增值稅考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A2.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.單位員工為本單位提供的運輸服務(wù)B.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.單位為公益目的而無償提供服務(wù)答案：C3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金C.銀行銷售金銀D.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為答案：C5.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.10B.15C.20D.30答案：B6.下列哪種情況下，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。A.向消費者個人銷售貨物B.向一般納稅人銷售貨物C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向事業(yè)單位銷售貨物答案：A7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（或開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A8.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.3%的征收率減按2%B.3%C.13%D.9%答案：A9.下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。A.建筑服務(wù)B.交通運輸服務(wù)C.金融服務(wù)D.郵政服務(wù)答案：C10.增值稅的納稅地點規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A.機構(gòu)所在地B.銷售地C.購買地D.勞務(wù)發(fā)生地答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備答案：ABCD2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)C.購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形答案：ABCD3.下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將購進貨物用于個人消費D.將購進貨物用于對外投資答案：ABD4.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.加成計稅方法答案：AB5.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：ABCD6.小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準包括（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的B.會計核算不健全，不能提供準確稅務(wù)資料的C.年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的其他個人D.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅答案：ABCD7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開C.一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票的情形包括會計核算不健全等情況D.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)答案：ABCD8.以下關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說法正確的有（）。A.適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，按照規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法B.不適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)，包括出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具等C.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指出口企業(yè)或其他單位出口規(guī)定的貨物等，免征增值稅D.適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指出口企業(yè)或其他單位出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物等，視同內(nèi)銷貨物征收增值稅答案：ABCD9.增值稅的特點包括（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負擔(dān)由最終消費者承擔(dān)D.實行稅款抵扣制度答案：ABCD10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法正確的有（）。A.以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定C.不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D.以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，不作為小規(guī)模納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。（）答案：正確3.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（）答案：正確4.增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。（）答案：正確5.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤6.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。（）答案：正確7.進口貨物的增值稅由海關(guān)代征。（）答案：正確8.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。（）答案：正確9.增值稅一般納稅人購進貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）答案：正確10.增值稅起征點的適用范圍限于個人。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的含義及特點。答案：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。特點包括：適用簡易計稅方法，征收率一般為3%；會計核算可能不健全，不能準確提供稅務(wù)資料；不能自行開具增值稅專用發(fā)票（部分行業(yè)可自開專票情況除外），需要時可向稅務(wù)機關(guān)申請代開。2.簡述增值稅視同銷售貨物行為有哪些？答案：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個人；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。3.簡述增值稅一般納稅人不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？答案：（1）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；（3）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)；（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。4.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定原則。答案：（1）直接收款方式：不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。（2）托收承付和委托銀行收款方式：發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）賒銷和分期收款方式：書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（4）預(yù)收貨款方式：貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅在我國稅收體系中的重要性。答案：增值稅是我國稅收體系中的重要稅種。它具有廣泛的稅基，幾乎涵蓋所有貨物和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。增值稅避免了重復(fù)征稅，有利于促進企業(yè)的專業(yè)化分工和協(xié)作。它為國家財政提供了大量穩(wěn)定的收入來源，有助于國家進行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)提供等，對經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展有著不可替代的作用。2.分析小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅方面的主要區(qū)別。答案：小規(guī)模納稅人年銷售額500萬及以下，適用簡易計稅方法，征收率一般為3%，會計核算可能不健全，多數(shù)不能自開專票。一般納稅人年銷售額超過500萬，適用一般計稅方法，稅率有13%、9%、6%等，會計核算健全，可自開專票，能進行進項稅額抵扣。3.探討增值稅出口退（免）稅政策對我國對外貿(mào)易的影響。答案：增值