中小企業(yè)財務管理流程制度全套一、總則（一）目的與依據為規(guī)范公司財務管理行為，健全財務管理體系，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效益，保障公司經營活動的正常進行和健康發(fā)展，依據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的所有財務活動。公司全體員工均須遵守本制度的規(guī)定。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經紀律。2.統一領導、分級管理原則：財務工作在公司統一領導下，各部門分工協作，分級負責。3.預算控制原則：各項財務收支活動均應納入預算管理，嚴格控制預算外支出。4.風險防范原則：建立健全財務風險預警和控制機制，確保公司財務穩(wěn)健運行。5.成本效益原則：力求以合理的成本獲取最大的經濟效益，反對鋪張浪費。（四）管理職責1.公司領導層：對公司財務管理工作負總責，審批重大財務事項和財務管理制度。2.財務部門：是公司財務管理的職能部門，負責組織制定和實施財務管理制度，進行日常財務管理、會計核算、財務分析和監(jiān)督檢查。3.各業(yè)務部門：配合財務部門做好本部門的預算編制、成本控制、費用報銷等工作，對本部門發(fā)生的經濟業(yè)務的真實性、合法性負責。二、資金管理（一）現金管理1.公司嚴格控制現金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。2.庫存現金應設置限額，由財務部門根據日常零星開支需要核定，一般不超過三天的日常零星開支量。3.嚴禁白條抵庫、挪用現金和公款私存。每日終了，出納人員應盤點庫存現金，并與現金日記賬余額核對相符。4.現金收付應及時登記入賬，做到日清月結，賬實相符。（二）銀行存款管理1.公司銀行賬戶的開設、變更和注銷，須經財務部門審核并報公司領導批準后辦理。2.財務部門應定期核對銀行賬戶，每月至少進行一次銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，編制《銀行存款余額調節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實相符。未達賬項應及時查明原因并處理。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用公司賬戶進行非法活動。4.網銀支付應嚴格執(zhí)行授權審批制度，設置不同級別的操作員權限，確保支付安全。（三）票據管理1.支票、匯票、本票等銀行票據由出納人員專人保管，建立領用登記制度。2.票據的簽發(fā)必須基于真實的經濟業(yè)務，并經適當授權審批。嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.收到的銀行票據應及時登記并辦理入賬手續(xù)，對逾期未兌現的票據應及時跟蹤。（四）資金支付審批1.所有對外支付均須憑合法的原始憑證及審批手續(xù)辦理。2.資金支付實行分級授權審批制度，不同金額的支付由不同級別領導審批。具體審批權限由公司根據實際情況另行制定。3.大額資金支付或非常規(guī)資金支付，須經公司集體決策或更高層級領導審批。三、籌資與投資管理（一）籌資管理1.公司根據經營發(fā)展需要進行籌資活動時，應由財務部門會同相關部門制定籌資方案，明確籌資渠道、規(guī)模、成本、期限及還款計劃等，報公司領導審批。2.籌資活動應遵守國家有關法律法規(guī)，維護公司信譽，降低籌資成本和風險。3.所籌資金應按規(guī)定用途使用，不得擅自改變。（二）投資管理1.公司進行對外投資（包括股權投資、債權投資等）時，應由相關部門進行可行性研究，財務部門進行經濟效益評價，形成投資方案報公司領導集體決策。2.投資決策應充分考慮投資回報、風險程度、資金流動性等因素。3.對已投資項目，應進行跟蹤管理，及時掌握其經營狀況和財務狀況，確保投資安全和收益。四、采購與付款管理（一）采購管理1.公司各項物資采購和服務采購應遵循“貨比三家、質優(yōu)價廉”的原則。2.大額或經常性采購應簽訂采購合同，明確采購標的、數量、價格、質量標準、交貨期、付款方式及違約責任等。3.采購合同應經財務部門和法務部門（或指定人員）審核后簽訂。（二）入庫與驗收1.采購物資到貨后，應由倉庫保管人員或使用部門人員對物資的數量、質量、規(guī)格型號等進行驗收，合格后方可辦理入庫手續(xù)，開具入庫單。2.入庫單應作為財務部門辦理付款和進行賬務處理的依據之一。（三）付款管理1.財務部門根據采購合同、經審批的付款申請、驗收單、合法發(fā)票等原始憑證，按規(guī)定程序辦理付款。2.付款方式應符合合同約定，優(yōu)先采用銀行轉賬方式。3.對預付款項，應嚴格控制，并確保后續(xù)能及時取得相應發(fā)票和貨物。五、銷售與收款管理（一）銷售管理1.銷售業(yè)務應簽訂銷售合同，明確產品或服務的名稱、數量、價格、交貨期、收款方式及違約責任等。2.銷售價格應遵循公司定價策略，特殊情況的價格優(yōu)惠需經授權審批。（二）發(fā)貨管理1.產品發(fā)貨應依據經審批的銷售訂單或合同進行，確保發(fā)貨信息準確無誤。2.發(fā)貨單應作為財務部門確認收入和應收賬款的依據之一。（三）收款管理1.財務部門應及時登記應收賬款，定期與客戶進行對賬，確保賬實相符。2.銷售部門是應收賬款催收的主要責任部門，應制定催收計劃，積極催收貨款，降低壞賬風險。3.對確實無法收回的應收賬款，應按規(guī)定程序報批后作為壞賬處理。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產的購置、建造、改造、報廢、處置等應履行審批程序。3.財務部門負責固定資產的價值核算，行政或使用部門負責實物管理，建立固定資產臺賬，定期進行盤點，確保賬實相符。4.固定資產應按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、在產品、產成品、低值易耗品等。2.倉庫管理部門應建立存貨明細賬，對存貨的收、發(fā)、存進行詳細記錄。3.定期進行存貨盤點，每年至少進行一次全面盤點，對盤盈、盤虧及毀損的存貨，應查明原因，按規(guī)定程序報批后處理。4.加強存貨成本控制，優(yōu)化庫存結構，減少資金占用和浪費。（三）無形資產及其它資產管理1.無形資產的取得、攤銷、處置等應按國家相關規(guī)定和公司制度執(zhí)行。2.對其他資產，如長期待攤費用等，也應加強管理，按規(guī)定進行核算和攤銷。七、成本與費用管理（一）成本管理1.公司應建立健全成本核算體系，正確歸集和核算生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用。2.加強成本控制，制定成本定額和成本計劃，分析成本差異，尋找降低成本的途徑。（二）費用管理1.各項費用支出應符合公司規(guī)定的開支范圍和標準，嚴禁亂擠亂攤費用。2.費用報銷應憑合法、合規(guī)的原始憑證，經相關人員審批后辦理。3.差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等各項費用的報銷標準和審批流程應明確規(guī)范。4.財務部門應對各項費用支出進行嚴格審核，對不符合規(guī)定的支出有權拒絕報銷。八、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理，包括經營預算、資本預算和財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據年度經營目標和工作計劃編制本部門預算，財務部門匯總平衡后形成公司總預算，報公司領導審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算一經批準，各部門應嚴格執(zhí)行。財務部門應將預算指標分解下達，并對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控。2.預算執(zhí)行過程中，如遇重大變動或特殊情況需要調整預算的，應按規(guī)定程序報批。（三）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，找出差異原因，提出改進措施。2.預算完成情況應納入各部門及相關人員的績效考核體系。九、會計核算與財務報告（一）會計核算1.公司會計核算應遵循國家統一的會計準則和會計制度，確保會計信息真實、準確、完整、及時。2.會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料應符合會計檔案管理規(guī)定。3.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，登記會計賬簿，進行會計核算。（二）財務報告1.財務部門應按月、季、年度編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表及附注等。2.財務報告應經財務負責人審核、公司領導審批后對外提供或報送。3.公司應定期進行財務分析，為公司經營決策提供財務依據。十、財務監(jiān)督與內部控制（一）財務監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督機制，財務部門對公司各項經濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性進行監(jiān)督。2.內部審計部門（或指定人員）應定期或不定期對公司財務管理和內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計檢查。（二）內部控制1.公司應建立健全內部控制制度，規(guī)范業(yè)務流程，明確崗位職責，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。2.對財務管理中的關鍵環(huán)節(jié)，如資金支付、資產管理、采購銷售等，應設置必要的控制措施，防范財務風險。（三）責任追究1.對違反本制度規(guī)定，造成公司經濟損失或不良影響的，應視情節(jié)輕重對相關責任人進行批評教育、經濟處罰直至追究法律責任。