企業(yè)內(nèi)審流程與檢查清單模板一、內(nèi)審工作的適用場(chǎng)景企業(yè)內(nèi)審作為內(nèi)部管理的重要控制手段，適用于以下典型場(chǎng)景：常規(guī)周期性審計(jì)：每年/每季度對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、合規(guī)管理等進(jìn)行全面檢查，評(píng)估內(nèi)部控制有效性。專項(xiàng)問(wèn)題審計(jì)：針對(duì)特定領(lǐng)域（如采購(gòu)流程、銷售回款、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)安全等）開(kāi)展深度審計(jì)，聚焦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或異常事項(xiàng)。新制度/流程落地審計(jì)：對(duì)新實(shí)施的管理制度、業(yè)務(wù)流程（如ERP系統(tǒng)上線、費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)等）執(zhí)行情況進(jìn)行驗(yàn)證，保證落地效果。整改效果復(fù)查：對(duì)歷史審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改措施落實(shí)情況及效果進(jìn)行跟蹤，防止問(wèn)題反彈。管理層專項(xiàng)需求：根據(jù)董事會(huì)或高管層要求，對(duì)特定事項(xiàng)（如重大投資項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)交易等）進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，提供決策支持。二、內(nèi)審全流程操作步驟企業(yè)內(nèi)審需遵循“準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-整改”的閉環(huán)流程，具體步驟（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與資源保障制定審計(jì)計(jì)劃依據(jù)：結(jié)合企業(yè)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)清單、監(jiān)管要求及歷史審計(jì)問(wèn)題，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人*經(jīng)理牽頭制定《年度審計(jì)計(jì)劃》，明確審計(jì)對(duì)象、范圍、時(shí)間、資源分配及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。審批：計(jì)劃需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批，保證與公司整體管理方向一致。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員配置：根據(jù)審計(jì)專業(yè)需求（財(cái)務(wù)、合規(guī)、運(yùn)營(yíng)等）選配審計(jì)人員，保證團(tuán)隊(duì)具備獨(dú)立性（審計(jì)成員不得與被審計(jì)部門存在直接利益關(guān)聯(lián)），可邀請(qǐng)外部專家（如稅務(wù)師、律師）參與專項(xiàng)審計(jì)。分工明確：指定審計(jì)組長(zhǎng)組長(zhǎng)（負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)）、主審主審（負(fù)責(zé)專業(yè)判斷與報(bào)告撰寫），明確成員職責(zé)（如資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談?dòng)涗浀龋?。收集基礎(chǔ)資料被審計(jì)部門的基本信息（組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)）、歷史審計(jì)報(bào)告、相關(guān)制度文件（如財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理辦法）、近期業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如財(cái)務(wù)報(bào)表、合同臺(tái)賬、出入庫(kù)記錄等）。資料收集需提前3-5個(gè)工作日完成，保證審計(jì)團(tuán)隊(duì)充分知曉被審計(jì)對(duì)象背景。下發(fā)審計(jì)通知提前3個(gè)工作日向被審計(jì)部門發(fā)出《審計(jì)通知書(shū)》，內(nèi)容包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、團(tuán)隊(duì)成員、需配合事項(xiàng)（如資料準(zhǔn)備、人員安排、場(chǎng)地支持等），并明確首次會(huì)議召開(kāi)時(shí)間。（二）審計(jì)實(shí)施階段：現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集召開(kāi)首次會(huì)議參與人員：審計(jì)團(tuán)隊(duì)、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*主管、關(guān)鍵崗位員工。內(nèi)容：審計(jì)組長(zhǎng)組長(zhǎng)說(shuō)明審計(jì)目標(biāo)、范圍、流程及保密要求；被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人主管匯報(bào)業(yè)務(wù)概況及自查情況；明確雙方溝通對(duì)接人（如被審計(jì)部門指定*專員配合審計(jì)工作）。執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查方法組合：采用“查閱資料+現(xiàn)場(chǎng)觀察+人員訪談+數(shù)據(jù)驗(yàn)證”多維度檢查：資料查閱：抽查會(huì)計(jì)憑證、合同、審批單、會(huì)議紀(jì)要等，核對(duì)真實(shí)性、合規(guī)性（如采購(gòu)合同是否經(jīng)法務(wù)審批、費(fèi)用報(bào)銷是否附合規(guī)票據(jù)）?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作流程（如生產(chǎn)車間安全措施執(zhí)行、倉(cāng)庫(kù)物料管理），是否與制度規(guī)定一致。人員訪談：分層級(jí)訪談（管理層、執(zhí)行層、操作層），知曉流程執(zhí)行中的問(wèn)題及改進(jìn)建議（如訪談采購(gòu)員“供應(yīng)商選擇是否遵循比價(jià)流程”，訪談倉(cāng)庫(kù)管理員“盤點(diǎn)差異是否及時(shí)上報(bào)”）。數(shù)據(jù)驗(yàn)證：通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出數(shù)據(jù)，進(jìn)行交叉核對(duì)（如銷售收入與應(yīng)收賬款賬齡匹配、庫(kù)存數(shù)量與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)差異分析）。記錄審計(jì)發(fā)覺(jué)使用《審計(jì)工作底稿》實(shí)時(shí)記錄檢查過(guò)程，對(duì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題需注明：?jiǎn)栴}描述（如“2023年6月采購(gòu)訂單號(hào)未附三家比價(jià)記錄”）、涉及金額（如“涉及金額5萬(wàn)元”）、違反制度條款（如“《采購(gòu)管理辦法》第5.2條”）、初步判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高/中/低）。記錄需客觀、具體，避免主觀表述（如“未執(zhí)行比價(jià)”而非“采購(gòu)流程不規(guī)范”）。溝通初步問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*主管就初步發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行溝通，聽(tīng)取對(duì)方解釋及說(shuō)明，保證事實(shí)準(zhǔn)確（如對(duì)方提出“比價(jià)記錄已電子存檔但未打印”，需進(jìn)一步核實(shí)電子檔案的完整性）。（三）審計(jì)報(bào)告階段：匯總問(wèn)題與提出建議整理審計(jì)發(fā)覺(jué)審計(jì)團(tuán)隊(duì)匯總所有工作底稿，按問(wèn)題性質(zhì)分類（財(cái)務(wù)類、合規(guī)類、運(yùn)營(yíng)類、風(fēng)險(xiǎn)類），剔除重復(fù)或已核實(shí)不成立的問(wèn)題，形成《審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題清單》。撰寫審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)：報(bào)告標(biāo)題、審計(jì)概況（目的、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺(jué)（問(wèn)題描述、影響分析、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）、審計(jì)建議（具體、可操作，如“建議采購(gòu)部在系統(tǒng)中增加比價(jià)記錄功能，保證流程留痕”）、被審計(jì)部門反饋意見(jiàn)（如有）。原則：數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、語(yǔ)言簡(jiǎn)練、結(jié)論明確，避免模糊表述（如“建議加強(qiáng)費(fèi)用審批”改為“建議銷售部差旅費(fèi)報(bào)銷需附行程單及住宿發(fā)票，保證與出差申請(qǐng)一致”）。征求意見(jiàn)與定稿報(bào)告初稿提交被審計(jì)部門，給予3-5個(gè)工作日反饋，對(duì)方可對(duì)問(wèn)題描述提出異議，審計(jì)團(tuán)隊(duì)需核實(shí)并修改（如異議成立，刪除問(wèn)題；如異議不成立，保留問(wèn)題并說(shuō)明理由）。雙方確認(rèn)無(wú)異議后，由審計(jì)組長(zhǎng)組長(zhǎng)及內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人經(jīng)理審核，最終報(bào)總經(jīng)理或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批，形成正式《審計(jì)報(bào)告》。召開(kāi)審計(jì)末次會(huì)議參與人員：審計(jì)團(tuán)隊(duì)、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*主管、相關(guān)管理層。內(nèi)容：通報(bào)審計(jì)發(fā)覺(jué)、報(bào)告結(jié)論及整改要求，明確整改時(shí)限（一般問(wèn)題15個(gè)工作日，重大問(wèn)題30個(gè)工作日）及責(zé)任分工，被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*主管簽署《審計(jì)確認(rèn)函》，確認(rèn)收到報(bào)告及整改要求。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理與效果驗(yàn)證制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門根據(jù)《審計(jì)報(bào)告》要求，制定《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任人、完成時(shí)限，報(bào)內(nèi)審部門備案。跟蹤整改進(jìn)度內(nèi)審部門通過(guò)定期（每周/每半月）溝通、現(xiàn)場(chǎng)抽查等方式，監(jiān)督整改落實(shí)情況，對(duì)未按計(jì)劃整改的部門，及時(shí)向管理層匯報(bào)。驗(yàn)證整改效果整改期限到期后，內(nèi)審部門對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證：形式驗(yàn)證：檢查整改資料（如新增制度、流程審批記錄）是否完整；實(shí)質(zhì)驗(yàn)證：通過(guò)重新檢查、數(shù)據(jù)比對(duì)等方式，確認(rèn)問(wèn)題是否真正解決（如“采購(gòu)比價(jià)流程”需抽查后續(xù)訂單是否均附比價(jià)記錄）。驗(yàn)證通過(guò)后，在《整改跟蹤表》中標(biāo)注“已完成”；未通過(guò)的，要求重新制定整改計(jì)劃并跟蹤。歸檔總結(jié)審計(jì)全過(guò)程資料（審計(jì)計(jì)劃、工作底稿、報(bào)告、整改材料、驗(yàn)證記錄等）整理歸檔，形成“審計(jì)項(xiàng)目檔案”，作為后續(xù)審計(jì)參考及歷史追溯依據(jù)。三、內(nèi)審核心工具模板模板1：年度審計(jì)計(jì)劃表序號(hào)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)范圍時(shí)間安排審計(jì)組長(zhǎng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域預(yù)算（元）12023年度財(cái)務(wù)審計(jì)全年收支、往來(lái)款項(xiàng)、稅務(wù)2024.1.5-1.19*組長(zhǎng)稅務(wù)合規(guī)性、費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)性8,0002采購(gòu)流程專項(xiàng)審計(jì)2023年6-12月采購(gòu)訂單、合同2024.2.20-3.8*主審供應(yīng)商比價(jià)、合同審批6,0003安全生產(chǎn)合規(guī)審計(jì)各車間安全制度執(zhí)行、設(shè)備維護(hù)2024.4.1-4.15*組長(zhǎng)消防設(shè)施、操作流程5,000模板2：審計(jì)檢查清單（以采購(gòu)流程為例）檢查模塊檢查項(xiàng)目檢查標(biāo)準(zhǔn)/依據(jù)檢查方法檢查結(jié)果（√/×）問(wèn)題描述（×?xí)r填寫）供應(yīng)商管理供應(yīng)商準(zhǔn)入審批《采購(gòu)管理辦法》第3.1條抽查5家新供應(yīng)商準(zhǔn)入文件√供應(yīng)商定期評(píng)估第3.5條（每年評(píng)估1次）核對(duì)2023年評(píng)估記錄×未對(duì)A供應(yīng)商2023年進(jìn)行評(píng)估訂單管理采購(gòu)訂單審批流程第4.2條（金額≥5萬(wàn)元需部門經(jīng)理+副總審批）抽查3筆≥5萬(wàn)元訂單審批單√比價(jià)記錄完整性第4.3條（三家比價(jià)）抽查6筆訂單比價(jià)記錄×訂單003僅2家比價(jià)記錄合同管理合同條款合規(guī)性《合同管理辦法》第5.1條抽查4份合同法務(wù)審核意見(jiàn)√合同執(zhí)行跟蹤第5.6條（每月跟蹤履約情況）核對(duì)合同履約臺(tái)賬×未跟蹤B供應(yīng)商延期交貨原因模板3：審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題記錄表序號(hào)問(wèn)題描述涉及部門/人員違反制度條款風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)金額（元）證據(jù)材料（如憑證號(hào)、記錄）責(zé)任人簽字12023年6月采購(gòu)訂單003未執(zhí)行三家比價(jià)采購(gòu)部/*專員《采購(gòu)管理辦法》4.3中50,000訂單編號(hào)003、比價(jià)記錄2份*專員2未對(duì)A供應(yīng)商2023年進(jìn)行年度評(píng)估采購(gòu)部/*主管《采購(gòu)管理辦法》3.5高200,000供應(yīng)商評(píng)估記錄（無(wú)2023年）*主管模板4：整改跟蹤表序號(hào)問(wèn)題描述整改措施責(zé)任部門/人員計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間驗(yàn)證結(jié)果（通過(guò)/不通過(guò)）驗(yàn)證人備注1訂單003未執(zhí)行三家比價(jià)補(bǔ)充第三方比價(jià)記錄，修訂《采購(gòu)訂單操作指引》采購(gòu)部/*專員2024.3.202024.3.18通過(guò)（附補(bǔ)充比價(jià)記錄）*主審已更新操作指引2A供應(yīng)商未年度評(píng)估立即啟動(dòng)評(píng)估，納入2024年Q1供應(yīng)商管理計(jì)劃采購(gòu)部/*主管2024.3.312024.3.30通過(guò)（附評(píng)估報(bào)告）*組長(zhǎng)四、內(nèi)審工作關(guān)鍵注意事項(xiàng)保持獨(dú)立性：審計(jì)團(tuán)隊(duì)需獨(dú)立于被審計(jì)部門，直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或總經(jīng)理匯報(bào)，避免因利益關(guān)聯(lián)影響審計(jì)客觀性（如審計(jì)部人員不得兼任被審計(jì)部門崗位）。聚焦風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：優(yōu)先關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如資金安全、合規(guī)違規(guī)、重大損失），合理分配審計(jì)資源，避免“面面俱到”而忽略核心問(wèn)題。規(guī)范證據(jù)留存：所有審計(jì)發(fā)覺(jué)需有充分證據(jù)支撐（如文件、記錄、訪談紀(jì)要需簽字確認(rèn)），避免主觀判斷，保證審計(jì)結(jié)論可追溯。注重溝通技巧：與被審計(jì)部門溝