2026年中國(guó)銀行審計(jì)部河南分部校園招聘8人考試參考題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.在審計(jì)工作中，重要性水平通常根據(jù)什么來(lái)確定（）A.審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)期盈利水平B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度完善程度C.被審計(jì)單位的管理層對(duì)審計(jì)工作的支持程度D.被審計(jì)單位的資產(chǎn)規(guī)模和性質(zhì)答案：D解析：重要性水平是審計(jì)中的一個(gè)關(guān)鍵概念，它指的是在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)關(guān)注并可能影響審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的最低金額。確定重要性水平的主要依據(jù)是被審計(jì)單位的資產(chǎn)規(guī)模和性質(zhì)，因?yàn)椴煌?guī)模和性質(zhì)的企業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和風(fēng)險(xiǎn)程度都有所不同。審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)期盈利水平、被審計(jì)單位的管理層對(duì)審計(jì)工作的支持程度以及內(nèi)部控制制度的完善程度，雖然對(duì)審計(jì)工作有影響，但并不是確定重要性水平的主要依據(jù)。2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.立即停止審計(jì)工作，等待管理層修復(fù)缺陷B.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作C.將缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響D.立即向被審計(jì)單位的管理層通報(bào)缺陷，并要求其立即修復(fù)答案：C解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估該缺陷對(duì)審計(jì)的影響。這是因?yàn)閮?nèi)部控制缺陷可能會(huì)增加財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需要根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度和可能導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，決定是否需要調(diào)整審計(jì)程序或擴(kuò)大審計(jì)范圍。立即停止審計(jì)工作或忽略缺陷都是不合理的，而立即向管理層通報(bào)缺陷并要求其立即修復(fù)，雖然是一種處理方式，但并不是首選的處理方法，因?yàn)楣芾韺有迯?fù)缺陷需要一定的時(shí)間，而審計(jì)工作需要按時(shí)完成。3.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型不包括以下哪種（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.特殊意見(jiàn)答案：D解析：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型主要包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，但存在某些事項(xiàng)需要說(shuō)明；否定意見(jiàn)表明審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；無(wú)法表示意見(jiàn)表明審計(jì)人員由于某些限制，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。特殊意見(jiàn)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，因此選項(xiàng)D是正確的。4.在審計(jì)抽樣過(guò)程中，樣本量的大小主要受哪些因素的影響（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的預(yù)期錯(cuò)報(bào)金額B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度完善程度C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力D.審計(jì)時(shí)間和成本預(yù)算答案：ABD解析：在審計(jì)抽樣過(guò)程中，樣本量的大小主要受以下因素的影響：財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的預(yù)期錯(cuò)報(bào)金額、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度完善程度以及審計(jì)時(shí)間和成本預(yù)算。預(yù)期錯(cuò)報(bào)金額越高，需要抽取的樣本量就越大，因?yàn)樾枰叩某闃泳葋?lái)保證審計(jì)意見(jiàn)的可靠性；內(nèi)部控制制度越完善，可以降低錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少樣本量；審計(jì)時(shí)間和成本預(yù)算也會(huì)限制樣本量的大小，因?yàn)楦蟮臉颖玖啃枰嗟膶徲?jì)時(shí)間和成本。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力雖然對(duì)審計(jì)質(zhì)量有影響，但并不是決定樣本量大小的直接因素。5.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性（）A.檢查應(yīng)收賬款的合同和協(xié)議B.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收賬款C.向客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款D.分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)答案：C解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性主要采用函證的方法。函證是指審計(jì)人員通過(guò)向客戶發(fā)送詢證函，要求客戶確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性和金額。函證是一種有效的審計(jì)程序，可以提高應(yīng)收賬款審計(jì)的可靠性。檢查應(yīng)收賬款的合同和協(xié)議可以提供一些支持性證據(jù)，但不能完全確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收賬款在實(shí)際操作中不現(xiàn)實(shí)，因?yàn)閼?yīng)收賬款通常不存在實(shí)體形式；分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)可以幫助審計(jì)人員評(píng)估應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但不能確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性。6.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的恰當(dāng)性（）A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系C.向管理層詢問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)政策D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的恰當(dāng)性需要綜合考慮多種因素。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性；分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的錯(cuò)報(bào)或遺漏；向管理層詢問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)政策可以了解管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的意圖和依據(jù)。因此，以上都是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)恰當(dāng)性的有效方法。7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.認(rèn)為該內(nèi)部控制不存在缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作B.將該內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響C.立即向被審計(jì)單位的管理層通報(bào)該內(nèi)部控制缺陷，并要求其立即執(zhí)行D.立即停止審計(jì)工作，等待管理層執(zhí)行該內(nèi)部控制答案：B解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。這是因?yàn)閮?nèi)部控制雖然設(shè)計(jì)合理，但如果未得到執(zhí)行，就無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的控制作用，從而增加財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)為該內(nèi)部控制不存在缺陷是不合理的，因?yàn)閮?nèi)部控制未執(zhí)行本身就是一種缺陷；立即停止審計(jì)工作或立即向管理層通報(bào)并要求其立即執(zhí)行，雖然是一種處理方式，但并不是首選的處理方法，因?yàn)楣芾韺訄?zhí)行內(nèi)部控制需要一定的時(shí)間，而審計(jì)工作需要按時(shí)完成。8.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)情況C.評(píng)估被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要綜合考慮多種因素。了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)可以幫助審計(jì)人員識(shí)別可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)情況可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的異常波動(dòng)，從而提示可能存在的錯(cuò)報(bào)；評(píng)估被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境和治理層的監(jiān)督能力，從而評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。因此，以上都是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性（）A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收單B.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)C.向供應(yīng)商發(fā)函詢證固定資產(chǎn)D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性需要采用多種方法。檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收單可以提供固定資產(chǎn)存在性的支持性證據(jù)；實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在情況；向供應(yīng)商發(fā)函詢證固定資產(chǎn)可以進(jìn)一步確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性。因此，以上都是確認(rèn)固定資產(chǎn)存在性的有效方法。10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策的恰當(dāng)性（）A.檢查收入確認(rèn)政策的執(zhí)行情況B.分析收入確認(rèn)政策的合理性C.向管理層詢問(wèn)收入確認(rèn)政策的應(yīng)用情況D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策的恰當(dāng)性需要綜合考慮多種因素。檢查收入確認(rèn)政策的執(zhí)行情況可以確保收入確認(rèn)政策得到有效執(zhí)行；分析收入確認(rèn)政策的合理性可以發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)政策中可能存在的問(wèn)題；向管理層詢問(wèn)收入確認(rèn)政策的應(yīng)用情況可以了解管理層對(duì)收入確認(rèn)政策的理解和應(yīng)用。因此，以上都是評(píng)估收入確認(rèn)政策恰當(dāng)性的有效方法。11.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解的主要目的是什么（）A.確定是否需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試B.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性C.評(píng)估內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解的主要目的是為了確定是否需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性。通過(guò)了解內(nèi)部控制，審計(jì)人員可以識(shí)別出可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性有助于審計(jì)人員判斷內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)；了解內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性有助于審計(jì)人員判斷內(nèi)部控制是否得到了一貫執(zhí)行。因此，以上都是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解的主要目的。12.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)存貨的真實(shí)性（）A.檢查存貨的入庫(kù)單和出庫(kù)單B.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨C.向供應(yīng)商發(fā)函詢證存貨D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)存貨的真實(shí)性需要采用多種方法。檢查存貨的入庫(kù)單和出庫(kù)單可以提供存貨流轉(zhuǎn)的支持性證據(jù)；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨可以發(fā)現(xiàn)存貨的實(shí)際存在情況；向供應(yīng)商發(fā)函詢證存貨可以進(jìn)一步確認(rèn)存貨的真實(shí)性。因此，以上都是確認(rèn)存貨真實(shí)性的有效方法。13.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)情況C.評(píng)估被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)需要綜合考慮多種因素。了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)可以幫助審計(jì)人員識(shí)別可能存在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的波動(dòng)情況可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的異常波動(dòng)，從而提示可能存在的錯(cuò)報(bào)；評(píng)估被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境和治理層的監(jiān)督能力，從而評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。因此，以上都是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。14.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)正確性（）A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收單B.比較固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊C.向資產(chǎn)使用部門(mén)了解固定資產(chǎn)的使用情況D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)正確性需要采用多種方法。檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收單可以提供固定資產(chǎn)原值的支持性證據(jù)；比較固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊可以發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的異常情況；向資產(chǎn)使用部門(mén)了解固定資產(chǎn)的使用情況可以幫助審計(jì)人員確認(rèn)固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊是否正確。因此，以上都是確認(rèn)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確性的有效方法。15.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策的恰當(dāng)性（）A.檢查收入確認(rèn)政策的執(zhí)行情況B.分析收入確認(rèn)政策的合理性C.向管理層詢問(wèn)收入確認(rèn)政策的應(yīng)用情況D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的收入確認(rèn)政策的恰當(dāng)性需要綜合考慮多種因素。檢查收入確認(rèn)政策的執(zhí)行情況可以確保收入確認(rèn)政策得到有效執(zhí)行；分析收入確認(rèn)政策的合理性可以發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)政策中可能存在的問(wèn)題；向管理層詢問(wèn)收入確認(rèn)政策的應(yīng)用情況可以了解管理層對(duì)收入確認(rèn)政策的理解和應(yīng)用。因此，以上都是評(píng)估收入確認(rèn)政策恰當(dāng)性的有效方法。16.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性（）A.檢查應(yīng)收賬款的合同和協(xié)議B.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收賬款C.向客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款D.以上都是答案：C解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性主要采用函證的方法。函證是指審計(jì)人員通過(guò)向客戶發(fā)送詢證函，要求客戶確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性和金額。函證是一種有效的審計(jì)程序，可以提高應(yīng)收賬款審計(jì)的可靠性。檢查應(yīng)收賬款的合同和協(xié)議可以提供一些支持性證據(jù)，但不能完全確認(rèn)應(yīng)收賬款的存在性；實(shí)地盤(pán)點(diǎn)應(yīng)收賬款在實(shí)際操作中不現(xiàn)實(shí)，因?yàn)閼?yīng)收賬款通常不存在實(shí)體形式。因此，向客戶發(fā)函詢證應(yīng)收賬款是確認(rèn)應(yīng)收賬款存在性的主要方法。17.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的恰當(dāng)性（）A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系C.向管理層詢問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)政策D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的恰當(dāng)性需要綜合考慮多種因素。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性；分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的錯(cuò)報(bào)或遺漏；向管理層詢問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)政策可以了解管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的意圖和依據(jù)。因此，以上都是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)恰當(dāng)性的有效方法。18.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)如何處理（）A.認(rèn)為該內(nèi)部控制不存在缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作B.將該內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響C.立即向被審計(jì)單位的管理層通報(bào)該內(nèi)部控制缺陷，并要求其立即執(zhí)行D.立即停止審計(jì)工作，等待管理層執(zhí)行該內(nèi)部控制答案：B解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但未得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該內(nèi)部控制缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。這是因?yàn)閮?nèi)部控制雖然設(shè)計(jì)合理，但如果未得到執(zhí)行，就無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的控制作用，從而增加財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。認(rèn)為該內(nèi)部控制不存在缺陷是不合理的，因?yàn)閮?nèi)部控制未執(zhí)行本身就是一種缺陷；立即停止審計(jì)工作或立即向管理層通報(bào)并要求其立即執(zhí)行，雖然是一種處理方式，但并不是首選的處理方法，因?yàn)楣芾韺訄?zhí)行內(nèi)部控制需要一定的時(shí)間，而審計(jì)工作需要按時(shí)完成。19.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性（）A.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收單B.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)C.向供應(yīng)商發(fā)函詢證固定資產(chǎn)D.以上都是答案：D解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性需要采用多種方法。檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票和驗(yàn)收單可以提供固定資產(chǎn)存在性的支持性證據(jù)；實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在情況；向供應(yīng)商發(fā)函詢證固定資產(chǎn)可以進(jìn)一步確認(rèn)固定資產(chǎn)的存在性。因此，以上都是確認(rèn)固定資產(chǎn)存在性的有效方法。20.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何確認(rèn)存貨的完整性（）A.檢查存貨的入庫(kù)單和出庫(kù)單B.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨C.向供應(yīng)商發(fā)函詢證存貨D.以上都是答案：B解析：在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員確認(rèn)存貨的完整性主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨可以發(fā)現(xiàn)存貨的實(shí)際存在情況，從而判斷存貨是否被完整記錄。檢查存貨的入庫(kù)單和出庫(kù)單可以提供存貨流轉(zhuǎn)的支持性證據(jù)，但不能完全確認(rèn)存貨的完整性；向供應(yīng)商發(fā)函詢證存貨主要確認(rèn)存貨的存在性，而不是完整性。因此，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)存貨是確認(rèn)存貨完整性的主要方法。二、多選題1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》，下列關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施“三同時(shí)”的說(shuō)法中，正確的有（）A.建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)B.建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)施工C.建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)投入生產(chǎn)和使用D.安全設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)納入建設(shè)項(xiàng)目概算E.安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)對(duì)安全設(shè)施設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)答案：ABCD解析：本題考查安全生產(chǎn)法中“三同時(shí)”制度的核心內(nèi)容。“三同時(shí)”制度是保障建設(shè)項(xiàng)目安全的重要制度，其明確要求建設(shè)項(xiàng)目的安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入生產(chǎn)和使用，目的是從源頭上消除安全隱患。同時(shí)，為確保安全設(shè)施的落實(shí)，法律規(guī)定安全設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)納入建設(shè)項(xiàng)目概算。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，根據(jù)規(guī)定，設(shè)計(jì)單位對(duì)安全設(shè)施設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)，而非安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)，監(jiān)督管理部門(mén)主要承擔(dān)監(jiān)督檢查職責(zé)。因此，正確答案為ABCD。2.下列哪些屬于國(guó)家的基本公共服務(wù)（）A.基礎(chǔ)教育B.公共衛(wèi)生C.社會(huì)保障D.公共交通E.文化體育答案：ABC解析：國(guó)家的基本公共服務(wù)是指由政府主導(dǎo)、保障全體公民享有、與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的基本公共服務(wù)體系。根據(jù)國(guó)家相關(guān)文件，基本公共服務(wù)主要包括基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障等基本領(lǐng)域。公共交通和文化體育雖然屬于公共產(chǎn)品范疇，但通常不被列為國(guó)家基本公共服務(wù)。因此，正確答案為ABC。3.事業(yè)單位崗位分為哪幾類(lèi)（）A.管理崗位B.專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位C.工勤技能崗位D.行政崗位E.專(zhuān)項(xiàng)崗位答案：ABC解析：根據(jù)《事業(yè)單位崗位設(shè)置管理暫行規(guī)定》，事業(yè)單位崗位分為管理崗位、專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位和工勤技能崗位三種類(lèi)別。管理崗位主要承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和協(xié)調(diào)職責(zé)；專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位主要承擔(dān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作，具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和能力要求；工勤技能崗位主要承擔(dān)技能操作工作，具有特定的技能水平要求。行政崗位和專(zhuān)項(xiàng)崗位不屬于國(guó)家規(guī)定的分類(lèi)。因此，正確答案為ABC。4.下列哪些屬于事業(yè)單位公開(kāi)招聘的基本條件（）A.具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍B.遵守憲法和法律C.具有良好的品行D.具有崗位所需的專(zhuān)業(yè)或技能條件E.身體狀況符合崗位要求答案：ABCDE解析：根據(jù)《事業(yè)單位公開(kāi)招聘人員暫行規(guī)定》，事業(yè)單位公開(kāi)招聘人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍；（二）遵守憲法和法律；（三）具有良好的品行；（四）具備崗位所需的專(zhuān)業(yè)或技能條件；（五）具有正常履行職責(zé)的身體條件和心理素質(zhì)；（六）符合崗位要求的其他條件。選項(xiàng)E“身體狀況符合崗位要求”與規(guī)定中的“具有正常履行職責(zé)的身體條件和心理素質(zhì)”相符。因此，正確答案為ABCDE。5.事業(yè)單位工作人員的考核內(nèi)容包括哪些方面（）A.德B.能C.功D.績(jī)E.廉答案：ABCD解析：根據(jù)《事業(yè)單位工作人員考核暫行規(guī)定》，考核的內(nèi)容包括德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面，重點(diǎn)考核工作實(shí)績(jī)。其中，“德”指思想政治素質(zhì)和道德品質(zhì)；“能”指業(yè)務(wù)能力和工作水平；“勤”指工作態(tài)度和勤奮程度；“績(jī)”指工作業(yè)績(jī)和成果；“廉”指廉潔自律情況。因此，正確答案為ABCD。6.下列哪些屬于事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容（）A.黨組織的領(lǐng)導(dǎo)核心作用B.事業(yè)單位的決策機(jī)制C.事業(yè)單位的執(zhí)行機(jī)制D.事業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)制E.事業(yè)單位的評(píng)估機(jī)制答案：ABCDE解析：事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指事業(yè)單位內(nèi)部的權(quán)利運(yùn)行和保障機(jī)制，主要包括黨組織的領(lǐng)導(dǎo)核心作用、決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和評(píng)估機(jī)制等。這些機(jī)制共同構(gòu)成了事業(yè)單位內(nèi)部治理體系，保障事業(yè)單位依法自主運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，正確答案為ABCDE。7.下列哪些屬于事業(yè)單位工作人員的合法權(quán)益（）A.獲得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利B.享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利C.參加進(jìn)修培訓(xùn)的權(quán)利D.對(duì)本單位工作提出意見(jiàn)和建議的權(quán)利E.獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)利答案：ABCDE解析：根據(jù)《事業(yè)單位工作人員管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位工作人員享有獲得勞動(dòng)報(bào)酬、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利、參加進(jìn)修培訓(xùn)、對(duì)單位工作提出意見(jiàn)和建議、獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)等合法權(quán)益。這些權(quán)利保障了工作人員的切身利益，激勵(lì)其積極履行職責(zé)。因此，正確答案為ABCDE。8.事業(yè)單位工作人員受到哪些處分（）A.警告B.記過(guò)C.降低崗位等級(jí)D.撤職E.開(kāi)除答案：ABCDE解析：根據(jù)《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》，事業(yè)單位工作人員因違反法律法規(guī)、規(guī)章或者國(guó)家政策，以及違反職業(yè)道德、社會(huì)公德，造成不良影響或者后果的，應(yīng)當(dāng)受到處分。處分的種類(lèi)包括警告、記過(guò)、降低崗位等級(jí)或者撤職、開(kāi)除。其中，警告是最輕的處分，開(kāi)除是最重的處分。因此，正確答案為ABCDE。9.下列哪些屬于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.分級(jí)管理C.厲行節(jié)約D.注重效益E.加強(qiáng)監(jiān)督答案：ABCDE解析：事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則包括統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、厲行節(jié)約、注重效益、加強(qiáng)監(jiān)督等。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)確保財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一；分級(jí)管理賦予各單位一定的財(cái)務(wù)自主權(quán)；厲行節(jié)約強(qiáng)調(diào)勤儉辦事業(yè)；注重效益強(qiáng)調(diào)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；加強(qiáng)監(jiān)督確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。因此，正確答案為ABCDE。10.下列哪些屬于事業(yè)單位人事管理的基本原則（）A.黨管干部B.任人唯賢C.公開(kāi)、公平、公正D.實(shí)事求是E.德才兼?zhèn)浯鸢福篈BCDE解析：事業(yè)單位人事管理的基本原則包括黨管干部、任人唯賢、公開(kāi)、公平、公正、實(shí)事求是、德才兼?zhèn)涞?。黨管干部原則體現(xiàn)了黨對(duì)干部工作的領(lǐng)導(dǎo)；任人唯賢原則強(qiáng)調(diào)選拔人才的標(biāo)準(zhǔn)；公開(kāi)、公平、公正原則保障了人事管理的透明度和公信力；實(shí)事求是原則強(qiáng)調(diào)人事決策的依據(jù)是客觀實(shí)際；德才兼?zhèn)湓瓌t強(qiáng)調(diào)選拔人才既要注重道德品質(zhì)，也要注重業(yè)務(wù)能力。因此，正確答案為ABCDE。11.根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》，下列關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施“三同時(shí)”的說(shuō)法中，正確的有（）A.建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)B.建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)施工C.建設(shè)項(xiàng)目安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)投入生產(chǎn)和使用D.安全設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)納入建設(shè)項(xiàng)目概算E.安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)應(yīng)對(duì)安全設(shè)施設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)答案：ABCD解析：本題考查安全生產(chǎn)法中“三同時(shí)”制度的核心內(nèi)容?！叭瑫r(shí)”制度是保障建設(shè)項(xiàng)目安全的重要制度，其明確要求建設(shè)項(xiàng)目的安全設(shè)施必須與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投入生產(chǎn)和使用，目的是從源頭上消除安全隱患。同時(shí)，為確保安全設(shè)施的落實(shí)，法律規(guī)定安全設(shè)施投資應(yīng)當(dāng)納入建設(shè)項(xiàng)目概算。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，根據(jù)規(guī)定，設(shè)計(jì)單位對(duì)安全設(shè)施設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)，而非安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)，監(jiān)督管理部門(mén)主要承擔(dān)監(jiān)督檢查職責(zé)。因此，正確答案為ABCD。12.下列哪些屬于國(guó)家的基本公共服務(wù)（）A.基礎(chǔ)教育B.公共衛(wèi)生C.社會(huì)保障D.公共交通E.文化體育答案：ABC解析：國(guó)家的基本公共服務(wù)是指由政府主導(dǎo)、保障全體公民享有、與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的基本公共服務(wù)體系。根據(jù)國(guó)家相關(guān)文件，基本公共服務(wù)主要包括基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障等基本領(lǐng)域。公共交通和文化體育雖然屬于公共產(chǎn)品范疇，但通常不被列為國(guó)家基本公共服務(wù)。因此，正確答案為ABC。13.事業(yè)單位崗位分為哪幾類(lèi)（）A.管理崗位B.專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位C.工勤技能崗位D.行政崗位E.專(zhuān)項(xiàng)崗位答案：ABC解析：根據(jù)《事業(yè)單位崗位設(shè)置管理暫行規(guī)定》，事業(yè)單位崗位分為管理崗位、專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位和工勤技能崗位三種類(lèi)別。管理崗位主要承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和協(xié)調(diào)職責(zé)；專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位主要承擔(dān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作，具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和能力要求；工勤技能崗位主要承擔(dān)技能操作工作，具有特定的技能水平要求。行政崗位和專(zhuān)項(xiàng)崗位不屬于國(guó)家規(guī)定的分類(lèi)。因此，正確答案為ABC。14.下列哪些屬于事業(yè)單位公開(kāi)招聘的基本條件（）A.具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍B.遵守憲法和法律C.具有良好的品行D.具有崗位所需的專(zhuān)業(yè)或技能條件E.身體狀況符合崗位要求答案：ABCDE解析：根據(jù)《事業(yè)單位公開(kāi)招聘人員暫行規(guī)定》，事業(yè)單位公開(kāi)招聘人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍；（二）遵守憲法和法律；（三）具有良好的品行；（四）具備崗位所需的專(zhuān)業(yè)或技能條件；（五）具有正常履行職責(zé)的身體條件和心理素質(zhì)；（六）符合崗位要求的其他條件。選項(xiàng)E“身體狀況符合崗位要求”與規(guī)定中的“具有正常履行職責(zé)的身體條件和心理素質(zhì)”相符。因此，正確答案為ABCDE。15.事業(yè)單位工作人員的考核內(nèi)容包括哪些方面（）A.德B.能C.功D.績(jī)E.廉答案：ABCD解析：根據(jù)《事業(yè)單位工作人員考核暫行規(guī)定》，考核的內(nèi)容包括德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面，重點(diǎn)考核工作實(shí)績(jī)。其中，“德”指思想政治素質(zhì)和道德品質(zhì)；“能”指業(yè)務(wù)能力和工作水平；“勤”指工作態(tài)度和勤奮程度；“績(jī)”指工作業(yè)績(jī)和成果；“廉”指廉潔自律情況。因此，正確答案為ABCD。16.下列哪些屬于事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的主要內(nèi)容（）A.黨組織的領(lǐng)導(dǎo)核心作用B.事業(yè)單位的決策機(jī)制C.事業(yè)單位的執(zhí)行機(jī)制D.事業(yè)單位的監(jiān)督機(jī)制E.事業(yè)單位的評(píng)估機(jī)制答案：ABCDE解析：事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指事業(yè)單位內(nèi)部的權(quán)利運(yùn)行和保障機(jī)制，主要包括黨組織的領(lǐng)導(dǎo)核心作用、決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和評(píng)估機(jī)制等。這些機(jī)制共同構(gòu)成了事業(yè)單位內(nèi)部治理體系，保障事業(yè)單位依法自主運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。因此，正確答案為ABCDE。17.下列哪些屬于事業(yè)單位工作人員的合法權(quán)益（）A.獲得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利B.享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利C.參加進(jìn)修培訓(xùn)的權(quán)利D.對(duì)本單位工作提出意見(jiàn)和建議的權(quán)利E.獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)利答案：ABCDE解析：根據(jù)《事業(yè)單位工作人員管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，事業(yè)單位工作人員享有獲得勞動(dòng)報(bào)酬、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利、參加進(jìn)修培訓(xùn)、對(duì)單位工作提出意見(jiàn)和建議、獲得表彰獎(jiǎng)勵(lì)等合法權(quán)益。這些權(quán)利保障了工作人員的切身利益，激勵(lì)其積極履行職責(zé)。因此，正確答案為ABCDE。18.事業(yè)單位工作人員受到哪些處分（）A.警告B.記過(guò)C.降低崗位等級(jí)D.撤職E.開(kāi)除答案：ABCDE解析：根據(jù)《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》，事業(yè)單位工作人員因違反法律法規(guī)、規(guī)章或者國(guó)家政策，以及違反職業(yè)道德、社會(huì)公德，造成不良影響或者后果的，應(yīng)當(dāng)受到處分。處分的種類(lèi)包括警告、記過(guò)、降低崗位等級(jí)或者撤職、開(kāi)除。其中，警告是最輕的處分，開(kāi)除是最重的處分。因此，正確答案為ABCDE。19.下列哪些屬于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.分級(jí)管理C.厲行節(jié)約D.注重效益E.加強(qiáng)監(jiān)督答案：ABCDE解析：事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則包括統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、厲行節(jié)約、注重效益、加強(qiáng)監(jiān)督等。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)確保財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一；分級(jí)管理賦予各單位一定的財(cái)務(wù)自主權(quán)；厲行節(jié)約強(qiáng)調(diào)勤儉辦事業(yè)；注重效益強(qiáng)調(diào)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；加強(qiáng)監(jiān)督確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。因此，正確答案為ABCDE。20.下列哪些屬于事業(yè)單位人事管理的基本原則（）A.黨管干部B.任人唯賢C.公開(kāi)、公平、公正D.實(shí)事求是E.德才兼?zhèn)浯鸢福篈BCDE解析：事業(yè)單位人事管理的基本原則包括黨管干部、任人唯賢、公開(kāi)、公平、公正、實(shí)事求是、德才兼?zhèn)涞?。黨管干部原則體現(xiàn)了黨對(duì)干部工作的領(lǐng)導(dǎo)；任人唯賢原則強(qiáng)調(diào)選拔人才的標(biāo)準(zhǔn)；公開(kāi)、公平、公正原則保障了人事管理的透明度和公信力；實(shí)事求是原則強(qiáng)調(diào)人事決策的依據(jù)是客觀實(shí)際；德才兼?zhèn)湓瓌t強(qiáng)調(diào)選拔人才既要注重道德品質(zhì)，也要注重業(yè)務(wù)能力。因此，正確答案為ABCDE。三、判斷題1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》，從業(yè)人員有權(quán)拒絕違章指揮和強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位不得因此降低其工資、福利等待遇或者解除與其訂立的勞動(dòng)合同。（）答案：正確解析：本題考查安全生產(chǎn)法中從業(yè)人員的權(quán)利保障?！吨腥A人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》明確規(guī)定，從業(yè)人員有權(quán)拒絕違章指揮和強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)，這是保護(hù)從業(yè)人員生命安全和健康的重要權(quán)利。同時(shí)，法律嚴(yán)格禁止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位以從業(yè)人員拒絕違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)為由，降低其工資、福利等待遇或者解除勞動(dòng)合同。這一規(guī)定既賦予了從業(yè)人員維護(hù)自身安全的主動(dòng)權(quán)，也從法律層面約束了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的不當(dāng)行為，確保從業(yè)人員的合法權(quán)益不受侵害。因此，題目表述正確。2.事業(yè)單位工作人員考核結(jié)果只分為優(yōu)秀、合格、基本合格和不合格四個(gè)等次。（）答案：錯(cuò)誤解析：本題考查事業(yè)單位工作人員考核的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《事業(yè)單位工作人員考核暫行規(guī)定》，考核結(jié)果通常分為優(yōu)秀、合格、不合格三個(gè)等次。基本合格不屬于法定的考核等次。因此，題目表述錯(cuò)誤。3.事業(yè)單位崗位設(shè)置管理實(shí)行分類(lèi)分級(jí)的管理模式。（）答案：正確解析：本題考查事業(yè)單位崗位設(shè)置管理的模式。根據(jù)《事業(yè)單位崗位設(shè)置管理暫行規(guī)定》，事業(yè)單位崗位設(shè)置管理實(shí)行分類(lèi)分級(jí)的管理模式。分類(lèi)是指將事業(yè)單位崗位分為管理崗位、專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位和工勤技能崗位；分級(jí)是指根據(jù)不同類(lèi)別和等級(jí)設(shè)置不同