2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫——企業(yè)稅收籌劃與國際稅務(wù)納稅義務(wù)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將其選出并在答題卡上相應(yīng)位置填涂。多選、錯選或未選均不得分。）1.企業(yè)在進行稅收籌劃時，首要考慮的原則是（）。A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險性原則D.公平性原則2.以下哪項不屬于稅收籌劃的基本方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價策略C.收入確認時間的選擇D.增值稅專用發(fā)票的抵扣3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）。A.收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額B.收入總額-營業(yè)成本-期間費用C.利潤總額-加計扣除項目金額D.營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用-營業(yè)稅金及附加4.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃時，需要注意的主要問題是（）。A.關(guān)聯(lián)交易的定價合理性B.關(guān)聯(lián)交易的交易量C.關(guān)聯(lián)交易的交易時間D.關(guān)聯(lián)交易的交易地點5.以下哪項不屬于國際稅務(wù)中常見的稅種？（）A.所得稅B.增值稅C.關(guān)稅D.資源稅6.國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是指（）。A.兩個國家都對同一納稅人的同一征稅對象征稅B.兩個國家都對同一納稅人的不同征稅對象征稅C.一個國家對同一納稅人的同一征稅對象征稅兩次D.一個國家對同一納稅人的不同征稅對象征稅兩次7.在國際稅務(wù)中，避免雙重征稅的主要方法包括（）。A.征稅權(quán)分配B.稅收扣除C.稅收抵免D.以上都是8.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.關(guān)稅9.中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.一律免稅B.按照境外所得的稅率全額征收C.按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收D.按照中國稅率和境外稅率孰高原則征收10.國際稅務(wù)中，稅收協(xié)定通常規(guī)定的主要內(nèi)容包括（）。A.征稅權(quán)的分配B.避免雙重征稅的方法C.稅收情報交換D.以上都是11.在國際稅務(wù)中，稅收協(xié)定中的“受益所有人”是指（）。A.實際控制人B.形式上的所有人C.代理人D.受托人12.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納企業(yè)所得稅？（）A.按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收B.按照中國稅率和境外稅率孰高原則征收C.按照源泉扣繳的方式征收D.免稅13.中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)如何計算抵免？（）A.按照境外所得的稅率全額抵免B.按照中國稅率和境外稅率孰低原則抵免C.按照中國稅率和境外稅率孰高原則抵免D.按照境外所得的實際稅率抵免14.在國際稅務(wù)中，稅收情報交換的主要目的是（）。A.避免雙重征稅B.加強稅收監(jiān)管C.提高稅收效率D.以上都是15.中國企業(yè)在境外設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)如何計算？（）A.按照境外所得的稅率全額征收B.按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收C.按照中國稅率和境外稅率孰高原則征收D.按照境外所得的實際稅率征收16.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)如何計算抵免？（）A.按照境外所得的稅率全額抵免B.按照中國稅率和境外稅率孰低原則抵免C.按照中國稅率和境外稅率孰高原則抵免D.按照境外所得的實際稅率抵免17.在國際稅務(wù)中，稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”是指（）。A.對稅收優(yōu)惠的放棄B.對稅收優(yōu)惠的保留C.對稅收優(yōu)惠的轉(zhuǎn)讓D.對稅收優(yōu)惠的修改18.中國企業(yè)在境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)如何計算？（）A.按照境外所得的稅率全額征收B.按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收C.按照中國稅率和境外稅率孰高原則征收D.按照境外所得的實際稅率征收19.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)如何繳納企業(yè)所得稅？（）A.按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收B.按照中國稅率和境外稅率孰高原則征收C.按照源泉扣繳的方式征收D.免稅20.在國際稅務(wù)中，稅收情報交換的主要目的是（）。A.避免雙重征稅B.加強稅收監(jiān)管C.提高稅收效率D.以上都是二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有多項是符合題目要求的，請將其全部選出并在答題卡上相應(yīng)位置填涂。多選、錯選或未選均不得分。）1.企業(yè)進行稅收籌劃時，需要考慮的主要因素包括（）。A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營狀況C.法律法規(guī)D.市場環(huán)境E.稅收風(fēng)險2.以下哪些屬于稅收籌劃的基本方法？（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價策略C.收入確認時間的選擇D.增值稅專用發(fā)票的抵扣E.成本費用分?jǐn)?.企業(yè)在進行稅收籌劃時，需要注意的主要風(fēng)險包括（）。A.法律風(fēng)險B.經(jīng)營風(fēng)險C.稅收風(fēng)險D.市場風(fēng)險E.信用風(fēng)險4.在國際稅務(wù)中，避免雙重征稅的主要方法包括（）。A.征稅權(quán)分配B.稅收扣除C.稅收抵免D.稅收饒讓E.稅收協(xié)定5.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納的稅種包括（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.關(guān)稅E.資源稅6.中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（）。A.境外所得的稅率B.中國稅率和境外稅率的關(guān)系C.抵免限額D.稅收協(xié)定E.境外所得的性質(zhì)7.在國際稅務(wù)中，稅收情報交換的主要內(nèi)容包括（）。A.征稅信息B.稅收政策C.稅收優(yōu)惠D.稅收風(fēng)險E.稅收協(xié)定8.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（）。A.所得來源地B.所得性質(zhì)C.稅收協(xié)定D.稅收政策E.稅收風(fēng)險9.中國企業(yè)在境外設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括（）。A.境外所得的稅率B.中國稅率和境外稅率的關(guān)系C.抵免限額D.稅收協(xié)定E.境外所得的性質(zhì)10.在國際稅務(wù)中，稅收協(xié)定的主要作用包括（）。A.避免雙重征稅B.促進國際稅收合作C.保護納稅人權(quán)益D.提高稅收效率E.維護稅收公平三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的說法是否正確，正確的在答題卡上相應(yīng)位置填涂“√”，錯誤的填涂“×”。）1.稅收籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定，在不違反稅法的前提下，對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先籌劃和安排，以減輕稅收負擔(dān)的行為。（）2.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃時，只要符合獨立交易原則，就可以避免稅務(wù)風(fēng)險。（）3.所得稅是企業(yè)根據(jù)其所得額向稅務(wù)機關(guān)繳納的一種稅。（）4.國際雙重征稅是指兩個國家對同一納稅人的同一征稅對象征收兩次稅。（）5.稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間就稅收事務(wù)達成的協(xié)議。（）6.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）7.中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，可以享受免稅待遇。（）8.稅收情報交換是指稅務(wù)機關(guān)之間交換稅收信息的行為。（）9.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）10.稅收饒讓是指對稅收優(yōu)惠的保留。（）四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述稅收籌劃的基本原則。2.簡述國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因。3.簡述稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。4.簡述外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納的稅種。5.簡述中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合所學(xué)知識，對下列問題進行論述。）1.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的作用。2.論述國際稅務(wù)中，稅收情報交換的重要性。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，即在法律框架內(nèi)進行籌劃，不能違反稅法規(guī)定。2.D解析：增值稅專用發(fā)票的抵扣不屬于稅收籌劃的基本方法，而是稅收征管的具體操作。3.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額。4.A解析：關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃時，關(guān)鍵在于定價的合理性，需要符合獨立交易原則。5.B解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不屬于國際稅務(wù)中常見的稅種，國際稅務(wù)主要涉及所得稅和關(guān)稅等。6.A解析：國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是兩個國家對同一納稅人的同一征稅對象征稅。7.D解析：避免雙重征稅的方法包括征稅權(quán)分配、稅收扣除和稅收抵免，以上都是。8.A解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。9.C解析：中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收。10.D解析：稅收協(xié)定通常規(guī)定的主要內(nèi)容包征稅權(quán)的分配、避免雙重征稅的方法和稅收情報交換等。11.A解析：稅收協(xié)定中的“受益所有人”是指實際控制人，即最終受益的人。12.C解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照源泉扣繳的方式征收企業(yè)所得稅。13.D解析：中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，按照境外所得的實際稅率抵免。14.D解析：稅收情報交換的主要目的是避免雙重征稅、加強稅收監(jiān)管和提高稅收效率。15.B解析：中國企業(yè)在境外設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收。16.C解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，按照中國稅率和境外稅率孰高原則抵免。17.B解析：稅收協(xié)定中的“稅收饒讓”是指對稅收優(yōu)惠的保留，即允許納稅人享受稅收優(yōu)惠。18.B解析：中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，按照中國稅率和境外稅率孰低原則征收。19.C解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)按照源泉扣繳的方式征收企業(yè)所得稅。20.D解析：稅收情報交換的主要目的是避免雙重征稅、加強稅收監(jiān)管和提高稅收效率。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：企業(yè)進行稅收籌劃時，需要考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、法律法規(guī)、市場環(huán)境和稅收風(fēng)險等因素。2.ABCE解析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓定價策略、收入確認時間的選擇和成本費用分?jǐn)偂?.ABCD解析：企業(yè)進行稅收籌劃時，需要注意法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、稅收風(fēng)險和市場風(fēng)險等。4.ABCD解析：避免雙重征稅的主要方法包括征稅權(quán)分配、稅收扣除、稅收抵免和稅收饒讓。5.AC解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅和增值稅。6.ABCDE解析：中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮境外所得的稅率、中國稅率和境外稅率的關(guān)系、抵免限額、稅收協(xié)定和境外所得的性質(zhì)等因素。7.ABCDE解析：稅收情報交換的主要內(nèi)容包括征稅信息、稅收政策、稅收優(yōu)惠、稅收風(fēng)險和稅收協(xié)定等。8.ABCDE解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)考慮所得來源地、所得性質(zhì)、稅收協(xié)定、稅收政策和稅收風(fēng)險等因素。9.ABCDE解析：中國企業(yè)在境外設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮境外所得的稅率、中國稅率和境外稅率的關(guān)系、抵免限額、稅收協(xié)定和境外所得的性質(zhì)等因素。10.ABCDE解析：稅收協(xié)定的主要作用包括避免雙重征稅、促進國際稅收合作、保護納稅人權(quán)益、提高稅收效率和維護稅收公平。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收籌劃是企業(yè)利用稅法規(guī)定，在不違反稅法的前提下，對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒舆M行事先籌劃和安排，以減輕稅收負擔(dān)的行為。2.×解析：企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進行稅收籌劃時，需要符合獨立交易原則，否則存在稅務(wù)風(fēng)險。3.√解析：所得稅是企業(yè)根據(jù)其所得額向稅務(wù)機關(guān)繳納的一種稅。4.√解析：國際雙重征稅是指兩個國家對同一納稅人的同一征稅對象征收兩次稅。5.√解析：稅收協(xié)定是兩個或兩個以上國家之間就稅收事務(wù)達成的協(xié)議。6.√解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。7.×解析：中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，不能享受免稅待遇，而是按照規(guī)定稅率征收。8.√解析：稅收情報交換是指稅務(wù)機關(guān)之間交換稅收信息的行為。9.√解析：外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。10.√解析：稅收饒讓是指對稅收優(yōu)惠的保留，即允許納稅人享受稅收優(yōu)惠。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險性原則和公平性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進行，不能違反稅法規(guī)定；效益性原則是指稅收籌劃要能夠為企業(yè)帶來實際的經(jīng)濟效益；風(fēng)險性原則是指稅收籌劃要充分考慮稅收風(fēng)險，避免因籌劃不當(dāng)而導(dǎo)致的損失；公平性原則是指稅收籌劃要符合稅收公平原則，不能通過不正當(dāng)手段減輕稅收負擔(dān)。2.簡述國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因。國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是兩個國家對同一納稅人的同一征稅對象征收兩次稅。這主要是因為各國稅法獨立，對所得征稅的權(quán)力歸屬不同，導(dǎo)致同一納稅人在不同國家因同一所得被重復(fù)征稅。3.簡述稅收協(xié)定的主要內(nèi)容。稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包征稅權(quán)的分配、避免雙重征稅的方法、稅收情報交換和相互協(xié)商程序等。征稅權(quán)的分配是指明確兩個國家對同一征稅對象的征稅權(quán)力；避免雙重征稅的方法包括稅收扣除、稅收抵免和免稅等；稅收情報交換是指稅務(wù)機關(guān)之間交換稅收信息；相互協(xié)商程序是指納稅人可以向稅務(wù)機關(guān)申請對雙重征稅進行協(xié)商。4.簡述外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納的稅種。外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅和增值稅。企業(yè)所得稅是對企業(yè)的利潤征收的稅，增值稅是對企業(yè)的增值額征收的稅。5.簡述中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。中國企業(yè)到境外投資設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于境外的所得，在匯總繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)考慮境外所得的稅率、中國稅率和境外稅率的關(guān)系、抵免限額、稅收協(xié)定和境外所得的性質(zhì)等因素。境外所得的稅率是指境外國家對所得征