函授中國稅制試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售天然氣C.銷售化妝品D.銷售農(nóng)機配件3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.提供加工勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)D.提供餐飲服務(wù)5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.以上都可以8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.實際占用的土地面積B.土地價值C.土地面積D.建筑面積9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）A.交通運輸業(yè)B.建筑業(yè)C.金融保險業(yè)D.郵電通信業(yè)5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)6.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得7.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。（）2.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅。（）3.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。（）4.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）5.個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）6.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。（）8.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）9.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅。（）10.我國現(xiàn)行稅制體系是在1994年工商稅制改革的基礎(chǔ)上逐步形成的。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：消費稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)。部分應(yīng)稅消費品如卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除原則有：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。確保企業(yè)扣除項目真實合理且與取得收入相關(guān)。4.簡述個人所得稅的征收模式。答案：個人所得稅征收模式有分類征收、綜合征收、混合征收。我國目前采用混合征收模式，部分所得綜合計征，部分所得分類計征。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型從生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型，企業(yè)購進固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣。減輕企業(yè)稅負(fù)，降低設(shè)備購置成本，促進企業(yè)技術(shù)升級和擴大投資，增強企業(yè)競爭力，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。2.談?wù)勏M稅在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)方面的作用。答案：消費稅對特定消費品征稅，如對高檔奢侈品、不利于環(huán)保產(chǎn)品征高稅?？梢龑?dǎo)消費者減少這類產(chǎn)品消費，增加普通產(chǎn)品消費，從而調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，促進資源合理配置和消費理念轉(zhuǎn)變。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策能吸引投資，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新、促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如對高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠可推動科技進步。還能助力區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，帶動落后地區(qū)經(jīng)濟增長，激發(fā)市場活力。4.分析個人所得稅改革對居民收入分配的影響。答案：個人所得稅改革如提高起征點、調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等，可減輕中低收入群體稅負(fù)，增加其可支配收入。同時對高收入群體加強征管，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，促進收入分配公平，縮小貧富差距。答案一、單項選擇題1.C2.C3.B4.A5.C6.B7.D8.A9.D10.B二、多項選擇題1.ABCD2.