企業(yè)內審自查清單及問題整改建議工具模板引言企業(yè)內部審計作為自我監(jiān)督、風險防控和管理提升的重要手段，通過定期自查可及時識別管理漏洞、流程缺陷及合規(guī)風險，推動問題整改落地，保障企業(yè)穩(wěn)健運營。本工具模板旨在為企業(yè)內審自查工作提供標準化指引，涵蓋自查全流程設計、問題記錄規(guī)范及整改跟蹤機制，助力企業(yè)實現“自查-整改-優(yōu)化”的閉環(huán)管理。一、適用場景與核心價值（一）典型應用場景常規(guī)年度/半年度內審自查：企業(yè)為全面評估內控體系有效性，按計劃開展的系統(tǒng)性自查工作，覆蓋財務、業(yè)務、合規(guī)、人力資源等核心領域。專項領域重點自查：針對特定風險領域（如采購流程、資金管理、數據安全等）或監(jiān)管要求（如反舞弊、環(huán)保合規(guī)等）開展的深度排查。新政策/新制度落地后自查：當外部法規(guī)（如財稅新政、數據安全法）或內部管理制度（如新報銷流程、績效考核辦法）更新后，驗證執(zhí)行效果的針對性檢查。問題整改后復查：對歷史審計發(fā)覺問題的整改措施落實情況進行跟蹤驗證，保證整改到位且未復發(fā)。（二）核心價值規(guī)范自查流程：避免自查工作隨意性，保證步驟清晰、責任明確；提升問題識別效率：通過標準化清單快速定位風險點，減少遺漏；強化整改閉環(huán)管理：明確整改責任與時限，推動問題從“發(fā)覺”到“解決”的全流程跟蹤；積累管理經驗：通過問題分類與復盤，形成企業(yè)風險數據庫，為后續(xù)管理優(yōu)化提供依據。二、內審自查操作流程（一）準備階段：明確目標與資源保障制定自查方案明確自查目標（如“評估采購流程內控有效性”“識別資金管理風險點”）；確定自查范圍（覆蓋部門、業(yè)務環(huán)節(jié)、時間周期，如“2024年上半年銷售部門全流程”）；編制自查資源計劃，包括人員配置（建議由內審部門牽頭，抽調財務、業(yè)務骨干組成自查小組，組長可由*經理擔任）、時間安排（各階段起止時間）、工具需求（如檢查清單、訪談提綱、數據提取模板）。梳理自查依據收集與自查范圍相關的制度文件（如《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》《采購管理辦法》《財務報銷制度》）、外部法規(guī)（如《會計法》《反不正當競爭法》）、過往審計報告及問題整改記錄，作為自查評判標準。開展自查前培訓向自查小組成員講解自查目標、流程、標準及注意事項，保證對“查什么、怎么查、如何判定問題”達成共識；明確紀律要求（如客觀公正、保守秘密、避免與被檢查部門利益沖突）。（二）實施階段：多維度開展檢查工作資料審查：核對制度與執(zhí)行一致性制度文件檢查：查閱被檢查部門的制度手冊、流程文件、崗位職責說明書等，評估制度是否健全、是否符合最新法規(guī)要求（如“采購制度是否明確‘三重一大’決策流程”“財務制度是否更新最新會計準則要求”）。記錄資料抽查：按業(yè)務類型隨機抽取樣本（如近3個月的采購合同、報銷單據、客戶拜訪記錄、會議紀要），核對記錄是否完整、審批流程是否合規(guī)、數據是否準確（如“報銷單是否附合規(guī)發(fā)票、審批人簽字是否齊全”“合同條款與制度規(guī)定是否一致”）。數據分析比對：通過ERP、財務系統(tǒng)等提取業(yè)務數據，進行趨勢分析、異常波動檢測（如“某供應商月度采購金額突增200%，是否履行了比價程序”“差旅費報銷中周末出行占比異常，是否說明合理性”）。現場檢查：驗證流程落地與實際操作流程穿行測試：選取典型業(yè)務（如“從采購申請到付款全流程”），跟隨經辦人員實際操作，觀察是否嚴格執(zhí)行制度規(guī)定，識別流程斷點或冗余環(huán)節(jié)（如“采購申請是否需部門負責人審批？金額超限時是否提交總經理辦公會？”）。實地走訪觀察：檢查工作環(huán)境、資產保管、設備使用等情況（如“倉庫物料存放是否符合‘三賬一致’要求”“辦公設備是否存在閑置浪費現象”）。人員訪談溝通：與部門負責人、關鍵崗位員工、對接部門人員進行訪談（提前準備訪談提綱，如“請描述采購比價的具體操作步驟”“你認為當前報銷流程中最易出問題的環(huán)節(jié)是什么？”），記錄訪談內容，驗證資料信息的真實性。（三）匯總階段：梳理問題與分類定級問題記錄與初步核實自查小組對檢查中發(fā)覺的問題進行詳細記錄，填寫《企業(yè)內審自查問題記錄表》（詳見本章第三節(jié)模板），內容包括：問題描述（具體到時間、地點、人物、事件）、涉及制度條款、證據支撐（如合同編號、單據號、截圖）。對復雜問題進行交叉驗證（如“采購價格異常”需同時核對比價記錄、供應商報價單、市場行情數據），避免誤判。問題分類與風險定級按問題性質分類：分為“流程缺陷”（如審批環(huán)節(jié)缺失）、“執(zhí)行偏差”（如未按制度操作）、“違規(guī)行為”（如虛假報銷）、“風險隱患”（如數據備份缺失）四大類。按風險等級定級：高風險：可能導致重大損失、法律訴訟、監(jiān)管處罰或聲譽損害（如“虛構業(yè)務套取資金”“未經審批對外擔?！保?；中風險：可能影響效率、造成一定經濟損失或內控失效（如“采購流程未比價導致成本增加”“合同關鍵條款缺失”）；低風險：對運營影響較小，可通過優(yōu)化流程改進（如“檔案歸檔不及時”“會議紀要要素不全”）。（四）整改階段：制定方案與跟蹤落實編制整改建議與方案針對每個問題，由自查小組結合制度要求與企業(yè)實際，提出具體、可操作的整改建議（如“流程缺陷”需明確“增加審批環(huán)節(jié)”，“執(zhí)行偏差”需明確“組織制度培訓并考核”）。責任部門（問題所在部門）牽頭制定整改方案，明確整改目標、具體措施、責任人員（如由*主管擔任整改負責人）、完成時限（高風險問題原則上不超過15個工作日，中風險不超過30個工作日，低風險不超過60個工作日）。整改方案審批與下達整改方案經內審部門審核、分管領導審批后，正式下達至責任部門，同時抄送企業(yè)管理層備案。整改過程跟蹤與督導內審部門通過定期例會、現場檢查、進度表填報等方式，跟蹤整改進展（如“每周更新《整改跟蹤表》，標注‘進行中’‘已完成’’延期’狀態(tài)”）；對整改不力或延期的問題，向責任部門下發(fā)《整改督導函》，必要時約談部門負責人。整改結果驗證與閉環(huán)責任部門完成整改后，向內審部門提交《整改完成報告》及相關佐證材料（如整改后的制度文件、培訓記錄、審批單據）；內審部門對整改結果進行復核（如“重新檢查采購流程是否新增比價環(huán)節(jié)”“抽查報銷單據是否規(guī)范”），確認問題徹底解決后，在《整改跟蹤表》中標注“驗證通過”；對未通過驗證的問題，要求責任部門重新制定整改方案，直至達標。三、核心模板工具（一）企業(yè)內審自查問題記錄表序號自查項目自查內容（示例）問題描述（具體、客觀）涉及制度條款風險等級責任部門責任人整改措施（建議）整改期限整改狀態(tài)驗證結果1采購流程合規(guī)性采購金額≥5萬元是否履行比價程序2024年3月，銷售部門采購辦公設備（金額6萬元），僅提供1家供應商報價，未執(zhí)行3家比價要求《采購管理辦法》第8條中風險銷售部*主管1.補充其他2家供應商報價記錄；2.組織采購制度培訓，明確比價要求2024-4-15進行中-2財務報銷規(guī)范性報銷單是否附合規(guī)發(fā)票及審批單2024年2月，市場部員工*提交的差旅費報銷單中，1張住宿費發(fā)票為“辦公用品”品名，與實際業(yè)務不符《財務報銷制度》第5條高風險市場部*員工1.退回不合規(guī)發(fā)票并重新取得；2.對員工進行發(fā)票合規(guī)性培訓2024-3-30已完成已核實發(fā)票更換，培訓記錄齊全3合同管理完整性合同是否明確付款條件、違約責任等關鍵條款2024年1月，與A公司簽訂的《服務合同》未約定“服務未達標的違約賠償條款”《合同管理辦法》第12條中風險行政部*經理補充簽訂《補充協(xié)議》，明確違約責任；修訂合同模板，增加必備條款2024-4-10進行中-（二）問題整改跟蹤表問題編號（對應《問題記錄表》序號）整改措施摘要責任部門整改責任人計劃完成時間實際完成時間整改狀態(tài)（進行中/已完成/延期）驗證人驗證意見（通過/不通過/需整改）備注（如延期原因）1-1補充2家供應商報價記錄銷售部*主管2024-4-15-進行中*審計師-已聯系1家供應商，待回復2-1退回不合規(guī)發(fā)票并重新取得市場部*員工2024-3-302024-3-28已完成*審計師通過發(fā)票代碼、號碼一致3-1補簽《補充協(xié)議》并修訂合同模板行政部*經理2024-4-10-進行中*審計師-法務部門審核中四、使用注意事項與風險提示（一）自查標準需統(tǒng)一客觀自查依據應優(yōu)先采用現行有效的企業(yè)內部制度及外部法規(guī)，避免“憑經驗”“拍腦袋”判定問題；對同類問題的評判尺度需一致（如“所有部門≥5萬元的采購均需比價”），避免選擇性檢查導致結論偏差。（二）問題記錄需“一事一議、證據充分”每個問題描述需獨立、具體，避免模糊表述（如“報銷不規(guī)范”應明確“哪張單據、哪個環(huán)節(jié)不規(guī)范”）；證據材料需客觀、可追溯（如合同復印件、系統(tǒng)截圖、訪談記錄需雙方簽字確認），保證問題可復核。（三）整改需聚焦“根源解決”避免“表面整改”（如“制度缺失”僅補充制度文件，未同步開展培訓宣貫）；對高頻發(fā)生的問題（如“報銷發(fā)票品名不符”），需推動跨部門優(yōu)化流程（如財務部前置發(fā)票審核、業(yè)務部加強員工培訓）。（四）注重溝通與協(xié)同自查前與被檢查部門溝通計劃，爭取配合（如提前告知需提供的資料清單），避免“突然檢查”引發(fā)抵觸；整改過程中責任部門與內審部門保持密切溝通，及時反饋整改難點，共同商討解決方案。（五）建立自查長效機制定期回顧自查問題數據庫，分析高頻風險領域（如“采購流程”“財務報銷”），