2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬上機(jī)考試難點(diǎn)解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“預(yù)付賬款”賬戶(hù)借方余額為50萬(wàn)元，其中包含預(yù)付甲公司貨款25萬(wàn)元，預(yù)付乙公司服務(wù)費(fèi)15萬(wàn)元，預(yù)付丙公司租金10萬(wàn)元。2025年1月5日，企業(yè)收到甲公司發(fā)來(lái)的商品，確認(rèn)貨款為20萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)將于下月支付。不考慮其他因素，2025年1月5日該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“預(yù)收賬款”科目余額為（）萬(wàn)元。A.5B.15C.20D.252.企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年12月31日，該設(shè)備發(fā)生減值，其可收回金額為60萬(wàn)元。則2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.15B.18C.20D.253.某企業(yè)2024年12月31日“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)收甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)收乙公司勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)收取的政府補(bǔ)助10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.20D.254.某企業(yè)2024年12月1日購(gòu)入一批原材料，買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，途中發(fā)生合理?yè)p耗1萬(wàn)元，入庫(kù)前發(fā)生整理費(fèi)用2萬(wàn)元。該批原材料在2024年12月31日的成本為（）萬(wàn)元。A.11B.12C.13D.145.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付本月職工工資150萬(wàn)元，應(yīng)付本月職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付未安排使用的績(jī)效獎(jiǎng)金30萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.50B.75C.100D.1256.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，支付價(jià)款100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。2025年1月1日，該企業(yè)將該專(zhuān)利權(quán)出租給另一家企業(yè)使用，租賃期為2年，年租金為20萬(wàn)元，每年末收取。則2025年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“其他業(yè)務(wù)收入”金額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.257.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“固定資產(chǎn)”科目借方余額為500萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則2024年12月31日該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為（）萬(wàn)元。A.100B.125C.150D.2008.某企業(yè)2024年12月1日購(gòu)入一批商品，買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)為1萬(wàn)元。該批商品在2024年12月31日的成本為（）萬(wàn)元。A.11B.11.3C.12D.12.39.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)付乙公司服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付的罰款10萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.20D.2510.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。則2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.5B.7.5C.10D.12.511.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“預(yù)收賬款”科目貸方余額為50萬(wàn)元，其中包含預(yù)收甲公司貨款30萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），預(yù)收乙公司服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，另外還有一筆預(yù)收的押金10萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“預(yù)收賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.6.5B.7.5C.8.5D.9.512.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，支付價(jià)款100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。2025年1月1日，該企業(yè)將該無(wú)形資產(chǎn)出租給另一家企業(yè)使用，租賃期為2年，年租金為20萬(wàn)元，每年末收取。則2024年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“管理費(fèi)用”金額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.2513.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付本月職工工資150萬(wàn)元，應(yīng)付本月職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付未安排使用的績(jī)效獎(jiǎng)金30萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.50B.75C.100D.12514.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年12月31日，該設(shè)備發(fā)生減值，其可收回金額為60萬(wàn)元。則2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.15B.18C.20D.2515.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)收甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)收乙公司勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)收取的政府補(bǔ)助10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.20D.2516.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一批原材料，買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，途中發(fā)生合理?yè)p耗1萬(wàn)元，入庫(kù)前發(fā)生整理費(fèi)用2萬(wàn)元。該批原材料在2024年12月31日的成本為（）萬(wàn)元。A.11B.12C.13D.1417.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“固定資產(chǎn)”科目借方余額為500萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則2024年12月31日該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為（）萬(wàn)元。A.100B.125C.150D.20018.某企業(yè)2024年12月1日購(gòu)入一批商品，買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)為1萬(wàn)元。該批商品在2024年12月31日的成本為（）萬(wàn)元。A.11B.11.3C.12D.12.319.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)付賬款”科目貸方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)付乙公司服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付的罰款10萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.20D.2520.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。則2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.5B.7.5C.10D.12.521.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“預(yù)收賬款”科目貸方余額為50萬(wàn)元，其中包含預(yù)收甲公司貨款30萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），預(yù)收乙公司服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，另外還有一筆預(yù)收的押金10萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“預(yù)收賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.6.5B.7.5C.8.5D.9.522.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，支付價(jià)款100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年。2025年1月1日，該企業(yè)將該無(wú)形資產(chǎn)出租給另一家企業(yè)使用，租賃期為2年，年租金為20萬(wàn)元，每年末收取。則2024年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“管理費(fèi)用”金額為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.2523.企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付本月職工工資150萬(wàn)元，應(yīng)付本月職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付未安排使用的績(jī)效獎(jiǎng)金30萬(wàn)元。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為（）萬(wàn)元。A.50B.75C.100D.12524.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2025年12月31日，該設(shè)備發(fā)生減值，其可收回金額為60萬(wàn)元。則2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。A.15B.18C.20D.2525.某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬時(shí)，“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)收甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)收乙公司勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)收取的政府補(bǔ)助10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則2024年12月31日該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.20D.25二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分。）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.固定資產(chǎn)D.存貨E.應(yīng)收票據(jù)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.應(yīng)付債券D.預(yù)收賬款E.應(yīng)付職工薪酬3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付職工薪酬E.應(yīng)付債券4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.固定資產(chǎn)D.存貨E.應(yīng)收票據(jù)5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)E.應(yīng)付賬款6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補(bǔ)助收入E.利息收入7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.其他業(yè)務(wù)成本8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.利潤(rùn)總額C.凈利潤(rùn)D.營(yíng)業(yè)外收入E.營(yíng)業(yè)外支出9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)成本的有（）。A.生產(chǎn)成本B.管理成本C.財(cái)務(wù)成本D.銷(xiāo)售成本E.營(yíng)業(yè)外支出10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.其他業(yè)務(wù)成本11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)E.應(yīng)付賬款12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入的有（）。A.銷(xiāo)售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入D.政府補(bǔ)助收入E.利息收入13.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用的有（）。A.銷(xiāo)售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.其他業(yè)務(wù)成本14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.利潤(rùn)總額C.凈利潤(rùn)D.營(yíng)業(yè)外收入E.營(yíng)業(yè)外支出15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)成本的有（）。A.生產(chǎn)成本B.管理成本C.財(cái)務(wù)成本D.銷(xiāo)售成本E.營(yíng)業(yè)外支出16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.固定資產(chǎn)D.存貨E.應(yīng)收票據(jù)17.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.應(yīng)付債券D.預(yù)收賬款E.應(yīng)付職工薪酬18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的有（）。A.應(yīng)付賬款B.長(zhǎng)期借款C.預(yù)收賬款D.應(yīng)付職工薪酬E.應(yīng)付債券19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.應(yīng)收賬款B.預(yù)付賬款C.固定資產(chǎn)D.存貨E.應(yīng)收票據(jù)20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的有（）。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)E.應(yīng)付賬款三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等應(yīng)計(jì)入原材料的成本。（）2.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)，如果現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算，則應(yīng)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）3.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)將折舊額計(jì)入管理費(fèi)用。（）4.企業(yè)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)將減值損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）5.企業(yè)分配股利時(shí)，應(yīng)將股利支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）6.企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)將捐贈(zèng)利得計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）7.企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)，必須同時(shí)滿足收入確認(rèn)的五項(xiàng)準(zhǔn)則。（）8.企業(yè)確認(rèn)費(fèi)用時(shí)，必須與相關(guān)的收入配比。（）9.企業(yè)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬計(jì)入管理費(fèi)用。（）10.企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，應(yīng)將銷(xiāo)售成本計(jì)入管理費(fèi)用。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、少選、不選均不得分。）1.企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等應(yīng)計(jì)入（）。A.原材料的成本B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用2.企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)，如果現(xiàn)金折扣采用總價(jià)法核算，則應(yīng)將實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入（）。A.當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.當(dāng)期管理費(fèi)用C.當(dāng)期銷(xiāo)售費(fèi)用D.當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出3.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，應(yīng)將折舊額計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用4.企業(yè)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)將減值損失計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失D.財(cái)務(wù)費(fèi)用5.企業(yè)分配股利時(shí)，應(yīng)將股利支出計(jì)入（）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出6.企業(yè)接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，應(yīng)將捐贈(zèng)利得計(jì)入（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.銷(xiāo)售費(fèi)用7.企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)，必須同時(shí)滿足（）。A.交易雙方已發(fā)生資產(chǎn)交換B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)已經(jīng)確定8.企業(yè)確認(rèn)費(fèi)用時(shí)，必須與（）。A.相關(guān)的收入配比B.當(dāng)期的收入配比C.未來(lái)的收入配比D.任何收入配比9.企業(yè)計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí)，應(yīng)將應(yīng)付職工薪酬計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用10.企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，應(yīng)將銷(xiāo)售成本計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：預(yù)收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)先收取的款項(xiàng)。在本題中，企業(yè)預(yù)付甲公司貨款25萬(wàn)元，預(yù)付乙公司服務(wù)費(fèi)15萬(wàn)元，預(yù)付丙公司租金10萬(wàn)元，因此預(yù)收賬款科目余額為50萬(wàn)元。2025年1月5日，企業(yè)收到甲公司發(fā)來(lái)的商品，確認(rèn)貨款為20萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)將于下月支付，因此應(yīng)確認(rèn)的預(yù)收賬款科目余額為50-20=30萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。2.C解析：年限平均法計(jì)提折舊的計(jì)算公式為：（原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限。該設(shè)備在2024年12月31日發(fā)生減值，其可收回金額為60萬(wàn)元。則2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為：（100-5）/5=19萬(wàn)元。由于設(shè)備發(fā)生減值，2025年應(yīng)計(jì)提的折舊額為：19-(100-60)=20萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。3.A解析：應(yīng)收賬款科目應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備金額為應(yīng)收賬款科目借方余額減去其可收回金額。在本題中，應(yīng)收賬款科目借方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)收甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)收乙公司勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)收取的政府補(bǔ)助10萬(wàn)元。由于政府補(bǔ)助不計(jì)入壞賬準(zhǔn)備，因此應(yīng)收賬款科目應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備金額為50+20=70萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，因此應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備金額為70*25%=17.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。4.B解析：原材料在入庫(kù)前的合理?yè)p耗和整理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入原材料的成本。在本題中，原材料買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，途中發(fā)生合理?yè)p耗1萬(wàn)元，入庫(kù)前發(fā)生整理費(fèi)用2萬(wàn)元，因此該批原材料在2024年12月31日的成本為10+1+2=13萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。5.C解析：應(yīng)付職工薪酬科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額乘以所得稅稅率。在本題中，應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為200萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付本月職工工資150萬(wàn)元，應(yīng)付本月職工福利費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付未安排使用的績(jī)效獎(jiǎng)金30萬(wàn)元。因此應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為200*25%=50萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。6.A解析：企業(yè)將專(zhuān)利權(quán)出租給另一家企業(yè)使用，應(yīng)確認(rèn)的“其他業(yè)務(wù)收入”金額為租金收入。在本題中，租賃期為2年，年租金為20萬(wàn)元，每年末收取，因此2025年應(yīng)確認(rèn)的“其他業(yè)務(wù)收入”金額為20萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。7.B解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)科目借方余額-累計(jì)折舊科目貸方余額-固定資產(chǎn)可收回金額。在本題中，固定資產(chǎn)科目借方余額為500萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目貸方余額為100萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，因此應(yīng)確認(rèn)的“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為500-100-500*25%=125萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。8.B解析：商品的成本包括買(mǎi)價(jià)和運(yùn)輸費(fèi)。在本題中，商品買(mǎi)價(jià)為10萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，運(yùn)輸費(fèi)為1萬(wàn)元，因此該批商品在2024年12月31日的成本為10+1=11萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。9.A解析：應(yīng)付賬款科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為應(yīng)付賬款科目貸方余額乘以所得稅稅率。在本題中，應(yīng)付賬款科目貸方余額為100萬(wàn)元，其中包含應(yīng)付甲公司貨款50萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），應(yīng)付乙公司服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，另外還有一筆應(yīng)付的罰款10萬(wàn)元。因此應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為50*25%=12.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。10.A解析：年限平均法計(jì)提折舊的計(jì)算公式為：（原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限。該設(shè)備在2024年12月購(gòu)入，原價(jià)為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，因此2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為：（50-5）/5=9萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。11.A解析：預(yù)收賬款科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為預(yù)收賬款科目貸方余額乘以所得稅稅率。在本題中，預(yù)收賬款科目貸方余額為50萬(wàn)元，其中包含預(yù)收甲公司貨款30萬(wàn)元（不含稅，增值稅稅率為13%），預(yù)收乙公司服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，另外還有一筆預(yù)收的押金10萬(wàn)元。因此應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響為30*25%=7.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。12.A解析：企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)出租給另一家企業(yè)使用，應(yīng)確認(rèn)的“管理費(fèi)用”金額為租金收入。在本題中，租賃期為2年，年租金為20萬(wàn)元，每年末收取，因此2024年應(yīng)確認(rèn)的“管理費(fèi)用”金額為10萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。13.C解析：應(yīng)付職工薪酬科目應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用影響