guān)鍵崗位人員職責(zé)不明確、內(nèi)部控制執(zhí)行不到位都可能表明存在內(nèi)部控制缺陷。5.A、B、C、D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防范舞弊、提高經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全、提升財務(wù)報告質(zhì)量。三、判斷題1.×解析：審計人員不一定需要對所有財務(wù)報表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，可根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采用抽樣方法。2.×解析：若內(nèi)部控制存在缺陷，審計人員應(yīng)進(jìn)一步評估其影響程度，再決定是否出具否定意見的審計報告。3.×解析：審計抽樣既可用于財務(wù)報表審計，也可用于經(jīng)營審計。4.×解析：若內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，審計人員應(yīng)進(jìn)一步評估其風(fēng)險，不能直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機(jī)關(guān)對國有企業(yè)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。6.×解析：隨機(jī)抽樣法的主要目的是確保樣本代表性，減少抽樣偏差。7.×解析：若內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計人員應(yīng)進(jìn)一步評估其影響程度，再決定是否出具否定意見的審計報告。8.√解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則包括全面性、重要性、制衡性。9.×解析：審計人員不一定需要對所有審計證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，可根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇關(guān)鍵證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。10.√解析：若內(nèi)部控制設(shè)計不合理，可認(rèn)定內(nèi)部控制無效。四、簡答題1.審計抽樣的基本步驟答：審計抽樣的基本步驟包括：（1）確定審計目標(biāo)；（2）設(shè)計抽樣方案（包括抽樣方法、樣本量等）；（3）選取樣本；（4）實(shí)施審計程序；（5）評價樣本結(jié)果并推斷總體特征。2.內(nèi)部控制的基本要素答：內(nèi)部控制的基本要素包括：（1）控制環(huán)境；（2）風(fēng)險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）監(jiān)督活動。3.審計報告的類型及其適用情形答：審計報告的類型包括：（1）無保留意見的審計報告（適用于財務(wù)報表公允反映）；（2）保留意見的審計報告（適用于財務(wù)報表存在局部錯報）；（3）否定意見的審計報告（適用于財務(wù)報表存在重大錯報）；（4）無法表示意見的審計報告（適用于審計范圍受到嚴(yán)重限制）。五、案例分析題1.案例背景：某企業(yè)2024年度財務(wù)報表顯示收入大幅增長，但審計人員發(fā)現(xiàn)其應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降，且部分銷售收入與客戶訂單不符。審計人員懷疑存在虛增收入的行為。問題：（1）審計人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查虛增收入的行為？（2）若審計人員確認(rèn)存在虛增收入的行為，應(yīng)如何處理？答：（1）審計人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查虛增收入的行為，包括：-審查銷售合同、發(fā)票及客戶訂單，核實(shí)銷售的真實(shí)性；-檢查應(yīng)收賬款賬齡分析，確認(rèn)是否存在異常賬齡；-聯(lián)系客戶確認(rèn)銷售交易的真實(shí)性；-分析銷售費(fèi)用與收入的關(guān)系，判斷是否存在異常。（2）若審計人員確認(rèn)存在虛增收入的行為，應(yīng)根據(jù)其影響程度調(diào)整審計意見，包括：-若虛增收入對財務(wù)報表的影響不重大，可出具保留意見的審計報告；-若虛增收入對財務(wù)報表的影響重大，可出具否定意見的審計報告；-若審計范圍受到嚴(yán)重限制，可出具無法表示意見的審計報告。2.案例背景：某煙草公司2024年度財務(wù)報表顯示存貨周轉(zhuǎn)率異常偏高，審計人員發(fā)現(xiàn)其部分存貨存在過時風(fēng)險，且未計提減值準(zhǔn)備。審計人員懷疑存在管理層操縱利潤的行為。問題：（1）審計人員應(yīng)如何進(jìn)一步調(diào)查存貨是否存在過時風(fēng)險？（2）若審計人員確認(rèn)存貨未計提減值準(zhǔn)備，應(yīng)如何處理？答：（1）審計人員應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查存貨是否存在過時風(fēng)險，包括：-審查存貨盤點(diǎn)